Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Января 2011 в 16:32, курсовая работа
Целью данной курсовой работы является раскрытие содержания учета и анализа движения денежных средств на примере предприятии ОАО «ЮгПолиграфИздат».
Исходя из актуальности и цели исследования поставлены следующие задачи:
1. раскрыть теоретические и методические основы изучения учета денежных средств и платежеспособности предприятия;
2. исследовать систему учета денежных средств на предприятии;
3. разработать мероприятия по решению проблем по учету денежных средств на предприятии.
Объектом исследования является ОАО «ЮгПолиграфиздат».
Введение 2
1 Теоретические основы учета денежных средств 5
1.1 Нормативно-правовая база и задачи учета денежных средств 5
1.2 Организация учета денежных средств на предприятии 9
2 Оценка учета денежных средств в ОАО "ЮгПолиграфИздат" 18
2.1 Краткая экономическая характеристика предприятия 18
2.2 Учет денежных средств в кассе 20
2.3 Организация учета денежных средств на счетах в банках 32
3 Разработка системы внутреннего контроля кассовых операций в ОАО "ЮгПолиграфИздат" 37
Заключение 41
Список литературы 44
При
анализе эффективности
Рентабельность оборота (коммерческая маржа) за 2007 год отражает эффективность производственной и коммерческой деятельности и характеризует, сколько чистой прибыли имеет организация с рубля продаж и составляет 1,2 %.
Рентабельность производственной деятельности за 2006 год показывает, сколько организация получает чистой прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции, и составляет 1,4 %.
Проверка
финансово-хозяйственной
Проведенный аудит дает достаточные основания для того, чтобы высказать мнение аудиторов о достоверности отчетности за 2007 год.
По результатам исследования на материалах ОАО «ЮгПолиграфИздат» можно сделать следующие выводы:
Основными задачами бухгалтерского учета на предприятии являются:
- обеспечение контроля за наличием и движением имущества, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов;
- своевременное предупреждение негативных явлений в хозяйственно-финансовой деятельности, выявление и мобилизация внутрихозяйственных резервов.
Расчеты на предприятие ОАО «ЮгПолиграфИздат» осуществляются путем наличных и безналичных расчетов.
Для работы с наличными денежными средствами предприятие имеет кассовый аппарат. Фирма соблюдает требования, установленные Порядком ведения кассовых операций в РФ. Предприятие имеет кассу и кассовую книгу по установленной форме. Наличные деньги в кассе хранятся в пределах установленного банком лимита согласованного с руководителем предприятия. Сверх лимита в кассе фирма может хранить наличные деньги, предназначенные для выплаты зарплаты и пособий, но не более 3 рабочих дней.
Нормативным документом, определяющим порядок осуществления безналичных расчетов, является положение ЦБ России от 03.10.02 г. № 2 «О безналичных расчетах в РФ». Безналичные расчеты осуществляются предприятием через «Волгопромбанк» г. Волгоград. Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств на расчетном счете организации используется счет 51 «Расчетные счета». Поступления денежных средств на расчетный счет отражается по дебету счета 51.
К основным недостаткам организации учета денежных средств на предприятии ОАО «ЮгПолиграфИздат» следует отнести низкую эффективность системы внутреннего контроля за движением и сохранностью денежных средств:
- отсутствие в организации постоянно действующей системы проведения внезапных ревизий (инвентаризаций) кассы;
-
наличие признаков формального
проведения ревизий кассы (
-
отсутствие в организации
-
предоставление права подписи
приходных и расходных
Для улучшения системы внутреннего контроля за движением и сохранностью денежных средств на предприятии предлагается ежегодно проводить внутренний аудит учета денежных средств.