Учет хозяйственных операций промышленного предприятия ООО "Ученик"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Марта 2015 в 00:52, курсовая работа

Описание работы

Целью данной работы является исследование порядка отражения информации о дебиторской и кредиторской задолженности в бухгалтерской отчетности в соответствии с действующим законодательством РФ.
Для достижения цели в данной работе поставлены следующие задачи:
изучить понятия дебиторской и кредиторской задолженности, определить синтетические счета учета дебиторской и кредиторской задолженности, изучить понятие и порядок списания просроченной задолженности;

Содержание работы

Введение 3
1. Отражение информации о дебиторской и кредиторской задолженности в бухгалтерской отчетности 5
1.1. Понятие дебиторской и кредиторской задолженности 5
1.2. Отражение дебиторской и кредиторской задолженности в бухгалтерском балансе 9
1.3. Отражение дебиторской и кредиторской задолженности в пояснениях к бухгалтерской отчетности 12
2. Оценка материалов 16
Решение задачи на тему: "Оценка материалов". 16
3. Обобщающая задача по учету хозяйственных операций промышленного предприятия ООО "Ученик" 22
3.1. Задание 22
3.2. Ведомость остатков по счетам синтетического учета ООО "Ученик" на 1 декабря 2013 года 23
3.3. Хозяйственные операции за декабрь 2013 г. 23
3.4. Бухгалтерские справки за декабрь 2013 г. 28
3.5. Счета синтетического учета за декабрь 2013 г. 32
3.6. Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2013 г. 36
Заключение 38
Список литературы

Скачать архив (167.38 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Курсовой проект Акимова.doc

— 669.50 Кб (Скачать файл)

3. Обобщающая задача по учету хозяйственных операций промышленного предприятия ООО "Ученик"

3.1. Задание

По приведенным ниже данным открыть бухгалтерские счета синтетического учета ООО "Ученик", выполняющего работы по сборке бытовой техники из комплектующих изделий.

Адрес: г. Псков, ул. Октябрьский проспект , 27

ИНН/КПП 6027017700/602701001

Зарегистрировать в Журнале учета хозяйственных операций и записать на бухгалтерских счетах хозяйственные операции за декабрь 2013 года.
Подсчитать итог по Журналу учета хозяйственных операций, обороты за ноябрь и остатки на 1 января 2013 г. Сверить итог оборотов оборотной ведомости с итогом Журнала учета хозяйственных операций.
Составить бухгалтерский баланс на 1 января 2013 года и Отчет о прибылях и убытках за 2013 год на типовых бланках.
Осуществить записи в Книгу покупок и Книгу продаж для учета налога на добавленную стоимость.
Произвести другие действия в соответствии с содержанием хозяйственных операции в Журнале учета хозяйственных операций.

Выписка из Приказа об учетной политике ООО "Ученик"

Учет транспортно-заготовительных расходов ведется на счете 10/12 "Транспортно-заготовительные расходы".
Общехозяйственные расходы включаются в производственную себестоимость продукции.
Учет материалов ведется на счете 10 «Материалы» по фактической себестоимости.

Исходные данные:

3.2. Ведомость остатков по счетам синтетического учета ООО "Ученик" на 1 декабря 2013 года

№ счета	Наименование счета	Сумма, руб.
1	Основные средства	100000
2	Амортизация основных средств	10000
10	Материалы	122720
10.дек	Транспортно-заготовительные расходы	7280
50	Касса	10000
51	Расчетные счета	420000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	190000
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	100000
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (дебетовое сальдо)	2200
80	Уставный капитал	250000
84	Нераспределенная прибыль	102200
99	Прибыли и убытки	210000

3.3. Хозяйственные операции за декабрь 2013 г.

№ п/п	Документ и краткое содержание операции	Сумма, руб.			Проводка
№ п/п	Документ и краткое содержание операции	Частная		Общая	Дебет	Кредит
А. Принципы учета формирования уставного капитала
1.	Устав. Протокол собрания учредителей.
	По решению учредителей увеличен уставный капитал организации	50000	50000		75/1	80
2.	Приходный кассовый ордер №20.
	Учредителем Петровым А. С. Внесен вклад в уставный капитал	20000	20000		50	75/1
3.	Выписка из расчетного счета
	Учредителем ЗАО "Альбион" перечислен вклад в уставный капитал	30000	30000		51	75/1
Б. Принципы учета процесса приобретения средств предприятия
4.	Счет ООО "Станкостроитель"
	Принят к оплате счет поставщика за оборудование, требующего монтажа:		413000
	- стоимость оборудование без НДС	350000			07	60
	- НДС (18%)	63000			19/1	60
5.	Счет транспортной организации ЗАО "Автотранс"
	Принят к оплате счет транспортной организации за доставку оборудования:		28320
	-стоимость доставки без НДС	24000			07	60
	-сумма НДС (18%)	4320			19/1	60
6.	Передано оборудование в монтаж	374000	374000		08/4	07
7.	Счет ООО «Монтаж»
	Принят к оплате счет за монтаж оборудования	35000	41300		08/4	60
	- НДС (18%)	6300			19/1	60
8.	Акт приемки передачи основных средств
	Оборудование введено в эксплуатацию в оценке по первоначальной стоимости	409000	409000		01	08/4
9.	Счет-фактура ООО "Инвойс" №1245 от 20 декабря 2011 г. Адрес: г.Псков, ул. Пароменская, д.21/33, тел.(8112)440963, факс 469826 ИНН/КПП 6027040643/602701001 Банковские реквизиты продавца: р/сч. 40702810800000011501 Псковский филиал АКБ "Промсвязьбанк" г. Псков к/сч.30101810700000000707 Бик 045805707 (составить счет-фактуру)
	Поступили в организацию: -Цифровой многофункциональный полноцветный копировальный аппарат (ед. изм. – шт.; колич - во – 1)	1954228,81	2305990		08/4	60
	-НДС (18%)	351761,19			19/1	60
В. Принципы учета процесса заготовления материалов
10.	Расчетно-платежные документы ООО "Машиностроитель" и приходный ордер склада
	Оприходованы на склад:		17700
	-комплектующие изделия "А" в количестве 100 шт.	10000			10	60
	-комплектующие изделия "Б" в количестве 20 шт.	5000			10	60
	-НДС (18%)	2700			19/3	60
11.	Счет ОАО "Снабженец"
	Принят к оплате счет за доставку комплектующих изделий:		1180
	- стоимость доставки без НДС	1000			10/12	60
	-НДС (18%)	180			19/3	60
12.	Выписка из расчетного счета
	Оплачены счета поставщиков:		460200
	- ООО "Машиностроитель	17700			60	51
	- ООО "Снабженец"	1180			60	51
	- ООО "Станкостроитель"	413000			60	51
	- ЗАО "Автотранс"	28320			60	51
Г. Принципы учета процесса производства
13.	Требования №1-10
	Отпущены в производство:		30000
	- комплектующие изделия "А" в количестве 100 шт.	10000			20	10
	- комплектующие изделия "Б" в количестве 80 шт.	20000			20	10
14.	Расчет бухгалтерии
	Списывается доля ТЗР, относящаяся к переданным в производство комплектующим изделиям	1803,66	1803,66		20	10/12
15.	Ведомость распределения заработной платы
	Начислена заработная плата за текущий месяц:		85000
	- рабочим основного производства за изготовление продукции	40000			20	70
	- специалистам и служащим основного цеха	20000			25	70
	- специалистам и служащим общехозяйственных служб	25000			26	70
16.	Приказ по предприятию.
	Начислена к выдаче материальная помощь рабочему Сергееву Е.Н. за счет прибыли отчетного года	5000			84	70
17.	Ведомость распределения заработной платы
	Начислены страховые взносы и страховые взносы на страхование от несчастных случаев на производстве в соответствии с установленными тарифами
	- Начислены страховые взносы, в части ФСС, 2,9% от заработной платы: - основных рабочих, -общепроизводственного персонала - управленческого персонала	1160 580 725	2465		20 25 26	69/1 69/1 69/1
	- Начислены страховые взносы, в части ФОМС, 5,1% от заработной платы: - основных рабочих, -общепроизводственного персонала - управленческого персонала	2040 1020 1275	4335		20 25 26	69/3 69/3 69/3
	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд, 22% от заработной платы: - основных рабочих, -общепроизводственного персонала - управленческого персонала	8800 4400 5500	18700		20 25 26	69/2 69/2 69/2
	Начислены страховые взносы в ФСС в части страхования от несчастных случаев на производстве от заработной платы (тариф - 0,2 %): - основных рабочих, - общепроизводственного персонала - управленческого персонала	80 40 50	170		20 25 26	69/11 69/11 69/11
18.	Расчетно – платежная ведомость
	Произведены удержания из заработной платы за текущий месяц:		10400
	- налог на доходы физических лиц	9600			70	68/1
	- по исполнительным листам	800			70	76
19.	Выписка из расчетного счета
	Перечислены суммы по назначению:		17370
	- ФСС	2465			69/1	51
	-страховые взносы от несчастных случаев на производстве	170			69/11	51
	-ФФОМС	4335			69/3	51
	- налог на доходы физических лиц	9600			68/1	51
	- по исполнительным листам	800			76	51
20.	Приходный кассовый ордер №10, выписка из расчетного счета
	Получены наличные в кассу для выдачи заработной платы	79600	79600		50	51
21	Расходный кассовый ордер №5, Платежная ведомость №12
	Выдана заработная плата	60500	60500		70	50
22	Реестр депонированной зарплаты
	Депонирована не выданная заработная плата за декабрь	19100	19100		70	76
23.	Расходный кассовый ордер №6
	Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата	19100	19100		51	50
24	Ведомость начисления амортизации
	Начислена амортизация основных средств:		1000
	-основного производства	700			25	02
	-общехозяйственного назначения	300			26	02
25	Ведомость распределения общепроизводственных расходов
	Списываются по назначению вся сумма общепроизводственных расходов	26740	26740		20	25
26.	Ведомость распределения общехозяйственных расходов
	Списываются по назначению вся сумма общехозяйственных расходов	32850	32850		20	26
27.	Накладные №25-28
	Оприходована на склад поступившая из производства готовая продукция (остатка незавершенного производства нет)	143473,66	143473,66		43	20
Д. Принципы учета продаж
28.	Расчетно-платежные документы
	Отражена выручка от продажи готовой продукции покупателям, в т.ч. НДС- 270 000 руб.	1770000	1770000		62	90/1
29	Книга продаж, Счет - фактура Начислен НДС с оборотов по реализации	270000	270000		90/3	68/2
30	Счет №115 ЗАО "Автотранс"
	Принят к оплате счет транспортной организации за доставку продукции на станцию отправления:		5900
	- стоимость доставки (без НДС)	5000			44	60
	- НДС (18%)	900			19/3	60
31.	Счет ООО "Реклама Инфо"
	Принят к оплате счет за услуги по рекламе продукции		5000
	Стоимость услуг (без НДС)	5000	5000		44	60
	НДС отдельно не выделен	х	х		х	х
32.	Расчет бухгалтерии, Книга покупок
	Списывается в уменьшение задолженности бюджету НДС		77400
	- по основным средствам	73620			68/2	19/1
	- по материалам, услугам	3780			68/2	19/3
33.	Расчет бухгалтерии
	Списываются полностью расходы по продаже продукции	10000	10000		90/2	44
34.	Расчет бухгалтерии
	Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции	143473,66	143473,66		90/2	43
35.	Расчет бухгалтерии
	Выявляется и списывается финансовый результат от продажи продукции (ПРИБЫЛЬ)	1346526,34	1346526,34		90/9	99
36.	Выписка из расчетного счета
	Поступила на расчетный счет часть выручки от покупателя	240000	240000		51	62
Е. Принципы учета финансовых результатов
37.	Справка бухгалтерии с резолюцией руководителя
	Признается и включается в состав прочих расходов дебиторская задолженность, не подлежащая взысканию вследствие истечения срока исковой давности	2000	2000		91/2	62
38.	Решение арбитражного суда, Выписка из расчетного счета
	Признаются и включаются в состав доходов зачисленные на расчетный счет штрафы, полученные от поставщиков за невыполнение договорных обязательств	2400 2400	2400		76 51	91/1 76
39.	Выписка банка из расчетного счета
	Списана с расчетного счета сумма за расчетно-кассовое обслуживание банком	2000 2000	2000		91/2 76	76 51
40.	Расчет бухгалтерии
	Выявляется и списывается финансовый результат от прочих доходов и расходов	1600	1600		99	91/9
41.	Расчет бухгалтерии, Налоговые регистры
	- постоянное налоговое обязательство	х	х		99	68/4
	- отложенный налоговый актив	х	х		09	68/4
	- отложенное налоговое обязательство	х	х		68/4	77
	- начислен условный расход (доход) по налогу на прибыль	268985	268985		99	68/4
42.	Расчет бухгалтерии
	Выявляется и списывается конечный финансовый результат финансово-хозяйственной деятельности ПРИБЫЛЬ	1285941,34	1285941,34		99	84
43.	Выписка из расчетного счета
	Остаток на расчетном счете: Сн = 420 000 руб. Приход: оп.3, 23, 36, 38 = 291500 руб. Расход: оп.12, 19, 20, 39 = 559170 руб. Ск = 420000 + 291500 – 559170 = 152330 руб. Поэтому оплата налогов может быть произведена частично:
	Перечислены по назначению: -налог на прибыль -НДС, подлежащий взносу в бюджет	152330 0	152330		68/4 68/2	51 51
44.	Закрыт счет 90 «Продажи» по итогам года по субсчетам: 90/1 «Выручка от продаж»» 90/2 «Себестоимость продаж» 90/3 «НДС с продаж» Закрыт счет 91 «Прочие доходы и расходы» по итогам года по субсчетам: 91/1 «Прочие доходы»» 91/2 «Прочие расходы»		1770000 153473,66 270000 2400 4000		90/1 90/9 90/9 91/1 91/9	90/9 90/2 90/3 91/9 91/2

3.4. Бухгалтерские справки за декабрь 2013 г.

Бух.справка №1 к операции №7.

Расчет первоначальной стоимости приобретенного основного средства

Корр. счет	Наименование расходов (без НДС)	Фактическая сумма, руб.
60	Цена основного средства	350000
60	Доставка основного средства	24000
60	Монтаж основного средства	35000
*	Итого:	409000

Бухгалтер: _______________ / ________________________

Бух.справка №2 к операции №13.

Расчет и распределение ТЗР за декабрь 2013 г.

Показатели, тыс. руб.	По покупным ценам	ТЗР	По фактической себестоимости
1. Остаток на начало месяца	122720	7280	130000
2. Поступило за отчетный месяц	15000	1000	16000
3. Итого остаток с поступлением	137720	8280	146000
4. Отпущено в производство	30000	1803,66	31803,66
5. Остаток на конец месяца	107720	6476,34	114196,34

ТЗР по израсходованным материалам = 6,0122% ´ 30000 = 1803,66 руб.

Бухгалтер: _______________ / ________________________

Бух.справка №3 к операции №16.

Расчет и распределение страховых взносов за декабрь 2013 г.

Дебет счета	Начис-ленная зарплата	Взносы в ФСС от НС и ПЗ, 0,2%	Страховые взносы в части:			Итого сумма страховых взносов
Дебет счета	Начис-ленная зарплата	Взносы в ФСС от НС и ПЗ, 0,2%	ФСС, 2,9%	ПФР, 22%	Федеральный ФОМС, 5,1%	Итого сумма страховых взносов
20	40000	80	1160	8800	2040	12080
25	20000	40	580	4400	1020	6040
26	25000	50	725	5500	1275	7550
Итого	85000	170	2465	18700	4335	25670

Проводка: Д-т 20 К-т 69 по субсчетам на сумму 12080 руб.

Проводка: Д-т 25 К-т 69 по субсчетам на сумму 6040 руб.

Проводка: Д-т 26 К-т 69 по субсчетам на сумму 7550 руб.

Бухгалтер: _______________ / ________________________

Бух.справка №4 к операциям №24, №25.

Расчет сумм ОПР и ОХР за декабрь 2013 г.

Корр. счет	Наименование расходов	Сумма ОПР, руб.	Сумма ОХР, руб.
70	Заработная плата работников	20000	25000
69	Отчисления на социальное страхование	6040	7550
02	Амортизация основных средств	700	300
*	Итого:	26740	32850

Проводка: Д-т 20 К-т 25 на сумму 26740 руб.

Проводка: Д-т 20 К-т 26 на сумму 32850 руб.

Бухгалтер: _______________ / ________________________

Бух.справка №5 к операции №26.

Расчет фактической себестоимости за декабрь 2013 г.

Корр. счет	Наименование расходов	Фактическая сумма, руб.
10	Материальные расходы	31803,66
70	Заработная плата рабочих производства	40000
69	Страховые взносы	12080
25	Общепроизводственные расходы	26740
26	Общехозяйственные расходы	32850
*	Итого:	143473,66

Проводка: Д-т 43 К-т 20 на сумму 143473,66 руб.

Бухгалтер: _______________ / ________________________

Бух.справка №6 к операциям №34, №39, №40, №41

Определение финансового результата за декабрь 2013 г.

№ п/п	Показатели	Фактическая сумма, руб.
1	Выручка от продаж без НДС	1500000
2	Себестоимость продаж	-143473,66
3	Коммерческие расходы	-10000
4	Финансовый результат от продаж (ПРИБЫЛЬ)	1346526,34
5	Штрафы, полученные от поставщиков	2400
6	Списанная в убыток дебиторская задолженность в связи с истечением срока исковой давности	-2000
7	Расчетно-кассовой обслуживание банком расчетного счета	-2000
8	Сальдо прочих доходов и расходов (УБЫТОК)	-1600
9	Итого прибыль до налогообложения	1344926,34

Сумма налога на прибыль = 20% * 1344926,34 = 268985 руб.

Проводка: Д-т 90/9 К-т 99 на сумму 1346526,34 руб.

Проводка: Д-т 99 К-т 68/4 на сумму 268985 руб.

Конечный финансовый результат за 2013 год:

Сальдо по счету 99 = 210000 + 1344926,34 - 268985 = 1285941,34 руб.

Бухгалтер: _______________ / ________________________

3.5. Счета синтетического учета за декабрь 2013 г.

Счет 01 "Основные средства"
Дебет			Кредит
Сальдо		100 000
операция 7		409 000
Оборот		409 000	Оборот		0
Сальдо		509 000


Счет 02 "Амортизация основных средств"
Дебет			Кредит
			Сальдо		10 000
			операция 23		1 000
Оборот		0	Оборот		1 000
			Сальдо		11 000


Счет 08/4 "Вложения во внеоборотные активы"
Дебет				Кредит
Сальдо	0
операция 6	350 000
операция 6	24 000
операция 6	35 000
операция 8	1 954 228,81			операция 7		409 000
Оборот	2 363 228,81			Оборот		409 000
Сальдо	1 954 228,81


Счет 10 "Материалы"
Дебет			Кредит
Сальдо		122 720
операция 9		15 000	операция 12		30 000
Оборот		15 000	Оборот		30 000
Сальдо		107 720


Счет 10/12 "Транспортно-заготовительные расходы"
Дебет			Кредит
Сальдо		7 280
операция 10		1 000	операция 13		1 803,66
Оборот		1 000	Оборот		1 803,66
Сальдо		6 476,34


Счет 19/1 "НДС по приобретенным основным средствам"
Дебет			Кредит
Сальдо		0
операция 4		63 000
операция 5		6 300
операция 6		6 300
операция 8		351 761,19	операция 31		75 600
Оборот		427 361,19	Оборот		75 600
Сальдо		351 761,19


Счет 19/3 "НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям"
Дебет			Кредит
Сальдо		0
операция 9		2 700
операция 10		180
операция 29		900	операция 31		3 780
Оборот		3 780	Оборот		3 780
Сальдо		0

Счет 20 "Основное производство"
Дебет			Кредит
Сальдо		0
операция 12		30 000
операция 13		1 803,66
операция 14		40 000
операция 16		12 080
операция 24		26 740
операция 25		32 850	операция 26		143 473,66
Оборот		143 473,66	Оборот		143 473,66
Сальдо		0

Счет 25 "Общепроизводственные расходы"
Дебет			Кредит
Сальдо		0
операция 23		700
операция 14		20 000
операция 16		6 040	операция 24		26 740
Оборот		26 740	Оборот		26 740
Сальдо		0

Счет 26 "Общехозяйственные расходы"
Дебет			Кредит
Сальдо		0
операция 23		300
операция 14		25 000
операция 16		7 550	операция 25		32 850
Оборот		32 850	Оборот		32 850
Сальдо		0


Счет 43 "Готовая продукция"
Дебет			Кредит
Сальдо		0
операция 26		143 473,66	операция 33		143 473,66
Оборот		143 473,66	Оборот		143 473,66
Сальдо		0


Счет 44 "Расходы на продажу"
Дебет			Кредит
Сальдо		0
операция 29		5 000	операция 32		10 000
операция 30		5 000
Оборот		10 000	Оборот		10 000
Сальдо		0

Счет 50 "Касса"
Дебет			Кредит
Сальдо		10 000
операция 2		20 000	операция 20		60 500
операция 19		79 600	операция 22		19 100
Оборот		99 600	Оборот		79 600
Сальдо		30 000
Счет 51 "Расчетный счет"
Дебет			Кредит
Сальдо		420 000
операция 3		30 000	операция 12		460 200
операция 23		19 100	операция 19		17 370
операция 36		240 000	операция 20		79 600
операция 38		2 400	операция 39		2 000
			операция 43		152 330
Оборот		291 500	Оборот		711 500
Сальдо		0


Счет 60 "Расчеты с поставщиками"
Дебет			Кредит
			Сальдо		190 000
операция 11		460 200	операция 4		413 000
			операция 5		28 320
			операция 6		41 300
			операция 8		2 305 990
			операция 9		17 700
			операция 10		1 180
			операция 29		5 900
			операция 30		5 000
Оборот		460 200	Оборот		2 818 390
			Сальдо		2 548 190


Счет 62 "Расчеты с покупателями"
Дебет			Кредит
Сальдо		100 000
операция 27		1770 000	операция 35		240 000
			операция 36		2 000
Оборот		1770 000	Оборот		242 000
Сальдо		1628 000

Счет 68/1 "Расчеты с бюджетом по НДФЛ"
Дебет			Кредит
			Сальдо		0
операция 18		9 600	операция 17		9 600
Оборот		9 600	Оборот		9 600
			Сальдо		0

Счет 68/2 "Расчеты с бюджетом по НДС"
Дебет			Кредит
			Сальдо		0
операция 31		77 400	операция 28		270 000
Оборот		77 400	Оборот		270 000
			Сальдо		192 600

Счет 68/4 "Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль"
Дебет			Кредит
			Сальдо		0
операция 43		152 330	операция 41		268 985
Оборот		152 330	Оборот		268 985
			Сальдо		116 655

Счет 69/1 "Расчеты с ФСС"
Дебет			Кредит
			Сальдо		0
операция 18		2 465	операция 16		2 465
Оборот		2 465	Оборот		2 465
			Сальдо		0

