Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Февраля 2011 в 10:41, курсовая работа
Бухгалтерский учет на предприятии должен осуществляться по определенным правилам. Проблема заключается в установлении такой совокупности правил, реализация которых обеспечила бы максимальный эффект от ведения учета. При этом под эффектом в данном случае понимается своевременное формирование финансовой и управленческой информации, ее достоверность и полезность для широкого круга заинтересованных пользователей.
Сущность подходов к постановке бухгалтерского учета заключается в том, что на основе установленных государством общих правил бухгалтерского учета предприятия самостоятельно разрабатывают формы и методы ведения учета.
Теоретическая часть:
Введение 3
1.Понятие учетной политики предприятия 5
2.Принципы формирования учетной политики предприятия 7
3.Раскрытие учетной политики 11
4.Изменение учетной политики 13
Заключение 15
Практическая часть:
Задание 16
Приложения №1 28
Синтетический учет по счетам 29
Расчет оплаты труда 37
Оборотно-шахматная ведомость 38
Аналитический учет по счетам 40
Оборотно-сальдовая ведомость за январь 2004г. 44
Приложения №2 45
Список использованной литературы 47
Аналитический
учет по счету 20.1 «Основное
производство диванов»
Проводка | Дебет (статьи затрат) | Кредит | |||||||
Дата | № оп. | № счетов с названием | Прочие | Итого | |||||
10
Материалы |
70
Оплата труда |
25
Общепр. расходы |
26
Общехоз. расходы |
69
Соц. страх | |||||
Остаток на 01.01.04. | 60000 | 30000 | 12000 | 36450 | 11550 | - | 150000 | ||
Обороты за январь | 27 | 115450 | 115450 | ||||||
28 | 1335 | 1335 | |||||||
30 | 26277 | 26277 | |||||||
41 | 491293,25 | 491293,25 | |||||||
43 | 1166,75 | 1166,75 | |||||||
47 | 398149 | 398149 | |||||||
48 | 162692 | 162692 | |||||||
54 | 34822 | 34822 | |||||||
55 | 21796 | 21796 | |||||||
56 | 2321211 | 2321211 | |||||||
57 | 3574192 | ||||||||
Обороты за январь | 116785 | 398149 | 21796 | 2321211 | 162692 | 553559 | 3574192 | ||
Остаток на 01.02.04. | 60000 | 30000 | 12000 | 36450 | 11550 | - | 150000 |
Аналитический учет по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».
№ | Наименование покупателя | Остаток на нач. мес. | Обороты | Остаток на конец мес. | |||||||
по Дт 62 | по Кт 62 | ||||||||||
Дт | Кт | № оп. | Корр. счет | Сумма | № оп. | Корр. счет | Сумма | Дт | Кт | ||
1 | ЗАО «Прогресс» | 600000 | 58 | 90.1 | 188800 | 17 | 51 | 194000 | 594800 | ||
2 | Мебельный магазин «Рондо». | 58 | 90.1 | 4059200 | 19
66 |
51
51 |
602000
802000 |
||||
3 | ДОК-1 | 33 | 91.1 | 12040000 | 34 | 51 | 12040000 | ||||
ИТОГО | 600000 | 16288000 | 13638000 | 594800 |
Аналитический
учет по счету 20.2
«Основное производство
кресел».
Проводка | Дебет (статьи затрат) | Кредит | |||||||
Дата | № оп. | № счетов с названием | Прочие | Итого | |||||
10
Материалы |
70
Оплата труда |
25
Общепр. расходы |
26
Общехоз. расходы |
69
Соц. страх | |||||
Остаток на 01.01.04. | 20000 | 10000 | 12150 | 4000 | 3850 | - | 50000 | ||
Обороты за январь | 27 | 150450 | 150450 | ||||||
28 | 4005 | 4005 | |||||||
30 | 34752 | 34752 | |||||||
41 | 1473879,75 | 1473879,75 | |||||||
43 | 3500,25 | 3500,25 | |||||||
47 | 165768 | 165768 | |||||||
48 | 67640 | 67640 | |||||||
54 | 104465 | 104465 | |||||||
55 | 9075 | 9075 | |||||||
56 | 966430 | 966430 | |||||||
57 | 2979965 | ||||||||
Обороты за январь | 154455 | 165768 | 9075 | 966430 | 67640 | 14881597 | 2979965 | ||
Остаток на 01.02.04. | 20000 | 10000 | 12150 | 4000 | 3850 | - | 50000 |
Аналитический
учет по счету 71
«Расчеты с подотчетными
лицами».
