Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Февраля 2011 в 10:41, курсовая работа
Бухгалтерский учет на предприятии должен осуществляться по определенным правилам. Проблема заключается в установлении такой совокупности правил, реализация которых обеспечила бы максимальный эффект от ведения учета. При этом под эффектом в данном случае понимается своевременное формирование финансовой и управленческой информации, ее достоверность и полезность для широкого круга заинтересованных пользователей.
Сущность подходов к постановке бухгалтерского учета заключается в том, что на основе установленных государством общих правил бухгалтерского учета предприятия самостоятельно разрабатывают формы и методы ведения учета.
Теоретическая часть:
Введение 3
1.Понятие учетной политики предприятия 5
2.Принципы формирования учетной политики предприятия 7
3.Раскрытие учетной политики 11
4.Изменение учетной политики 13
Заключение 15
Практическая часть:
Задание 16
Приложения №1 28
Синтетический учет по счетам 29
Расчет оплаты труда 37
Оборотно-шахматная ведомость 38
Аналитический учет по счетам 40
Оборотно-сальдовая ведомость за январь 2004г. 44
Приложения №2 45
Список использованной литературы 47
2. Расшифровка остатков по счетам на 1 декабря 2003г.:
1) состав основных средств:
Норма амортизации
определяется по сумме чисел лет.
Наименование основных средств | Место эксплуатации | Балансовая стоимость, руб. | Срок эксплуатации, лет | Сумма чисел
лет срока полезного |
Сумма месячной амортизации, руб | В дебет счета | Годовая сумма амортизации, руб. | Остаточная стоимость, руб. |
Здание каменное двухэтажное | Управление фабрики | 90 000 000 | 15 | 325 | 2979166,667 | 26 | 35750000 | 250250000 |
Здание кирпичное | Транспортный цех | 29 600 000 | 25 | 120 | 189743,59 | 23 | 2276923,0877 | 27323076,92 |
Здание каменное | Основной цех | 126 000 000 | 15 | 91 | 1312500 | 20 | 15750000 | 110250000 |
Силовые машины-1 | То же | 12 900 000 | 13 | 91 | 153571,43 | 20 | 1842857,16 | 11057142,84 |
Силовые машины-2 | То же | 12 900 000 | 20 | 210 | 153571,43 | 20 | 1842857,16 | 11057142,84 |
Пишущие машинки | Управление фабрики | 120 000 | 10 | 55 | 952,38 | 26 | 1142,56 | 108571,44 |
Машины швейные универсальные старого образца | Основной цех | 135 000 | 10 | 55 | 2045,45 | 20 | 2454,54 | 110454,6 |
Машины
швейные
универсальные |
Основной цех | 19 865 000 | 20 | 210 | 300984,85 | 20 | 3611818,2 | 16253181,8 |
Вычислительные машины | Управление фабрики | 4 480 000 | 12 | 78 | 35555,56 | 26 | 426666,72 | 4053333,28 |
Автомобили легковые | То же | 3 800 000 | 18 | 171 | 48717,95 | 26 | 584615,4 | 3215384,6 |
Автомобили грузовые | Транспортный цех | 4 000 000 | 7 | 28 | 35087,72 | 23 | 421052,64 | 3578947,36 |
Инструмент | Основной цех | 2 040 000 | 25 | 325 | 42500 | 20 | 510000 | 1530000 |
Несгораемые сейфы | Управление фабрики | 160 000 | 1025,64 | 26 | 12307,68 | 147692,32 | ||
Итого | 306 000 000 | 5255422,667 | 63065072 | 438934928 |
2)нематериальные активы в сумме 60 000 руб. представляют собой товарный знак;
3)остатки материалов и инвентаря на складе на 1 января 2004 г.:
Наименование |
Единица измерения | Покупная цена, руб. | Кол-во | Покупная стоимость, руб. | ТЗР, тыс. руб. | Фактическая себестоимость, руб. | |
101 | Ткань обивочная (ширина 150 см) | м | 30 | 6 000 | 180 000 | 54 000 | 234 000 |
101 | Ткань «Бязь» | м | 4.2 | 2 000 | 8 400 | 4 600 | 13 000 |
