Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Декабря 2011 в 11:43, курсовая работа

Описание работы

Необходимо на основании данных по варианту осуществить выполнение следующих заданий:
1. В полном объеме осветить теоретический вопрос.
2. Открыть аналитические и синтетические счета бухгалтерского учета на основании остатков по варианту на 1.01.
3. Отразить хозяйственные операции за январь
4. Подсчитать обороты и остатки на счетах

Содержание работы

Введение 5
1Формы бухгалтерского учета 6
1.1 Мемориально-ордерная форма учета 8
1.2 Журнально-ордерная форма учета 8
1.3 Журнально-ордерная форма бухгалтерского учета 11
2 Практическая часть 13
2.1 Остатки на счетах на начало периода 13
2.2 Операции предприятия за январь 14
2.3 Аналитические и синтетические счета 18
2.4 Оборотно-сальдовая ведомость 21
2.5 Бухгалтерский баланс 23
Заключение 25
Библиографический список 26

Скачать архив (153.00 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

МОЙ КУРСК.doc

— 612.00 Кб (Скачать файл)
 
 

      Таблица 2.2 – Остатки по аналитическим счетам к счету № 76 на 1 января 

№ п/п

Наименование  счета

 Сальдо

Дебет

Кредит

1 2 3 4
1 Энергосбыт  – расчеты за электроэнергию 12500  
2 Водоканал –  расчеты за водоснабжение 11410  
3 Отдел вневедомственной охраны – расчеты за охрану магазинов 12200  
 

Продолжение таблицы 2.2

1 2 3 4
4 Рекламное агентство  “Имидж” – расчеты за рекламу   7400
5 ООО «Сибирьтелеком»  – расчеты за телефон   11510
6 ООО “Люкс” –  расчеты за аренду помещений 11930  
7 Петухова П.П. – расчеты по алиментам   200
8 Задолженность другим дебиторам 4350  
Итого 52390 19110

      2.2 Операции предприятия за январь

 

     Таблица 2.3 – Журнал хозяйственных операций 

№ п/п Содержание  операции Сумма Дебет Кредит
Частная Общая
1 2 3 4  5 6
1 Поступили деньги в кассу с расчетного счета   125000 50 51
2 Выплачена из кассы  оплата труда работникам   125000 70 50
3 Перечислены с  расчетного счета платежи по социальному  страхованию и обеспечению, в  т.ч.:        
- фонду социального страхования 22000   69.1 51
- пенсионному фонду 98000   69.2 51
- фонду обязательного медицинского  страхования 7150 127150 69.3 51
4 Выдано из кассы под отчет Степанову С.С.   7550 71.1 50
5 Поступили материалы от поставщиков:        
- покупная стоимость без НДС 320000   10 60
- НДС 18 % 57600 377600 19 60
6 Акцептован  счет поставщика за оборудование, не требующее  монтажа        
  • покупная стоимость без НДС
 109900   08 60
- НДС 18 % 19782 129682 19 60
7 Оплачено поставщикам  с расчетного счета за материалы   377600 60 51
 
 

Продолжение таблицы 2.3 

1 2 3 4 5 6
8 Поступили от поставщиков  материалы
  • покупная стоимость без НДС
 6 400    
10 		 
60
НДС 18 % 1152 7552 19 60
9 Оплачено поставщикам  с расчетного счета за материалы (см. операцию 8)   7552 60 51
10 Поступила в  кассу выручка от проданной продукции   848700 50 90
11 Сдана выручка  на расчетный счет организации    848700    51    50
12 Начислена заработная плата работникам основного производства    
160000 		  
20		  
70
       
         
13 Удержано из оплаты труда:        
  а) НДФЛ 5400   70 68
 
 		 б) алименты по исполнительному листу из заработной платы Петухова П.П. 250 5650  70 76.7
14 Произведены отчисления от ФОТ (см. операцию 12) ЕСН, в т.ч.

ч.

        
а) фонд социального страхования 3,1% 4640   20 69.1
6) пенсионному фонду 20 % 32000   20 69.2
в) фонду обязательного медицинского страхования 2,9% 4960 41600 20 69.3
15 Произведены отчисления в резерв на оплату отпусков 10% от начисленного ФОТ   16000   20   96
   
 

 

Продолжение таблицы 2.3 

1 2 3 4 5 6
16 Начислены пособия  по временной нетрудоспособности рабочим  основного производства   1800 69.1 70
17 Начислено за услуги:        
а) энергосбыту за электроэнергию 24000   20 76.1
НДС 18 % 4320   19 76.1
б) водоканалу за водоснабжение 11600   26 76.2
НДС 18 % 2088   19 76.2
в) отделу вневедомственной охраны за охрану здания заводоуправления 53600   20 76.3
НДС 18% 9648   19 76.3
г) рекламному агенству “Имидж” за рекламу 6800   20 76.4
НДС 18 % 1224   19 76.4
д) ООО «Сибирьтелеком» за пользование  телефоном  10150   20 76.5
НДС 18% 1827 125257 19 76.5
18 Перечислено с  расчетного счета разным кредиторам в т.ч.:        
  а) энергосбыту 26550   76.1 51
  б) водоканалу 10000   76.2 51
  в) отделу вневедомственной охраны 1200   76.3 51
  г) ООО «Сибирьтелеком» 13500   76.5 51
  д) алименты по исполнительному листу Петухова П.П 260 51510 76.7 51
19 Получены на расчетный счет платежи за аренду помещения от ООО “Люкс” за текущий  месяц   5800 51 76.6
20 Начислен НДС  бюджету с суммы полученной арендной платы (см. операцию 19)   885 76.6 68
21 Отражается  НДС к зачету бюджетом   97641 68 19
22 Начислена амортизация  основных средств   5300 20 02
23 Поступили в  кассу неизрасходованные подотчетные  суммы   900 50 71.1
24 Перечислено банку с расчетного счета в  погашение задолженности по крат. банковскому кредиту   200000   66    51
 
