Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Ноября 2010 в 16:43, Не определен
Введение.
Основные средства и нематериальные активы: Основные средства - бухгалтерский учет
1.1 Условия принятия активов в состав основных средств, момент принятия к учету
1.2 Амортизация основных средств
1.3 Ремонт основных средств
1.4 Выбытие основных средств
Основные средства в запасе: бухгалтерский и налоговый учет
Типичные ошибки учета основных средств, выявляемые при аудите отчетности НКО
II. Практическая часть
Библиографический список.
К-т сч. 08 "Вложения во внеоборотные активы", субсч. 4 "Приобретение объектов основных средств",
102 119 руб.
принят к учету комплект мебели в качестве объекта основных средств;
Д-т сч. 68 "Расчеты по налогам и сборам"
К-т сч. 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям"
18 381 руб.
принята к вычету предъявленная сумма НДС;
Д-т сч. 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
К-т сч. 51 "Расчетные счета"
155 460 руб. (34 960 + 120 500)
произведены расчеты с поставщиком насоса и мебели.
Февраль
Д-т сч. 01-1 "Основные средства в эксплуатации"
К-т сч. 01-2 "Основные средства в запасе"
102 119 руб.
передан в эксплуатацию комплект мебели на основании накладной на внутреннее перемещение (ф. N ОС-2);
Д-т сч. 26 "Общехозяйственные расходы"
К-т сч. 02-1 "Амортизация основных средств в эксплуатации"
1418 руб. (102 119 : 72 мес.)
согласно ведомости отражена в учете начисленная амортизация по комплекту мебели;
Д-т сч. 20 "Основное производство"
К-т сч. 02-2 "Амортизация основных средств в запасе"
1234 руб. (29 627 руб. : 24 мес.)
отражена начисленная амортизация по насосу.
В налоговом учете амортизация по насосу начисляется с 1 февраля 2010 г., а по мебели только с 1 марта 2010 г. Поэтому в бухгалтерском учете возникла вычитаемая временная разница в сумме начисленной амортизации 1418 руб., с которой исчисляется отложенный налоговый актив в сумме 283,6 руб. (1418 x 20%):
Д-т сч. 09 "Отложенный налоговый актив"
К-т сч. 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсч. "Расчеты по налогу на прибыль",
283,6 руб.
отражен
отложенный налоговый актив.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ
СПИСОК.