Учет расчетов с поставщиками

• на имя отдельных граждан причитающихся им лично средств (пенсии, алименты, заработная плата, командировочные расходы, авторский гонорар);
• предприятиям на расходы для выплаты заработной платы, по организованному набору рабочих, по заготовке сельскохозяйственной продукции, в местах, где нет учреждений банков;
• наличных сумм торговой выручки, налогов и других средств для зачисления на счета в банках.

Преимущество  расчетов платежными поручениями заключается  в том, что они обеспечивают относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность для фирмы-плательщика  предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг. В современной хозяйственной практике это основная форма безналичных расчетов.

 

     3Расчеты платежными требованиями 
 

     Инкассо -  это банковская операция, посредством  которой банк по поручению своего клиента получает причитающиеся  ему денежные средства от других предприятий  и организаций на основе расчетных, товарных и денежных документов. При  инкассовой услуге банк поставщика сам  пересылает платежные требования в  банк плательщика через органы связи  специальной почтой. При взаимной договоренности между поставщиком  и покупателем и их банками  в целях ускорения расчетов почтовая пересылка документов из банка поставщика в банк плательщика заменяется передачей  их содержания по телетайпу или телефаксу. Инкассовые услуги банка поставщика предоставляются клиенту за комиссионное вознаграждение.

     Платежное   требование   является  расчетным  документом,  содержащим требование кредитора (получателя средств) по  основному договору  к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

     Платежные требования  применяются при расчетах  за поставленные товары, выполненные  работы, оказанные услуги, а также  в иных случаях, предусмотренных  основным договором.

     Кроме реквизитов в платежном требовании указываются:

     • условие оплаты;

     • срок для акцепта;

     • дата  отсылки (вручения) плательщику  предусмотренных договором  документов  в случае,  если эти документы  были отосланы (вручены) им плательщику;

     • наименование  товара (выполненных  работ, оказанных услуг), номер и  дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара  (выполнение работ, оказание услуг),  дата поставки товара (выполнения работ, оказания  услуг),  способ  поставки  товара  и другие реквизиты - в поле "Назначение платежа".

     Поскольку инициатива в расчетах платежными требованиями исходит от поставщика, то оплата этих документов может быть произведена  только с согласия (акцепта) покупателя. С этой целью поступившие в  банк покупателя платежные требования-поручения  регистрируются в специальном журнале  и передаются банком непосредственно  плательщику под расписку для  акцепта.

     Без  акцепта  плательщика расчеты  платежными требованиями осуществляются в случаях:

     1)   установленных законодательством;

     2) предусмотренных сторонами по  основному договору при условии  предоставления  банку, обслуживающему   плательщика,  права  на  списание  денежных  средств  со  счета  плательщика  без  его   распоряжения.

     Отечественная банковская практика знает разные формы  акцепта: положительный и отрицательный, предварительный и последующий, полный и частичный.

     Положительный акцепт — форма акцепта, при которой  плательщик обязан по каждому расчетному документу, содержащему требование поставщика на оплату, заявить в  письменной форме либо свое согласие на оплату, либо отказ от акцепта.

     Отрицательный акцепт — форма акцепта, при которой  плательщик письменно уведомляет банк только об отказе от акцента. Не заявленные в обусловленный срок отказы расцениваются  банком как согласие плательщика  на оплату (молчаливый акцепт).

     Предварительный акцепт - означает, что плательщик свое согласие на оплату требования поставщика дает до списания денег с его счета.

 

     4Расчеты по аккредетиву 
 

     Аккредитив  – это самая безопасная форма  расчетов между клиентами. При установлении новых партнерских отношений  между предприятиями и организациями, часто встает вопрос: Как избежать потери денег или товара, при заключении сделки и расчетов с еще незнакомой фирмой? Как подстраховать свой бизнес от необязательных и нечестных партнеров, особенно, если контракт заключен на значительную сумму? Ответ простой – аккредитивы. Конечно, достаточно сложно изучить  все тонкости работы с аккредитивами  и применять их в расчетах, но зато появляется чувство защищенности. А изучив аккредитивную форму  расчетов однажды, клиенты от нее  отказываются редко. Расчет аккредитивами  идет как - бы под контролем банков и исключает невыполнения условий  по заключенным контрактам, как поставщика продукции, так и покупателя.

     Аккредитив, это поручение банка плательщика, банку получателя средств, производить  по распоряжению и за счет средств  клиента платежи физическому  или юридическому лицу в пределах обозначенной суммы и на условиях, указанных в поручении. Расчет по одному аккредитиву осуществляется только с одним получателем средств.