101 | Разные материалы | шт. | 2,0 | 5 000 | 10 000 | 2 000 | 12 000 |
Итого | 198 400 | 60 600 | 259 000 | ||||
103 | Бензин | л | 2,0 | 60 000 | 120 000 | 36 000 | 156 000 |
Всего материалов | 318 400 | 96 600 | 415 000 | ||||
109 | Спецодежда | шт. | 400 | 475 | 190 000 | 190 000 | |
109 | Шкафы офисные | шт. | 2000 | 20 | 40 000 | 40 000 | |
109 | Столы офисные | шт. | 1000 | 90 | 90 000 | 90 000 | |
Итого инвентаря | 320 000 | 320 000 | |||||
Всего по счету 10 | 638 400 | 96 600 | 735 000 |
4) остатки
незавершенного производства на
1 января 2004 г. (руб.):
|
5) остатки задолженности бюджету (руб.):
налог на добавленную стоимость 90 000
налог на доходы с физических лиц 96 000
Итого 186 000
6) остатки задолженности органам социального страхования и обеспечения, руб.:
органам
социального страхования
пенсионному фонду 252 800
органам обязательного медицинского страхования 28 800
Итого
304 000
7) задолженность поставщикам, руб.:
ЗАО «Нева» 1 200 000
Деревообрабатывающий комбинат №1 (ДОК-1) 720 000
Итого 1 920 000
10) задолженность
работникам ЗАО «Модерн» по оплате труда
на 1 января 2004 г.:
№ п/п |
|
|
1
2 3 4 |
Александров Г.А.
Иванов А.А. Семенов Т.В. Соколов А. П. Прочие |
4 000
|
Итого | 800 000 |
11) кредиторская
задолженность на 1 декабря 200 г.:
|
|
Узел
связи района
Профком Прочие |
50 000
|
Итого | 328 000 |
3. Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2004г.:
№ | Документ и содержание операции | Дт | Кт | Сумма, руб. | ||||
1 | Регистрация предприятия | 75 | 80 | 252000 | ||||
2 | Наличные деньги в кассу (вклад в уставный капитал) | 50 | 75 | 35600 | ||||
3 | Вклад в уставный капитал на расчетный счет | 51 | 75 | 97000 | ||||
4 | Оплачена и оприходована лицензия на строит. деятельность | 97
60.10 |
60.10
51 |
4020
4020 | ||||
5 | Приходный
кассовый ордер № 301
от 1 января. Выписка
из расчетного счета
за 1 декабря
Получено в кассу на командировочные расходы |
50 | 51 | 2900 | ||||
6 | Расходный
кассовый ордер № 299
от 1 января
Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову |
71 | 50 | 2900 | ||||
7 | Авансовый
отчет Соколова А.П.
№ 111 от 13
января.
Согласно приложенным документам израсходовано (в пределах норм, установленных законодательством,— 2700, суточные сверх норм — 80) |
26 | 71 | 2780 | ||||
8 | Приходный
кассовый ордер №
302 от 13 января.
Внесен в кассу
остаток неиспользованного |
50 | 71 | 120 | ||||
9 | Авансовый
отчет № 112 от 5 января
экспедитора Семенова
Т.В.
Приобретены ножницы 150 шт. по цене 50 руб. за единицу и 2 стола для офиса по цене 2170 руб. Товарный чек и чек ККМ приложены |
26 | 71 | 11840 | ||||
10 | Денежный
чек №
131092. Приходный кассовый
ордер № 303 от 15 января.
Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
50 | 51 | 802000 | ||||
11 | Платежные
ведомости №
10—13. Расходный кассовый
ордер № 300 от 16 января.
Выдана заработная плата за декабрь |
70 | 50 | 782000 | ||||
12 | Платежная
ведомость №
10
Депонирована заработная плата |
70 | 76.4 | 20000 | ||||
13 | Выписка
из расчетного счета
от 16 января.
Списано с расчетного счета ошибочно банком |
76 | 51 | 3500 | ||||
14 | Объявление
на взнос наличными
№ 30 от 18
января. Расходный кассовый
ордер № 301 от 18 января.
Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы |
51 | 50 | 20000 | ||||
15 | Приходный
кассовый
ордер № 304 от 18 января.
Сдан остаток неиспользованного аванса экспедитором Семеновым Т.В. |
50 | 71 | 2160 | ||||
16 | Реестр
платежных поручений
№ 32 от 15 января.
