Учет расчетно-кассовых операций на предприятии

    На  ЗАО «Элмат-Спецмаш»  операции ведутся  в системе Клиент-банк для отправки платежных поручений необходимо создать их в «1С:Бухгалтерии 4.5.»  затем экспортировать в Клиент-Банк. В системе Клиент-Банк  платежные поручения подписываются электронными подписями. И затем отправляются в банк через сеть с помощью модема. Оперативность работы с денежными средствами возрастает. Так как находясь на рабочем месте вы можете даже в последние 5 минут работы банка сделать  необходимый платеж. Узнать о поступлении денежных средств или отозвать необходимое платежное поручение. Что безусловно является достоинством системы Клиент-банк. 

    Таким образом, мы можем сказать, что на ЗАО «Элмат-Спецмаш»  в целом бухгалтерский учет банковских операций в организован на должном уровне. Бухгалтерский учет банковских операций  на ЗАО «Элмат-Спецмаш»   дублируется ежедневно на бумажных и электронных носителях, что также способствует сохранности денежных средств наиболее точному и полному учету.

    К недостаткам  мы можем отнести то, что ЗАО «Элмат-Спецмаш»  в своей работе не использует форму расчетов "платежные требования с использованием предварительного или последующего акцепта". Так как основные денежные средства за реализуемые товары аккумулируются в ООО «Мебельная фабрика Марта», которая платежными поручениями перечисляет денежные средства за товары  с опоздание на один -два месяц. 

    Ввиду нерегулярного и неритмичного поступления  денег на расчетный счет ЗАО «Элмат-Спецмаш», в  организации имеется постоянная значительная кредиторская задолженность перед Государственными внебюджетными фондами и по налогам и сборам. Анализируя такое состояние расчетов, можно сделать вывод о том, что существующая система расчетов несовершенна и ослабляет социальную структуру общества. В этом случае более приемлемой формой расчетов была бы форма расчетов платежными требованиями с последующим акцептом, которая позволила бы организации ЗАО «Элмат-Спецмаш» добиться поступления денежных средств на свой расчетный счет по мере выполнения услуг. Замедленное поступление средств на свой счет ( 3 дня на акцепт и 4 дня на почтовый пробег) при такой форме расчетов будет незначительным, сравнивая с существующей в настоящее время оплатой. Вексельной и чековой системой расчетов организация не пользуется, из за постоянного отсутствия денежных средств и непланового поступления денег на расчетный счет.

    Достоинством  ЗАО «Элмат-Спецмаш» является  то, что предприятие идет в ногу со временем использует систему Клиент–Банк и обеспечивает оперативное использование денежных средств. 

Заключение.

   Курсовая  работа  посвящена бухгалтерскому учету операций по расчетному счету и кассовых операций. В процессе ее написания была сделана попытка проанализировать цели, стоящие перед бухгалтерским учетом, и задачи , которые должен выполнять бухгалтерский учет операций по расчетному счету и кассовых операций.

   В курсовой  работе были описаны  нормы, методика ведения бухгалтерского учета операций по расчетному счету и кассовым операциям. Были приведены счета, с помощью которых ведется учет операций по расчетному счету и кассовым операциям. Была перечислена первичная документация, используемая при учете операций по расчетному счету и кассовым операциям .

   Приведенная методика ведения бухгалтерского учета  операций по расчетному счету и кассовым операциям является полной и конкретизированной, что позволяет организовать четкое управление и контроль за поступлением, движением и выбытием денежных средств.

   В данной курсовой работе была сделана  попытка проанализировать сущность и основные принципы ведения бухгалтерского учета операций по расчетному счету  и кассовых операций  на конкретном предприятии ЗАО «Элмат-Спецмаш»  на его операциях был приведен пример ведения учета, что может служить пособием для освоения данного материала.

     Бухгалтерский учет денежных средств ведется в  целом на ЗАО «Элмат-Спецмаш» соответствии с законодательными нормами и правилами в автоматизированном режиме. Используется комплекс бухгалтерских программ. Автоматизация учета основывается на едином взаимосвязанном технологическом процессе обработки первичных учетных документов и отражения операций по соответствующим разделам Плана счетов бухгалтерского учета. Регистры бюджетного учета выводятся на бумажные носители.

     Для осуществления расчетов наличными деньгами на ЗАО «Элмат-Спецмаш» образована касса. В кассе предприятие хранит определенную (ограниченную) сумму наличных денег для использования на текущие расходы.

