Учет и анализ денежных средств

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Апреля 2011 в 13:06, курсовая работа

Описание работы

Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет расчетных операций.

Содержание работы

Введение 3
1. Учет денежных средств 5
1.1. Нормативная база по учету денежных средств 5
1.2. Учет кассовых операций 8
1.3. Учет кассовых операций в иностранной валюте 10
1.3. Безналичная форма расчетов 12
1.5. Учет операций по валютному счету 21
1.6. Учет операций по расчетному счету и другим счета в банке 23
1.7. Отчет о движении денежных средств 24
2. Анализ наличия и движения денежных средств на предприятии 29
2.1. Анализ наличия и движения денежных средств 29
2.2. Определение и динамика финансового цикла 32
Заключение 36
Список литературы 38
Приложения 40

Скачать архив (124.13 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Курсовая СХТ Учет и анализ денежных средств.doc

— 496.50 Кб (Скачать файл)

     - изыскание возможности наиболее  рационального вложения свободных  денежных средств как источника  финансовых инвестиций, приносящих доход.

     Предприятия, осуществляют текущую, инвестиционную и финансовую деятельность, вступают во взаимоотношения с юридическими и физическими лицами, в том числе с членами своего трудового коллектива. Эти взаимоотношения основаны на денежных расчетах. Большая часть расчетов по взаимным обязательствам проводится через учреждения банков, т.е. путем безналичных расчетов.

     При кажущейся простоте учета денежных расчетов и, в частности, кассовых операций, тем не менее, многие практические работники допускают грубые нарушения действующих правил учета и расчетов наличными деньгами. Это порой оборачивается для предприятия значительными финансовыми потерями в  виде штрафных санкций. При проведении расчетных операций банки контролируют соблюдение предприятиями платежной и договорной дисциплины, а также содействуют применению наиболее целесообразных форм расчетов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Список  литературы

 
  1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть I и  П. // СПС Консультант Плюс
  2. Налоговый   кодекс  Российской  Федерации // СПС Консультант Плюс
  3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ. (ред. 03.11.2006 г.) // СПС Консультант Плюс
  4. Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утвержденное приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 года № 34н.(ред.26.03.2007) // СПС Консультант Плюс
  5. ПБУ 3/2006. «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте». Утверждено приказом Минфина РФ от 10 января 2003 года №2н (в ред.25.12.2007) // СПС Консультант Плюс
  6. План   счетов   бухгалтерского   учета   финансово-хозяйственной деятельности предприятия и инструкция по его применению. Утверждены приказом Министерства финансов от 31 октября 2000 г. № 94н. (ред.18.09.2006 г.) // СПС Консультант Плюс
  7. Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88 (ред. от 03.05.2000) «Об    утверждении    унифицированных   форм   первичной   учетной документации  по  учету  кассовых  операций,  по учету результатов инвентаризации» // СПС Консультант Плюс
  8. Положение Банка России от 05.01.1998 N 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» (ред.31.10.2002 г.) // СПС Консультант Плюс
  9. Положение ЦБ РФ о безналичных расчетах в РФ. От 03.10.2000 № 2-П (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.01.2008 № 1964-У) // СПС Консультант Плюс
  10. Агабекян О.В. Учет денежных средств / Агабекян О.В., Макарова К.С. - М.: Финансовая газета, 2007. - 47с.
  11. Бухгалтерский учет денежных средств / Под ред. Бабаев Ю.А.- М.: ИНФРА-М, 2003.
  12. Бухгалтерский учет / Под ред. Бабаев Ю.А.- М.: ЮНИТИ, 2008.
  13. Гусева Т.М. и Шеина Г.Н. Основы бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 2004.
  14. Еремычева И. И., Ермаков С. Л. Банковская гарантия как способ обеспечения  исполнения обязательств: Эволюция и перспективы //Право и экономика. -2008. - № 10.
  15. Ефимова Л. Г. Банковские операции и их особенности //Цивилист. -2007. - № 4.
  16. Ефимова Л. Г. Особенности безналичного расчета //Цивилист. -2007. - № 5.
  17. Калимов Д. А., Томкович, Р. Р. Банковские операции :Правовое регулирование и практика обслуживания клиентов - Произв.-практ. изд. -Минск :Амалфея, 2003.
  18. Комментарии к новому Плану счетов бухгалтерского учета / Под ред. А.С. Бакаева. - М.: Информационное агентство «ИПБ - БИНФА», 2003.
  19. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА - М, 2008.
  20. Крылова И. Н., Крылов О. М.  Административная ответственность за незачисление валютной выручки на счета в уполномоченных банках //Арбитражная практика. -2007. - № 10.
  21. Палий В.Ф., Палий В.В. Финансовый учет: Учеб. пособие: В 2 ч. - М.: ФБК - ПРЕСС, 2009.
  22. Пипко В. Бухгалтерский (финансовый) учет. Учет активов и расчетных операций. Учеб. Пособие. – М.: Издательство: Финансы и статистика, 2005.
  23. Способы осуществления наличных и безналичных расчетов в РФ//Финансовая газета.-2008.-№19.- с.15.
  24. Челноков В. А. Банковские операции. -2-е изд., перераб., учеб. -М.:Высшая школа,2006.
  25. Шестаков А. В. Банковская система РФ. -М. :МГИУ,2007.
 

 

     

     Приложение 1

Показатели  динамики состава и структуры  денежных средств ООО "Аверс" 

 
 
Показатель денежных потоков		 Сумма, тыс. руб.  
 
Темп   
роста, %		 Сумма, тыс. руб.  
 