Перечислено с расчетного счета: |
|||||||
в фонд социального страхования | 69.1 | 51 | 24400 | |||||
профкому фабрики | 76 | 51 | 10000 | |||||
в фонд обязательного медицинского страхования | 69.3 | 51 | 30800 | |||||
в пенсионный фонд | 69.2 | 51 | 254800 | |||||
налог на доходы с физических лиц | 68 | 51 | 98000 | |||||
налог на добавленную стоимость | 68 | 51 | 92000 | |||||
авансовые платежи налогов — всего | 68 | 51 | 305000 | |||||
в том числе: | ||||||||
а) налог на добавленную стоимость | 202000 | |||||||
б)
налог на пользователей автомобильных до |
12000 | |||||||
в) налог на прибыль | 92000 | |||||||
Итого | 816000 | |||||||
17 | Выписка
из расчетного счета
от 16 января.
Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс», в том числе НДС – 32 000 |
51 | 62.1 | 194000 | ||||
18 | Расчет
бухгалтерии
Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя |
90.3 | 68 | 29593 | ||||
19 | Выписка
из расчетного счета
от 18
января. Платежное поручение
№ 18
Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию. |
51 | 62.2 | 602000 | ||||
20 | Выписка
из расчетного счета
от 20
января. Платежные поручения
№ 214—246
Перечислено с расчетного счета: |
|||||||
проценты банку за просроченный краткосрочный кредит | 66 | 51 | 2500 | |||||
в погашение ранее полученного долгосрочного кредита банка | 67 | 51 | 42000 | |||||
услуги связи | 76 | 51 | 52000 | |||||
деревообрабатывающему комбинату № 1 (в том числе НДС - 18610) | 60.2 | 51 | 122000 | |||||
Итого | 218500 | |||||||
21 | Выписка
из расчетного счета
от 20 января.
Получен штраф за нарушение условий перевозки (в том числе НДС - 534) |
51 | 76.2 | 3500 | ||||
22 | Учет материалов и МБППлатежное требование-поручение № 12 от 28 декабря Ивановского комбината Поступил к оплате счет № 12 за бязь (4000м по цене 4,7 руб.), принятую по приходному ордеру № 8 от 5 января: |
|||||||
покупная стоимость | 10.1 | 60.3 | 18800 | |||||
транспортный тариф | 16 | 60.3 | 5200 | |||||
Итого | 24000 | |||||||
НДС | 19.3 | 60.3 | 4320 | |||||
Всего | 28320 | |||||||
23 | Выписка из расчетного счета в банке от 22 января Оплачено платежное требование-поручение № 12 Ивановского комбината | 60.3 | 51 | 28320 | ||||
24 | Платежное
требование-поручение
№ 18 от 1 января
Минского комбината
Поступил к оплате счет № 18 за обивочную ткань (6000м по цене 30,3 руб.), принятую по приходному ордеру № 9 от 7 января |
|||||||
покупная стоимость | 10.1 | 60.4 | 182000 | |||||
транспортный тариф | 16 | 60.4 | 38000 | |||||
Итого | 220000 | |||||||
НДС | 19.3 | 60.4 | 39600 | |||||
Всего | 259000 | |||||||
25 | Платежное
требование-поручение
НПО «Металлоизделия»
№ 10 от 5 января
Приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене 2,67 руб. за единицу), оприходованные по приходному ордеру № 10 от 19 января: |
|||||||
покупная стоимость | 10.1 | 60.5 | 8000 | |||||
НДС | 19.3 | 60.5 | 1440 | |||||
Всего | 9440 | |||||||
26 | Требования-накладные
№ 16—18 от 6 января
Отпущено со склада по покупным ценам швейному участку разные материалы на хозяйственные цели (125 шт. по цене 18 руб. за единицу) |
26 | 10.1 | 2250 | ||||
27 | Лимитно-заборная
карта №4 от 5 января
Отпущены швейному участнику материалы по покупным ценам: |
|||||||
Обивочная ткань | Бязь | |||||||
Диван | 3500 м | 2000 м | 20.1 | 10.1 | 115450 | |||
Кресло | 4500 м | 3000 м | 20.2 | 10.1 | 150450 | |||
Итого | 8000 м | 5000 м | 265900 | |||||
28 | Лимитно-заборная карта № 5 от 9 январяОтпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки: |
|||||||
диванов-кроватей (500 шт.) | 20.1 | 10.1 | 1335 | |||||
кресел (1500 шт.) | 20.2 | 10.1 | 4005 | |||||
Итого | 5340 | |||||||
29 | Лимитно-заборная карта № 6 от 10 январяОтпущен со склада транспортному цеху бензин (3500 л) |
23 | 10.3 | 7000 | ||||
30 | Ведомость
расчета отклонений
и ведомость списания
отклонений
Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости на израсходованные материалы: |
|||||||
на диваны-кровати (расход материалов по участкам объединить) | 20.1 | 16 | 26277 | |||||
на кресла (расход материалов по участкам объединить) | 20.2 | 16 | 34752 | |||||
на хозяйственные нужды | 26 | 16 | 506 | |||||
транспортным цехом | 23 | 16 | 2100 | |||||
Итого | 63635 | |||||||
31 | Акт
приемки-сдачи отремонтированны Принят к оплате счет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха: |
|||||||
стоимость работ | 08
01 |
60.6
08 |
22000
22000 | |||||
НДС | 19.1 | 60.6 | 3960 | |||||
Всего | 25960 | |||||||
32 | Выписка
из расчетного
счета от 25 декабря.
Платежное поручение
№ 77 от 25 января.
Перечислено СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания |
60.6 | 51 | 25960 | ||||
33 | Акт (накладная) приемки-передачи основных средств № 5 от 7 января. Счета-фактуры № 62, 63. Деревообрабатывающему комбинату № 1 проданы фабрикой: | |||||||
отражен факт дохода от передачи основного средства | 62.3 | 91.1 | 12040000 | |||||
а)пишущие машинки по остаточной стоимости (включая НДС) | 91.2 | 01.3 | 40000 | |||||
первоначальная стоимость | 01.3 | 01 | 120000 | |||||
изноc | 02 | 01.3 | 80000 | |||||
б)силовые машины по договорной цене (в т. ч.НДС ): | 91.2 | 01.3 | 12000000 | |||||
первоначальная стоимость | 01.3 | 01 | 12900000 | |||||
износ | 02 | 01.3 | 900000 | |||||
34 | Выписка из расчетного счета от 25 январяЗачислена поступившая от покупателя оплата за проданные пишущие машинки и силовые машины (вместе с НДС) |
51 | 62.3 | 12040000 | ||||
35 | Расчет
бухгалтерии
Начислен НДС за проданные пишущие машинки и силовые машины |
91.3 | 68 | 1836610 | ||||
36 | Счет-фактура
№ 17, платежное
требование-поручение
завода изготовителя
ЗАО «Электрон» № 50
от 3 января
Принят к оплате счет за вычислительную технику: |
|||||||
стоимость вычислительной машины | 08 | 60.7 | 142000 | |||||
НДС | 19.1 | 60.7 | 25560 | |||||
Всего | 167560 | |||||||
37 | Выписка из расчетного
счета от 26 января
Оплачена приобретенная вычислительная машина (вместе с НДС) |
60.7 | 51 | 167560 | ||||
38 | Акт
приемки-передачи основных
средств № 12 от
4 января
Оприходована вычислительная машина |
01 | 08 | 142000 | ||||
39 | Акт
приемки-передачи основных
средств №
13 от 10 января
Принят
в аренду склад от ЗАО «Электрон» для хранения
материалов (текущая аренда) |
001 | 102000 | |||||
40 | Расчет бухгалтерииНачислена арендная плата за 3 месяца вперед: |
|||||||
сумма арендной платы | 97 | 60.7 | 14000 | |||||
НДС | 19.1 | 60.7 | 2520 | |||||
Всего | 16520 | |||||||
41 | Ведомость
начисления
амортизации за январь
Начислена амортизация основных средств: |
|||||||
основного
цеха пропорционально
изготовленной продукции |
20.1 | 02 | 491293,25 | |||||
20.2 | 02 | 1473879,75 | ||||||
транспортного цеха | 23 | 02 | 224831 | |||||
управления фабрики | 26 | 02 | 3065418 | |||||
Итого | 5255423 | |||||||
42 | Платежное
поручение № 30 от 26 января
Перечислена арендодателю ЗАО «Электрон» арендная плата: |
|||||||
сумма арендной платы | 14000 | |||||||
НДС | 2520 | |||||||
Всего | 60.7 | 51 | 16520 | |||||
43 | Расчет
бухгалтерии
Включено в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы |
20.1 | 97 | 1166,75 | ||||
20.2 | 97 | 3500,25 | ||||||
44 | Акт
на списание основных
средств № 3 от 15 января
Демонтирована швейная машина универсальная старого образца: |
|||||||
первоначальная стоимость | 01.3 | 01 | 135000 | |||||
износ | 02 | 01.3 | 100000 | |||||
списана остаточная стоимость | 91.1 | 01.3 | 35000 | |||||
45 | Накладная
на внутреннее перемещение
№ 12 от 15
января
Оприходован металлолом от демонтажа швейной машины универсальной |
10.1 | 91.1 | 2200 | ||||
46 | Ведомость
начисления амортизации
по нематериальным
активам за январь
Начислена амортизация товарного знака |
20 | 05 | 4000 | ||||
47 | Учет расчетов по оплате трудаВедомость распределения заработной платы и других видов оплат Начислены и распределены заработная плата, премии и пособия по временной нетрудоспособности: |
|||||||
а) производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению: | ||||||||
диванов | 20.1 | 70 | 223928 | |||||
кресел | 20.2 | 70 | 24737 | |||||
б) производственным рабочим сборочного участка за изготовление: | ||||||||
диванов | 20.1 | 70 | 174221 | |||||
кресел | 20.2 | 70 | 141031 | |||||
в) рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха | 25 | 70 | 8869 | |||||
г) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу основного цеха | 25 | 70 | 13102 | |||||
д) шоферам, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха | 23 | 70 | 31827 | |||||
е) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрики | 26 | 70 | 43760 | |||||
ж) рабочим, обслуживающим оборудование, за отпуск | 96 | 70 | 7051 | |||||
з) специалистам управления фабрики за отпуск | 96 | 70 | 12310 | |||||
Итого | 680836 | |||||||
48 | Ведомость
распределения заработной
платы, отчислений
на социальные нужды (приложение 7)
Произведены отчисления от начисленной заработной платы на социальное страхование, в пенсионный фонд, на обязательное медицинское страхование по действующим тарифам |
|||||||
20.1 | 69 | 162692 | ||||||
20.2 | 69 | 67640 | ||||||
25 | 69 | 8900 | ||||||
23 | 69 | 12816 | ||||||
26 | 69 | 17800 | ||||||
49 | Расчет
бухгалтерии
Удержано из начисленной заработной платы: налог на доходы с физических лиц |
70 | 68 | 99164 | ||||
50 | Приказ
директора фабрики
№ 15 от 15 января. Расчетная
ведомость
Начислено единовременное пособие Семенову Т. В. в связи с выходом на пенсию из нераспределенной прибыли (в связи с решением учредителей) |
84 | 70 | 7000 | ||||
51 | Расчет
бухгалтерии
Удержан налог на доходы с единовременного пособия, начисленного Семенову Т. В. |
70 | 68 | 910 | ||||
52 | Расчет
бухгалтерии
Удержан с сумм превышения суточных по командировке Соколова А.П. налог на доходы |
70 | 68 | 10,4 | ||||
54 | Учет
затрат на производство
Расчет бухгалтерии Распределены
и списаны затраты транспортног |
|||||||
основному цеху 15 т/км | 20,1 | 23 | 34822 | |||||
20.2 | 23 | 104465 | ||||||
управлению фабрики 5 т/км | 26 | 23 | 139287 | |||||
Всего — 20 т/км | 278574 | |||||||
55 | Расчет
бухгалтерии
Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (приложение 10): |
|||||||
диваны | 20.1 | 25 | 21796 | |||||
кресла | 20.2 | 25 | 9075 | |||||
Итого | 30871 | |||||||
56 | Расчет
бухгалтерии
Распределены и списаны общехозяйственные расходы (приложение 11): |
|||||||
диваны | 20.1 | 26 | 2321211 | |||||
кресла | 20.1 | 26 | 966430 | |||||
Итого | 3287641 | |||||||
57 | Ведомость
выпуска готовой продукции
за январь.