     Все хозяйственные операции, связанные с движением наличных денежных средств, проводимые на ЗАО «Элмат-Спецмаш»оформляются первичными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Соблюдение кассовой дисциплины на ЗАО «Элмат-Спецмаш» проверяет обслуживающий банк.

     Денежные расчеты со сторонними организациями и учреждениями на ЗАО «Элмат-Спецмаш» осуществляет путем безналичных расчетов через расчетные счета в банках. Расчетный счет открыт в двух банках, и один из них является основным счетом для организации. При открытии расчетного счета ЗАО «Элмат-Спецмаш» заключило договор банковского счета, в котором отражен перечень банковских услуг по расчетному и кассовому обслуживанию организации, условия размещения средств на счете организации, права и обязанности сторон и др.

     При осуществлении расчетных операций в ЗАО «Элмат-Спецмаш» руководствуется установленными формами безналичных расчетов и применяет типовые документы, формы которых установлены ЦБ РФ. Для осуществления безналичных расчетов в рублях ЗАО «Элмат-Спецмаш» использует платежные поручения.

     Таким образом, цель исследования в курсовой работе - разработка рекомендаций по усовершенствованию ведения расчетно-кассовых операций на основе изучения их теории и практики, проведение анализа расчетно-кассовых операций на предприятии достигнута. Внесены рекомендации по усовершенствованию расчетно-кассовых операций конкретными и обоснованными предложениями. 

Список  литературы. 

1. Гражданский кодекс РФ, часть первая от 30 ноября 1994 г. №51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994)); часть вторая от 26 января 1996 г. №14-ФЗ. (ред. от 17.07.2009, с изм. от 18.07.2009)
2. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ(принят ГД ФС РФ 16.07.1998)(ред. от 19.07.2009)
3. Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. №129-ФЗ.( ред. от 03.11.2006)
4. Закон «Об аудиторской деятельности» № 119-ФЗ от 07.08.2001 г.
5. Учетная политика предприятия (ПБУ 1/2008 от 06.10.2008 г. №106н)
6. Бухгалтерская отчетность организации (ПБУ 4/99 от 06.07.1999 г. № 43н) (в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2006).
7. Доходы организации (ПБУ 9/99 от 06.05.1999 г. № 32н) (в ред. Приказа Минфина РФ от 27.11.2006).
8. Расходы организации (ПБУ 10/99 от 06.05.1999 г. № 33н) (в ред. Приказа Минфина РФ от 27.11.2006).
9. Инструкция ЦБ РФ №49 от 26.11.93г "О порядке ведения кассовых операций"
10. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению, утв. Приказом МФ РФ от 31.10.2000г. № 94-н. (ред. от 18.09.2006)
11. Нормативная база бухгалтерского учета.: Сб. официальных материалов / Сост. А.С. Бакаев. М., Бухгалтерский учет, 2001.
12. Арутюнова О. Первичные учетные документы и бухгалтерская отчетность в 2004 году. – М.: Изд-во Эксмо, 2004. – (Портфель бухгалтера).
13. Рязанцева Н., Рязанцев Д. 1С:Предприятие. Бухгалтерский учет. Секреты
14. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учеб. пособие. 4-е издание, перераб. и доп., М.: ИНФРА-М, 2002.
15. Денежные средства и расчеты: учет, анализ, аудит. Учеб. пособие для вузов / Под общей ред. проф. В.А. Пипко. – Ростов-на-Дону: “Феникс”, 2002.
16. Интернет-сайт www.1c.ru
17. Интернет-сайт www.consultant.ru

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ОБЯЗАТЕЛЬСТВО КАССИРА 

Я, нижеподписавшийся  кассир,

Толкачева Татьяна Владиславовна

(фамилия,  имя, отчество)

принимаю  на себя полную материальную ответственность  за все порученные мне закрытым акционерным обществом «Элмат-Спецмаш»

(полное  наименование организации)

денежные  суммы и другие ценности.

В случае, если я по халатности, небрежности  или неосторожности причиню ущерб 

закрытым  акционерным обществом «Элмат-Спецмаш»

(полное  наименование организации)

я обязана  возместить его в полном размере.

Я обязуюсь точно выполнять установленные  правила ведения кассовых операций и несу ответственность за их нарушения.

С Положением о ведении кассовых операций ознакомлена.

04.04. 1996 г.                           Толкачева Т.В.

      (собственноручная  подпись)