Темп   
роста, %		 Структура, %
 
2008 г.		  
2009 г.		 Изменения 
2009 г. к 
2008 г., 
(+/-)		  
2010 г.		 Изменения 
2010 г. к 
2009 г., 
(+/-)		  
2010г.		  
2009г.		 Изменения 
2009 г. к 
2008 г., 
(+/-)		  
2010 г.		 Изменения 
2010 г. к 
2009 г., 
(+/-)
Положительный, всего                     107 703 517 585 409 882 480,57 467 164 -50 421 90,26 100,00 100,00 -    100,00 -   
Отрицательный, всего                     104 467 482 111 377 644 461,50 500 408 18 297 103,80 100,00 100,00 -    100,00 -   
Чистый, всего                            3 236 35 474 32 238 1 096,23 (33 244) -68 718 х   -   -  -    -   -   
В том числе  
по видам     
деятельности		 Текущей       Положительный 104 449 506 560 402 111 484,98 447 580 -58 980 88,36 96,98 97,87 0,89  95,81 -2,06 
Отрицательный 101 213 476 468 375 273 470,76 497 897 21 429 104,5  96,89 98,83 1,94  99,50 0,67 
Чистый       3 236 30 074 26 838 929,36 (50 317) -80 391 х   -   -   -    -   -   
Инвестиционной Положительный -   -   -    -   -   -    -   -   -   -    -   -   
Отрицательный -   -   -    -   -   -    -   -   -   -    -   -   
Чистый       -   -   -    -   -   -    -   -   -   -    -   -   
Финансовой    Положительный 3 254 11 025 7 771 338,80 19 584 8 558 177,63 3,02 2,13 -0,89  4,19 2,06 
Отрицательный 3 254 5 625 2 371 172,86 2 511 -3 114 44,64 3,11 1,17 -1,94  0,50 -0,67 
Чистый       0,00 5 400 5 400   17 073 11 673 316,20 -   -   -    -   -   

Приложение 2 

Динамика  состава и структуры притока  денежных средств ООО "Аверс" 

 
 
Показатель  		Сумма, тыс. руб.     
 
Темп   
роста, %		 Сумма, тыс. руб.  
 
Темп   
роста, %		 Удельный  вес, %             
 
2008 г.		  
2009 г.		 Изменения 
2009 г. к 
2008 г., 
(+/-)  		 
2010 г.		 Изменения 
2010 г. к 
2009 г., 
(+/-)  		 
2008 г.		  
2009 г.		 Изменения 
2009 г. к 
2008 г., 
(+/-)  		 
2010 г.		 Изменения 
2010 г. к 
2009 г., 
(+/-) 
Средства,      
полученные     
от покупателей		 104 059 504 142 400 083 384,48 447 580 -56 562 88,78 96,62 97,4 0,78  95,81 -1,59 
Заемные        
средства,      
полученные     
на возвратной  
основе        		3 254 11 025 7 771 238,81 19 584 8 559 177,63 3,02 2,13 -0,89  4,19 2,06 
Дивиденды,     
проценты и     
прочие         
поступления   		390 2 418 2 018 520    0,00 -2 418 х   0,36 0,47 0,11  х   -0,47 
Всего          
поступило      
денежных       
средств        
(положительный 
денежный       
поток)        		107 703 517 585 409 882 380,57 467 164 -50 421 90,26 100    100   -    100    -   
 

Приложение 3 

Динамика  состава и структуры оттока денежных средств ООО "Аверс" 

 
 
Показатель  		Сумма, тыс. руб.     
 
Темп   
роста, %		 Сумма, тыс. руб.  
 
Темп   
роста, %		 Удельный  вес, %             
 
2008 г.		  
2009 г.		 Изменения 
2009 г. к 
2008 г., 
(+/-)  		 
2010 г.		 Изменения 
2010 г. к 
2009 г., 
(+/-)  		 
2008 г.		  
2009 г.		 Изменения 
2009 г. к 
2008 г., 
(+/-)  		 
2010 г.		 Изменения 
2010 г. к 
2009 г., 
(+/-) 
Оплата         
товаров,       
работ, услуг,  
авансы и       
прочее         
использование  
средств на     
текущие        
операции      		80 017 437 412 357 395 546,65 443 107 5 695 101,3  76,6  90,73 14,13  88,55 -2,18 
Оплата  труда и 
начисления     
на оплату      
труда         		9 035 9 667 632 107,00 14 698 5 031 152,04 8,65 2,0  -6,65  2,94 0,94 
Выплата        
дивидендов,    
процентов по   
заемным        
средствам     		-   -   -    -   5 584 5 584 -   -   -   -    1,11 1,11 
Погашение      
налоговых      
обязательств  		12 161 29 407 17 246 241,81 34 508 5 101 117,35 11,64 6,1  -5,54  6,9  0,8  
Приобретение   
основных       
средств,       
капитальное    
строительство 		-   -   -    -   -   -    -   -   -   -    -   -   
Финансовые     
вложения и     
полученные    
проценты      		-   -   -    -   -   -    -   -   -   -    -   -   
Выплаченные    
кредиты и      
займы         		3 254 5 625 2 371 172,86 2 511 -3 114 44,64 3,11 1,17 -1,94  0,5  -0,67 
Всего          
израсходовано  
денежных       
средств        
(отрицательный 
денежный       
поток)        		104 467 482 111 377 644 461,5  500 408 18 297 103,8  100    100    -    100    -   
 
 
 
 

 

Информация о работе Учет и анализ денежных средств