     При расчетах аккредитивами, очень важно  правильно выбрать вид аккредитива. Открытие аккредитива осуществляется банками по поручению плательщика, следовательно, и вид аккредитива, как правило, предлагает в проекте  договора плательщик.

     Банками могут открываться следующие  виды аккредитива:

• покрытый (депонированный) аккредитив и непокрытый (гарантированный) аккредитив;
• отзывный аккредитив и безотзывный аккредитив. Безотзывной аккредитив может быть подтвержденным аккредитивом.

     Покрытый  аккредитив (депонированный) – это  когда при открытии аккредитива  банк – эмитент перечисляет за счет средств плательщика сумму  аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

     Непокрытый  аккредитив (гарантированный) – это  когда при открытии аккредитива  банк – эмитент средства не перечисляет, а предоставляет исполняющему банку  право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета  в пределах суммы аккредитива. Порядок  списания денежных средств с корреспондентского счета банка – эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

     Отзывный  аккредитив - это аккредитив, который  может быть изменен или отменен  банком – эмитентом на основании  письменного распоряжения плательщика  без предварительного согласования с получателем средств и без  каких либо обязательств банка –  эмитента перед получателем средств  после отзыва аккредитива.

     Безотзывный аккредитив – это аккредитив, который  может быть отменен только с согласия получателя средств. Безотзывный подтвержденный аккредитив, это когда по просьбе  банка – эмитента, исполняющий  банк может подтвердить безотзывный  аккредитив, и такой аккредитив не может быть изменен или отменен  без согласия исполняющего банка. Порядок  подтверждения по безотзывному подтвержденному  аккредитиву определяется по соглашению между банками.

     Получатель  средств по аккредитиву, может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена  условиями аккредитива. Кроме того, условиями аккредитива может  быть предусмотрен акцепт уполномоченного  плательщиком лица.

     Порядок расчета аккредитивами устанавливается  в основном договоре, где обязательно  отражаются следующие условия:

• наименование банка – эмитента,
• наименование банка, обслуживающего получателя средств,
• наименование получателя средств,
• сумма аккредитива,
• вид аккредитива,
• способ извещения получателя средств об открытии аккредитива,
• способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком,
• срок действия аккредитива, представления документов, подтверждающих поставку товаров (выполнения работ, оказания услуг), и требования к оформлению указанных документов;
• условия оплаты (с акцептом или без акцепта);
• ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.

     В основной договор могут быть включены иные условия, касающиеся порядка расчетов по аккредитиву. Например, допускаются  частичные платежи по аккредитиву.

     Платеж  по аккредитиву производится в безналичном  порядке путем перечисления суммы  аккредитива на счет получателя средств.

     И самое главное, что за нарушения, допущенные при исполнении аккредитивной  формы расчетов, банки несут ответственность  в соответствии с законодательством. Учитывая это, становится понятно, что  банку-исполнителю не выгодно принимать  недооформленные документы, подтверждающие поставку товара, выполнения работы или  оказания услуги.

 

     5 ООО «Гидрострой» - экономический объект исследования 

     5.1 Технико-экономическая характеристика ООО «Гидрострой» 
 

     Предприятие ООО «Гидрострой», согласно действующему законодательству признается обществом с ограниченной ответственностью, которое действует на основании устава и законодательства РФ.

     Основными целями деятельности общества являются: удовлетворение потребностей граждан, предприятий, учреждений и организаций  в услугах, работах и товарах, реализация социальных и экономических  интересов членов трудового коллектива и получение прибыли.

     Основной  вид деятельности:

• Строительство;
• Строительно-монтажные работы.

     Кроме того, предприятие вправе осуществлять другие виды деятельности, соответствующие  его специализации и не противоречащие законодательству РФ.

     Для достижения поставленных задач и  целей Организация осуществляет все незапрещённые законодательством  гражданско-правовые сделки, производит операции с имуществом и ценными  бумагами.

     Численность работников на данный момент составляет более 150 человек.

 

     Структуру предприятия можно проследить, используя  рис. 1.1. 
 

     

       

       

     

     

     

     

     

       

     

        
 

        

     

       

     Рис. 1.1. Структура предприятия 

     Главный бухгалтер подчиняется директору.

     Главный инженер подчиняется директору  и руководствуется в своей  работе должностной инструкцией  и нормативной документацией  в строительстве.

     Главному  инженеру подчиняются: прорабы и  начальники участков, строители и  обслуживающий персонал предприятия. Численность производственно-технического отдела 15 человек.

     Транспортный  отдел курирует главный механик.

     Предприятие имеет в собственности 25 единиц спецтехники  для выполнения различных строительно-монтажных  работ: экскаваторы, бульдозеры, камазы-самосвалы, бортовые самосвалы, грейдеры, автокраны, катки погрузчики и прочую технику.