Подотчетное лицо | Остаток на начало месяца | Выдано (получено) за месяц | Остаток на конец месяца | |||||
Дт | Кт | № оп. | Дт | № оп. | Кт | Дт | Кт | |
1.Семенов Т.В | 15000 | 9
15 |
11840
2160 |
1000 | ||||
2.Соколов А.П | 6 | 2900 | 7
8 |
2780
120 |
||||
ИТОГО | 15000 | 2900 | 16900 | 1000 |
Аналитический учет по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
№ | Наименование поставщика | Остаток на начало месяца | Обороты | Остаток на конец месяца | |||||||
по Дт 60 | по Кт 60 | ||||||||||
Дт | Кт | № оп. | Корр. счет | Сумма | № оп. | Корр. счет | Сумма | Дт | Кт | ||
1 | ЗАО «Нева» | 1202000 | 64 | 51 | 1202000 | ||||||
2 | Деревообраб. комбинат ДОК 1 | 720000 | 20
64 |
51
51 |
122000
602000 |
4000 | |||||
3 | Ивановский комбинат | 23 | 51 | 28320 | 22 | 10
16 19 |
18800
5200 4320 |
||||
4 | Минский комбинат | 24 |
10
16 19 |
182000
38000 39600 |
259600 | ||||||
5 | НПО «Металлоизделия» | 25 | 10
19 |
8000
1440 |
9440 | ||||||
6 | СМУ-20 | 32 | 51 | 25960 | 31 | 08
19 |
22000
3960 |
||||
7 | ЗАО «Электрон» | 37
42 |
51
51 |
167560
16520 |
36 40 |
08
19 97 19 |
142000
25560 14000 2520 |
||||
8 | ООО «Стиль» | 62 | 51 | 31860 | 62 | 44
19 |
27000
4860 |
||||
9 | ОАО «Меркурий» | 64 | 51 | 11800 | 64 | 44
19 |
10000
1800 |
||||
10 | Лицензионный комитет | 4 | 51 | 4020 | 4 | 97 | 4020 | ||||
ИТОГО | 1922000 | 2212040 | 555080 | 4000 | 269040 |
Оборотно-сальдовая
ведомость за январь 2004г.
№ сч. | Остатки на 01.01. 04. | Обороты за период | Остатки на 01.02.04. | |||
Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
01 | 306000000 | - | 13319000 | 26310000 | 293009000 | - |
02 | - | 44000000 | 1080000 | 5255422 | - | 48175422 |
04 | 60000 | - | - | - | 60000 | - |
05 | - | 4000 | - | 4000 | - | 8000 |
08 | - | - | 164000 | 164000 | - | - |
10 | 735000 | - | 211000 | 280490 | 655510 | - |
16 | - | - | 43200 | 63635 | - | 20435 |
19 | 320000 | - | 84060 | 84060 | 320000 | - |
20 | 200000 | - | 6554157 | 6554157 | 200000 | - |
23 | - | - | 278574 | 278574 | - | - |
25 | - | - | 30871 | 30871 | - | - |
26 | - | - | 3287641 | 3287641 | - | - |
43 | 1000000 | - | 6554157 | 6554157 | 1000000 | - |
44 | - | - | 37000 | 37000 | - | - |
50 | 4000 | - | 842780 | 804900 | 41880 | - |
51 | 1994000 | - | 13758500 | 3932940 | 11819560 | - |
60 | - | 1920000 | 2212040 | 555080 | - | 263040 |
62 | 600000 | - | 16288000 | 13638000 | 3250000 | - |
66 | - | 2000000 | 2500 | - | - | 1997500 |
67 | - | - | 42000 | - | 42000 | - |
68 | - | 186000 | 580060 | 3318395,4 | - | 2924335,4 |
69 | - | 304000 | 310000 | 269848 | - | 263848 |
70 | - | 800000 | 902084,4 | 687836 | - | 585751,6 |
71 | 10000 | - | 2900 | 16900 | - | 4000 |
75 | - | - | 252000 | 132600 | 119400 | - |
76 | - | 328000 | 65500 | 23500 | - | 286000 |
80 | - | 158010000 | - | 252000 | - | 158262000 |
82 | - | 350000 | - | - | - | 350000 |
83 | - | 93000000 | - | - | - | 93000000 |
84 | - | 3021000 | 5601268 | - | 2580268 | - |
90 | - | - | 10202307 | 10202307 | - | - |
91 | - | - | 17246836 | 17246836 | - | - |
96 | - | - | 19361 | - | 19361 | - |
97 | - | - | 18020 | 4667 | 13353 | - |
99 | - | 7000000 | 5594268 | 5594268 | - | 7000000 |
Итого | 310923000 | 310923000 | 105584084,4 | 105584084,4 | 313140332 | 313140332 |
Приложения №2
Расчет распределения затрат вспомогательного производства. Табл.4
Потребители | Объем услуг, т/км | Фактические затраты |
Основной цех | 15 | 20.1 34822 |
20.2 104465 | ||
Управление фабрики | 5 | 26 139287 |
ИТОГО | 20 | 278574 |
Фактические затраты определяются пропорционально объему производства.
Расчет распределения и списания общепроизводственных расходов. Табл.5.
№ п/п | Статьи затрат | З/п рабочих основного производства | Общепроизводственные расходы | В дебет счетов |
1 | Основной цех на изготовление диванов | 398149 | 21796 | 20,1 |
2 | Основной цех на производство кресел | 165768 | 9075 | 20,2 |
ИТОГО | 563917 | 30871 |
Расчет распределения и списания общехозяйственных расходов. Табл.6.
№ п/п | Статьи затрат | З/п рабочих основного производства | Общехозяйственные расходы | В дебет счетов |
1 | Основной цех на изготовление диванов | 398149 | 2321211 | 20.1 |
2 | Основной цех на производство кресел | 165768 | 966430 | 20.2 |
ИТОГО | 563917 | 3287641 |