 

Продолжение таблицы 2.3

 
25 Оприходована  на склад поступившая из производства готовая продукция 

(остаток незавершенного основного производства)

   320550 43 20
26 Признается  и включается в состав прочих расходов дебиторская задолженность, не подлежащая взысканию вследствие истечения  срока исковой давности   4350 91 76.8
27 Признается  и включается в состав доходов  зачисленные на расчетный счет штрафы, полученные от поставщика за невыполнение ими договорных обязательств.   4150 51 91
28 Выявляется  и списывается по назначению финансовый результат от прочих видов деятельности   200 99 91
29 Выявляется  и списывается по назначению финансовый результат хозяйственной деятельности организации   848700 90 99
30 Начислен налог  на прибыль    169740 99 68
Итого  

2.3 Аналитические и синтетические счета

     2.3 Аналитические и синтетические  счета 

 
 

     Счета бухгалтерского учета по способу группировки и обобщения данных делятся на аналитические и синтетические.

       Синтетические счета предназначены  для укрупненной, обобщающей группировки  и учета состава и движения  средств организации, их источников  и хозяйственных процессов в едином денежном выражении. Учет, осуществляемых на этих счетах, называется синтетическим. Его данные используются при заполнении форм бухгалтерской отчетности, для анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

       Для оперативного управления  и руководства работой организации, контроля и планирования объема материально-технического снабжения, контроля за сохранностью всех видов собственности, учета затрат на производство, для ведения расчетов требуются детальные сведения, характеризующие подробно все стороны деятельности предприятия. Счета, предназначенные для такого вида учета, называются аналитическими. Они открываются в развитие определенного синтетического счета в разрезе его видов, частей, статей, а где это требуется, с оценкой информации в натуральном, трудовом и денежном выражении.

     Сумма оборотов по дебету и кредиту, сальдо синтетического счета равна сумме оборотов по дебету и кредиту всех аналитических счетов, открытых в дополнение к данному счету 

1А   2П   10А
Дт Кт   Дт Кт   Дт Кт
765220       172000   440000  
        5300   320000  
            6400  
0 0   0 5300   326400 0
765220       177300   766400  
               
19А   20А   41.1А
Дт Кт   Дт Кт   Дт Кт
0     0     325000  
57600 97641   160000 320550      
19782     41600        
1152     16000        
19107     106150        
      5300        
97641 97641   217600 320550   0 0
0     8500     325000  
               
 
 
 
 
08 А		    
 
 
 
43А		    
 
 
 
50А
Дт Кт   Дт Кт   Дт Кт
      0     7500  
109900     320550     125000 125000
            848700 7550
            900 848700
109900 0   320550 0   974600 981250
109900     320550     850  
               
51А   60П   62А
Дт Кт   Дт Кт   Дт Кт
401200       288000   315500  
848700 125000   377600 377600      
5800 127150   7552 129682      
4150 377600     7552      
  7552            
  51510            
  200000   385152 514834   0 0
858650 888812     417682   315500  
594838              
   
 		            
             68П   69.1П   69.2П
Дт Кт   Дт Кт   Дт Кт
        22000     98000
97641 5400   22000 4640   98000 32000
  885   1800        
  169740            
               
97641 176025   23800 4640   98000 32000
  78384     2840     32000
               
69.3П   70П   71А-П
Дт Кт   Дт Кт   Дт Кт
  7150     210500   22250  
7150 4960   125000 160000     900
      5650 1800      
               
7150 4960   130650 161800   0 900
  4960     241650   21350  
               
 
 
 
 
 
 
71.1А-П		    
 
 
 
 
 
76А-П		    
 
 
 
 
 
76.1А-П
Дт Кт   Дт Кт   Дт Кт
0 0   52390 19110   12500  
7550           26550 28320
               
7550 0         26550 28320
7550           10730  
               
76.2А-П   76.3А-П   76.4А-П
Дт Кт   Дт Кт   Дт Кт
11410     12200       7400 
10000 13688   1200 63248     8024
               
10000 13688   1200 63248   0 8024
7722        49848     15424
               
76.5А-П   76.6А-П   76.7А-П
Дт Кт   Дт Кт   Дт Кт
  11510   11930       200
13500 11977   885 5800   260 250
               
13500 11977   885 5800   260 250
  9987   7015       190
   
 		            
76.8 A-П   96 П   80 П
Дт Кт   Дт Кт   Дт Кт
4300              1750000
  4350     16000      
               
0 4350     16000   0 0
0        16000      1750000
               
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
08 A		    
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
90 A-П		    
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
57А
Дт Кт   Дт Кт   Дт Кт
            8250  
109900      848700  848700      
               
       
       
       
       

Информация о работе Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками