Учет и анализ денежных средств

Курсовая работа, 05 Апреля 2011, автор: пользователь скрыл имя

Описание работы

Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет расчетных операций.

Содержание работы

Введение 3
1. Учет денежных средств 5
1.1. Нормативная база по учету денежных средств 5
1.2. Учет кассовых операций 8
1.3. Учет кассовых операций в иностранной валюте 10
1.3. Безналичная форма расчетов 12
1.5. Учет операций по валютному счету 21
1.6. Учет операций по расчетному счету и другим счета в банке 23
1.7. Отчет о движении денежных средств 24
2. Анализ наличия и движения денежных средств на предприятии 29
2.1. Анализ наличия и движения денежных средств 29
2.2. Определение и динамика финансового цикла 32
Заключение 36
Список литературы 38
Приложения 40

Скачать архив (124.13 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Курсовая СХТ Учет и анализ денежных средств.doc

— 496.50 Кб (Скачать файл)

- изыскание возможности наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход.

Предприятия, осуществляют текущую, инвестиционную и финансовую деятельность, вступают во взаимоотношения с юридическими и физическими лицами, в том числе с членами своего трудового коллектива. Эти взаимоотношения основаны на денежных расчетах. Большая часть расчетов по взаимным обязательствам проводится через учреждения банков, т.е. путем безналичных расчетов.

При кажущейся простоте учета денежных расчетов и, в частности, кассовых операций, тем не менее, многие практические работники допускают грубые нарушения действующих правил учета и расчетов наличными деньгами. Это порой оборачивается для предприятия значительными финансовыми потерями в виде штрафных санкций. При проведении расчетных операций банки контролируют соблюдение предприятиями платежной и договорной дисциплины, а также содействуют применению наиболее целесообразных форм расчетов.

Список литературы

Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть I и П. // СПС Консультант Плюс
Налоговый кодекс Российской Федерации // СПС Консультант Плюс
Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ. (ред. 03.11.2006 г.) // СПС Консультант Плюс
Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утвержденное приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 года № 34н.(ред.26.03.2007) // СПС Консультант Плюс
ПБУ 3/2006. «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте». Утверждено приказом Минфина РФ от 10 января 2003 года №2н (в ред.25.12.2007) // СПС Консультант Плюс
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и инструкция по его применению. Утверждены приказом Министерства финансов от 31 октября 2000 г. № 94н. (ред.18.09.2006 г.) // СПС Консультант Плюс
Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88 (ред. от 03.05.2000) «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» // СПС Консультант Плюс
Положение Банка России от 05.01.1998 N 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» (ред.31.10.2002 г.) // СПС Консультант Плюс
Положение ЦБ РФ о безналичных расчетах в РФ. От 03.10.2000 № 2-П (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.01.2008 № 1964-У) // СПС Консультант Плюс
Агабекян О.В. Учет денежных средств / Агабекян О.В., Макарова К.С. - М.: Финансовая газета, 2007. - 47с.
Бухгалтерский учет денежных средств / Под ред. Бабаев Ю.А.- М.: ИНФРА-М, 2003.
Бухгалтерский учет / Под ред. Бабаев Ю.А.- М.: ЮНИТИ, 2008.
Гусева Т.М. и Шеина Г.Н. Основы бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 2004.
Еремычева И. И., Ермаков С. Л. Банковская гарантия как способ обеспечения исполнения обязательств: Эволюция и перспективы //Право и экономика. -2008. - № 10.
Ефимова Л. Г. Банковские операции и их особенности //Цивилист. -2007. - № 4.
Ефимова Л. Г. Особенности безналичного расчета //Цивилист. -2007. - № 5.
Калимов Д. А., Томкович, Р. Р. Банковские операции :Правовое регулирование и практика обслуживания клиентов - Произв.-практ. изд. -Минск :Амалфея, 2003.
Комментарии к новому Плану счетов бухгалтерского учета / Под ред. А.С. Бакаева. - М.: Информационное агентство «ИПБ - БИНФА», 2003.
Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА - М, 2008.
Крылова И. Н., Крылов О. М. Административная ответственность за незачисление валютной выручки на счета в уполномоченных банках //Арбитражная практика. -2007. - № 10.
Палий В.Ф., Палий В.В. Финансовый учет: Учеб. пособие: В 2 ч. - М.: ФБК - ПРЕСС, 2009.
Пипко В. Бухгалтерский (финансовый) учет. Учет активов и расчетных операций. Учеб. Пособие. – М.: Издательство: Финансы и статистика, 2005.
Способы осуществления наличных и безналичных расчетов в РФ//Финансовая газета.-2008.-№19.- с.15.
Челноков В. А. Банковские операции. -2-е изд., перераб., учеб. -М.:Высшая школа,2006.
Шестаков А. В. Банковская система РФ. -М. :МГИУ,2007.

