Учет основных средств

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Сентября 2015 в 15:36, курсовая работа

Описание работы

Учет поступления основных средств. Основные средства, поступающие в кредитную организацию, отражаются на активных балансовых счетах второго порядка с подразделением по категориям:
категория 1 -здания и сооружения;
категория 2 - легковой автотранспорт, легкий грузовой автотранспорт, конторское оборудование и мебель, компьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных;
категория 3 - оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в категории 1 и 2.

Содержание работы

УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ…………………………………………...3
УЧЕТ ТРУДА И ЗАРОБОТНОЙ ПЛАТЫ………………………………..9
Классификация и учет персонала предприятия, учет использования рабочего времени……………………………………………………...15
Начисление заработной платы………………………………………..17
Практическое задание…………………………………………………….22
Список литературы……………………………………………………….27

Скачать архив (16.07 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

BU_v_komm_bankakh.docx

— 64.29 Кб (Скачать файл)

Распределив исходные данные по таким статьям как актив и пассив баланса, видно, что полученный итог баланса составил 217368 тыс.руб. В свою очередь большую долю в активе занимают следующие показатели: кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям (23,9%), основные средства банка (19,4%) и прочие векселя до востребования (17,6%), а в пассиве: прибыль (42%), счета негосударственных предприятий (27%) и выпущенные векселя и банковские акцепты (7,8%). Стоит отметить, что высокое значение прибыли частично напрямую связано с большой долью предоставленных кредитов. Кроме того, видно, что организация несет незначительные расходы по своей деятельности и имеет не высокий уставный капитал.

Таблица 3 - Журнал регистрации хозяйственных операций

№	Содержание операции	Сумма	Документы, регистры	Корреспонденция
№	Содержание операции	Сумма	Документы, регистры	Дт счета	Кт счета
1	С расчетного счета гос. коммерческого предприятия перечислено в оплату задолженности по налогу на прибыль	150	Платежное поручение	40602		40101
2	Выдано наличными негосударственному коммерческому предприятию	2500	Чек	40702		20202
3	Зачислена выручка от иногороднего покупателя на счет негосударственного коммерческого предприятия	875	Платежное поручение	30102		40702
4	Сдана сверхлимитная денежная наличность государственным коммерческим предприятием	510	Объявление на взнос наличными	20202		40602
5	Перечислено иногороднему поставщику со счета негосударственного коммерческого предприятия	1315	Платежное поручение	40702		30102
6	Принято платежное поручение от клиента при отсутствии средств на счете	810	Платежное поручение	30102		47418
7	Оплачено платежное поручение государственного коммерческого предприятия по картотеке № 2 (2 записи)	950	Платежное поручение	40602 90999		40101 90902
8	Принято платежное требование для акцепта	340	Платежное поручение	52301		30102
9	Получен акцепт платежных документов от негосударственного коммерческого предприятия (2 записи)	528	Платежное поручение	90901 99999		99999 90901
10	Государственному коммерческому предприятию открыт покрытый аккредитив (2 записи)	10000	Заявление на открытие аккредитива	90907 40602		99999 30102
11	Оплачены счета иногороднего поставщика за счет непокрытого (гарантированного) аккредитива	5100	Требование-поручение	30109		40702
12	С расчетного счета государственного коммерческого предприятия депонированы средства под расчеты чеками	300	Требование-поручение	40602		40903
13	Представлены расчетные чеки для обналичивания в кассе	300	Чек	40903		20202
14	Из кассы банка выдано:
	-в подотчет	15	Расходный кассовый ордер	60308		20202
	-заработная плата	1950	Расходный кассовый ордер	60307		20202
	-государственной коммерческий организации	650	Чек	40602		20202
	-негосударственной финансовой организации	720	Чек	40701		20202
15	Из центральной кассы выдано
	-в кассу обменных пунктов	1500	Расходный кассовый ордер	20206		20202
	- для пополнения банкоматов	580	Расходный кассовый ордер	20208		20202
	- в кассу, находящуюся вне помещения банка	2300	Расходный кассовый ордер	20207		20202
16	Предоставлен кредит государственному коммерческому предприятию на 1 год	2000	Распоряжение о выдаче кредита	44907		40602
17	В счет обеспечения возвратности кредита приняты ценные бумаги	2100	Мемориальный ордер	91303		99999
18	Создан резерв под возможные потери (2 гр.риска)	2000*25% = 500	Мемориальный ордер	70606		44915
19	Предоставлен кредит физическому лицу на 30 дней	20	Расходный кассовый ордер	45502		20202
20	В счет обеспечения принято поручительство	25	Мемориальный ордер	91414		99999
21	Создан резерв под возможные потери (1 группа риска)	20*10% = 2	Мемориальный ордер	70606		45515
22	Погашены срочные проценты по кредиту, представленному государственному некоммерческому предприятию.	300	Банковский ордер	40603		47427
23	Начислены в текущем порядке проценты по кредитам представленным:		Мемориальный ордер
	-1 группа риска	150		47427		70601
	- 2 группа риска	80		47427		70601
24	Погашена задолженность государственным коммерческим предприятием по представленному кредиту:		Платежное поручение
	- по основной сумме долга	500		40602		44907
	- по текущим % (1 группа риска)	150		40602		47427
	- по текущим % (2 группа риска)	80		40602		47427
25	Перенесен в разряд просроченных кредит, предоставлен негосударственной коммерческой организации	800	Мемориальный ордер	45812		45207
26	Закрыт старый резерв по кредиту (2 группа риска)	500		44915		70601
27	Создан новый резерв по просроченному кредиту (3 группа риска)	800*50% =400	Мемориальный ордер	70606		45818
28	Просрочены проценты, начисленные по кредиту, представленному государственной финансовой организации (1 группа риска)	180	Мемориальный ордер	45908		47427
29	С расчетного счета МП оплачена просроченная задолженность по кредиту:		Платежное поручение
	- по основной сумме долга	240		30102		458
	- по %	80		30102		459
30	Полностью погашена задолженность государственного некоммерческого предприятия по кредиту, представленному на 90 дней под залог недвижимости (2 записи)	1000	Платежное поручение	40603 91312		45004 99998
31	Закрыт резерв под возможные потери (2 гр. риска)	120	Мемориальный ордер	44915		70601
32	Просроченная задолженность по кредиту, представленному негосударственному коммерческому предприятию, погашена за счет резерва:		Мемориальный ордер
	- основная сума долга	510		45215	45812
	- проценты	120		45215	45912