Расчет бухгалтерии Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости: |
|||||||
1000 диванов (приложение 12) | 43 | 20.1 | 3574192 | |||||
3000 кресел (приложение 13) | 43 | 20.2 | 2979965 | |||||
Итого | 6554157 | |||||||
58 | Учет
отгрузки и продаж
продукции
Платежные требования-поручения № 25—28 Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по свободным (рыночным) ценам: |
|||||||
диваны по цене 2400 руб. | ||||||||
кресла по цене 400 руб. | ||||||||
Покупатели | Диваны | Кресла | ||||||
ЗАО “Прогресс” | 50 | 100 | 62.1 | 90.1 | 188800 | |||
Магазин “Рондо” | 950 | 2900 | 62.2 | 90.1 | 4059200 | |||
Итого | 1200 | 3000 | ||||||
НДС | 68 |
19 | 648000 | |||||
Всего | 4248000 | |||||||
59 | Списана задолженность ЗАО «Прогресс» за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного аванса | |||||||
60 | Расчет
бухгалтерии
Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции (приложение 14) |
90.2 | 43 | 6554157 | ||||
61 | Расчет
бухгалтерии
Начислена сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая взносу в бюджет за проданную продукцию за месяц |
90.3 | 68 | 619200 | ||||
62 | Выписка
из расчетного счета
от 27 января
Начислено и уплачено за рекламу продукции: |
|||||||
стоимость услуги по рекламе | 44 | 60.8 | 27000 | |||||
НДС начислено | 19 | 60.8 | 4860 | |||||
Всего | 60.8 | 51 | 31860 | |||||
63 | Расчет бухгалтерииНачислен налог на рекламу (приложение 15) |
91.2 | 68 | 1350 | ||||
64 | Выписка
из расчетного счета
и платежное поручение
№ 15 от 20 января
Перечислено: а) за доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления: |
|||||||
стоимость услуги по доставке | 44 | 60.9 | 10000 | |||||
НДС | 19 | 60.9 | 1800 | |||||
Всего | 60.9 | 51 | 11800 | |||||
б) ЗАО «Нева» (в т. ч. НДС) | 60.1 | 51 | 1202000 | |||||
в)
деревообрабатывающему |
60.2 | 51 | 602000 | |||||
65 | Расчет
бухгалтерии
Списываются расходы по продаже продукции полностью |
90.2 | 44 | 37000 | ||||
66 | Выписка
из расчетного счета
за 20—31 января
Поступило на расчетный счет от мебельного магазина «Рондо» согласно расчетным документам |
51 | 62.1 | 802000 | ||||
67 |
Расчет бухгалтерии Выявляется и перечисляется результат от продажи продукции |
90.9 | 90.2 | 2962357 | ||||
68 | Расчет
бухгалтерии
Начислены налоги: налог на имущество. |
91.2 | 68 | 731558 | ||||
69 | Расчет
бухгалтерии
Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов |
91.9 | 91.2 | 2602318 | ||||
70 | Расчет
бухгалтерии
Начислен налог на прибыль |
- | - | - | ||||
71 | Расчет
налога на добавленную
стоимость
Подлежит возмещению из бюджета НДС по оплаченным поставщикам и подрядчикам материальным ресурсам, услугам производственного характера, основным средствам |
68 | 19 | 84060 | ||||
72 | Справка
бухгалтерии
Производится закрытие счетов 90, 91, 99 |
|||||||
Закрытие счета 90 | 99 | 90.9 | 2991950 | |||||
Закрытие счета 91 | 99 | 91.9 | 2602318 | |||||
Закрытие счета 99 | 84 | 99 | 5594268 |
Приложения №1.
Расчет процентного отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости материалов.
Табл.1.
Показатели | Учетная стоимость | Отклонение | Фактическая себестоимость |
1.
Материалы (10.1)
Остаток на 01.01.04г. Потупило за январь: |
198400 191880 |
60600 43200 |
259000 235080 |
ИТОГО | 390280 | 103800 | 494080 |
Процентные отклонения | - | 22,5 | - |
2.
Топливо (10.3)
Остаток на 01.01.04г. Потупило за январь: |
120000 - |
36000 - |
156000 - |
ИТОГО | 120000 | 36000 | 156000 |
Процентные отклонения | - | 30 | - |
3.
Инвентарь и хоз.
принадлежности(10.9)
Остаток на 01.01.04г. Потупило за январь |
320000 - |
- - |
320000 - |
ИТОГО процентные отклонения | 320000 | - | 320000 |
Ведомость списания отклонений фактической себестоимости от учетной стоимости материалов.