Счет 69/2 "Расчеты с ПФР"
Дебет			Кредит
			Сальдо		0
операция 18		0	операция 16		18 700
Оборот		0	Оборот		18 700
			Сальдо		18 700


Счет 69/3 "Расчеты с федеральным ФОМС"
Дебет			Кредит
			Сальдо		0
операция 18		4 335	операция 16		4 335
Оборот		4 335	Оборот		4 335
			Сальдо		0

Счет 69/11 "Расчеты с ФСС по страхованию от НС и ПЗ"
Дебет			Кредит
			Сальдо		0
операция 18		170	операция 16		170
Оборот		170	Оборот		170
			Сальдо		0


Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
Дебет			Кредит
			Сальдо		0
операция 17		10 400	операция 14		85 000
операция 20		60 500	операция 15		5 000
операция 21		19 100
Оборот		90 000	Оборот		90 000
			Сальдо		0

Счет 75/1 "Расчеты с учредителями по взносам в уставный капитал"
Дебет			Кредит
Сальдо
операция 1		50 000	операция 2		20 000
			операция 3		30 000
Оборот		50 000	Оборот		50 000
Сальдо		0


Счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
Дебет			Кредит
Сальдо		2 200
операция 18		800	операция 17		800
			операция 21		19 100
операция 37		2 400	операция 37		2 400
операция 38		2 000	операция 38		2 000
Оборот		5 200	Оборот		24 300
Сальдо		2 200	Сальдо		19 100


Счет 80 "Уставный капитал"
Дебет			Кредит
			Сальдо		250 000
			операция 1		50 000
Оборот		0	Оборот		50 000
			Сальдо		300 000


Счет 84 "Нераспределенная прибыль"
Дебет			Кредит
			Сальдо		102 200
операция 15		5 000	операция 41		1285 941,34
Оборот		5 000	Оборот		1285 941,34
			Сальдо		1383 141,34

Счет 90/1 "Выручка от продаж"
Дебет			Кредит
			Сальдо		0
			операция 27		1770 000
Оборот			Оборот		1770 000
			Сальдо		1770 000

Счет 90/2 "Себестоимость продаж"
Дебет			Кредит
Сальдо		0
операция 32		10 000
операция 33		143 473,66
Оборот		153 473,66	Оборот		0
Сальдо		153 473,66

Счет 90/3 "НДС с продаж"
Дебет			Кредит
Сальдо		0
операция 28		270 000
Оборот		270 000	Оборот		0
Сальдо		270 000

Счет 90/9 "Прибыль от продаж"
Дебет			Кредит
Сальдо		0
операция 34		1346 526,34
Оборот		1346 526,34	Оборот		0
Сальдо		1346 526,34


Счет 91/1 "Прочие доходы"
Дебет			Кредит
			Сальдо		0
			операция 37		2 400
Оборот			Оборот		2 400
			Сальдо		2 400


Счет 91/2 "Прочие расходы"
Дебет			Кредит
Сальдо		0
операция 36		2 000
операция 38		2 000
Оборот		4 000	Оборот		0
Сальдо		4 000


Счет 91/9 "Сальдо прочих доходов и расходов"
Дебет			Кредит
			Сальдо		0
			операция 39		1 600
Оборот		0	Оборот		1 600
			Сальдо		0


Счет 99 "Прибыли и убытки"
Дебет			Кредит
			Сальдо		210 000
операция 40		268 985	операция 34		1346 526,34
операция 41		1285 941,34
операция 39		1 600
Оборот		1556 526,34	Оборот		1346 526,34
			Сальдо		0

Счет 07 "Оборудование к установке"
Дебет				Кредит
Сальдо	0
операция 4	350 000
операция 5	24 000			операция 6		374 000
Оборот	374 000			Оборот		374 000
Сальдо	0

Информация о работе Учет хозяйственных операций промышленного предприятия ООО "Ученик"