В представленной таблице отражены проведенные банком операции с указанием их суммы, приложенных документов и счетов, на которых производятся записи проведения данной операции. Зачастую операции связаны с расчетными счетами организаций. В качестве документов наиболее частым является платежное поручение. Кроме того, по некоторым операциям можно наблюдать двойные записи. Для создания проводки счетов был использован план счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях.

Список использованной литературы

Гражданский кодекс РФ
Налоговый кодекс РФ от 16.07.1998 №146-ФЗ
Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 04.11.2014) «О Центральном банке РФ (Банке России)»
Федеральный закон РФ от 18.12.2006 № 231-ФЗ (ред. от 21.07.2014. №61-ФЗ) «О введении части четвертой гражданского кодекса РФ»
Федеральный закон РФ от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности»
Положение ЦБ РФ от 16.07.2012 № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»
Банковское дело: учебник - О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева и др./ под ред. О.И. Лаврушина. – М.: КНОРУС, 2007. – 768 с.
Бухгалтерский учет в банках / Под ред. Осокина Т. М. – из-во МИЭМП, 2010. – 148 с.
Бухгалтерский учет в коммерческих банках / Под ред. Л.В.Усатова, М.С.Сероштан, Е.В.Арская, 2010. – 380 с.
Бухгалтерское дело / Под ред. Ерина Т. А. – из-во МИЭМП, 2010.
Владиславлев Д.Н. Энциклопедия банковского маркетинга / Д.Н. Владиславлев. – М.: Ось-89, 2009. – 256 с.
Одегов Ю.Г. Банковский менеджмент: учеб. пособие / Ю.Г. Одегов, Т.В. Никонова, Д.А. Безделов. – М.: Экзамен, 2007. – 448 с.
Челпанова А. В. Банки и банковские операции: учебник для вузов / В.А. Челноков. – М.: Высшая школа, 2010. – 360 с.

Информация о работе Учет основных средств