Приложение 1

Показатели динамики состава и структуры денежных средств ООО "Аверс"

Показатель денежных потоков			Сумма, тыс. руб.			Темп роста, %	Сумма, тыс. руб.		Темп роста, %	Структура, %
Показатель денежных потоков			2008 г.	2009 г.	Изменения 2009 г. к 2008 г., (+/-)	Темп роста, %	2010 г.	Изменения 2010 г. к 2009 г., (+/-)	Темп роста, %	2010г.	2009г.	Изменения 2009 г. к 2008 г., (+/-)	2010 г.	Изменения 2010 г. к 2009 г., (+/-)
Положительный, всего			107 703	517 585	409 882	480,57	467 164	-50 421	90,26	100,00	100,00	-	100,00	-
Отрицательный, всего			104 467	482 111	377 644	461,50	500 408	18 297	103,80	100,00	100,00	-	100,00	-
Чистый, всего			3 236	35 474	32 238	1 096,23	(33 244)	-68 718	х	-	-	-	-	-
В том числе по видам деятельности	Текущей	Положительный	104 449	506 560	402 111	484,98	447 580	-58 980	88,36	96,98	97,87	0,89	95,81	-2,06
		Отрицательный	101 213	476 468	375 273	470,76	497 897	21 429	104,5	96,89	98,83	1,94	99,50	0,67
		Чистый	3 236	30 074	26 838	929,36	(50 317)	-80 391	х	-	-	-	-	-
	Инвестиционной	Положительный	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
		Отрицательный	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
		Чистый	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	Финансовой	Положительный	3 254	11 025	7 771	338,80	19 584	8 558	177,63	3,02	2,13	-0,89	4,19	2,06
		Отрицательный	3 254	5 625	2 371	172,86	2 511	-3 114	44,64	3,11	1,17	-1,94	0,50	-0,67
		Чистый	0,00	5 400	5 400		17 073	11 673	316,20	-	-	-	-	-

Приложение 2

Динамика состава и структуры притока денежных средств ООО "Аверс"

Показатель	Сумма, тыс. руб.			Темп роста, %	Сумма, тыс. руб.		Темп роста, %	Удельный вес, %
Показатель	2008 г.	2009 г.	Изменения 2009 г. к 2008 г., (+/-)	Темп роста, %	2010 г.	Изменения 2010 г. к 2009 г., (+/-)	Темп роста, %	2008 г.	2009 г.	Изменения 2009 г. к 2008 г., (+/-)	2010 г.	Изменения 2010 г. к 2009 г., (+/-)
Средства, полученные от покупателей	104 059	504 142	400 083	384,48	447 580	-56 562	88,78	96,62	97,4	0,78	95,81	-1,59
Заемные средства, полученные на возвратной основе	3 254	11 025	7 771	238,81	19 584	8 559	177,63	3,02	2,13	-0,89	4,19	2,06
Дивиденды, проценты и прочие поступления	390	2 418	2 018	520	0,00	-2 418	х	0,36	0,47	0,11	х	-0,47
Всего поступило денежных средств (положительный денежный поток)	107 703	517 585	409 882	380,57	467 164	-50 421	90,26	100	100	-	100	-

Приложение 3

Динамика состава и структуры оттока денежных средств ООО "Аверс"

Показатель	Сумма, тыс. руб.			Темп роста, %	Сумма, тыс. руб.		Темп роста, %	Удельный вес, %
Показатель	2008 г.	2009 г.	Изменения 2009 г. к 2008 г., (+/-)	Темп роста, %	2010 г.	Изменения 2010 г. к 2009 г., (+/-)	Темп роста, %	2008 г.	2009 г.	Изменения 2009 г. к 2008 г., (+/-)	2010 г.	Изменения 2010 г. к 2009 г., (+/-)
Оплата товаров, работ, услуг, авансы и прочее использование средств на текущие операции	80 017	437 412	357 395	546,65	443 107	5 695	101,3	76,6	90,73	14,13	88,55	-2,18
Оплата труда и начисления на оплату труда	9 035	9 667	632	107,00	14 698	5 031	152,04	8,65	2,0	-6,65	2,94	0,94
Выплата дивидендов, процентов по заемным средствам	-	-	-	-	5 584	5 584	-	-	-	-	1,11	1,11
Погашение налоговых обязательств	12 161	29 407	17 246	241,81	34 508	5 101	117,35	11,64	6,1	-5,54	6,9	0,8
Приобретение основных средств, капитальное строительство	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Финансовые вложения и полученные проценты	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Выплаченные кредиты и займы	3 254	5 625	2 371	172,86	2 511	-3 114	44,64	3,11	1,17	-1,94	0,5	-0,67
Всего израсходовано денежных средств (отрицательный денежный поток)	104 467	482 111	377 644	461,5	500 408	18 297	103,8	100	100	-	100	-