Учет финансовых вложений

 

 

25 Общепроизводственные Дт                 расходы                 Кт							26 Общехозяйственные Дт                     расходы                     Кт
Сн  —							Сн —
8) 10,0 9) 12,8 10) 16,3 11) 4,89	12) 43,99						8)  1,0 9) 2,4 10) 4,6 11) 1,38			12) 9,36
Об 43,99	Об 43,99						Об 9,38			Об 9,38
Ск —							Ск —
43							44
Дт          Готовая продукция     Кт							Дт            Расходы на продажу         Кт
Сн 5,22							Сн —
13) 1050,0	19) 476,0						9) 21,0 14) 2,5 15) 18,0 16) 5,4 18) 1,2			20) 48,1
Об 1050,0	Об 476,0						Об 48,1			Об 48,1
Ск 579,22							Ск —
50 Дт                    Касса                  Кт							51 Дт                 Расчетные счета           Кт
Сн 40,86							Сн 234,0
23) 70,4	24) 48,43						21) 625,0			5) 14,2 23) 70,4
Об 70,4	Об 48,43						Об 625,0			Об 84,6
Ск 62,83							Ск 774,4
58 Дт      Финансовые вложения   Кт								60 Расчеты с поставщиками Дт               и подрядчиками             Кт
Сн 221,4											Сн 258,3
								5) 14,2			1) 13570 2) 800,0 3) 420,0 4) 219,6
Об —		Об —						Об 14,2			Об 15009,6
Ск 221,4											Ск 15253,7
62 Расчеты с покупателями Дт               и заказчиками       Кт						63 Резервы по сомнительным Дт                        долгам                    Кт
Сн  182,52									Сн 0,54
17) 625,0		21) 625,0
Об       625,0		Об     625,0				Об         —			Об          —
Ск  182,52									Ск 0,54
66     Расчеты по краткосрочным Дт           кредитам и займам     Кт						68 Расчеты по налогам Дт                      и сборам                  Кт
		Сн 54,0							Сн 8,64
						6) 2,2			22) 3,47
Об        —		Об        —				Од     2,2			Об   3,47
		Ск 54,0							Ск  9,91
69 Расчеты по социальному страхованию Дт             и обеспечению          Кт						70 Расчеты с персоналом по оплате Дт                         труда                     Кт
		Сн 21,6							Сн 561,6
		11) 15,57 16) 5,4				22) 3,47 24) 48,43			10) 51,9 15) 18,0
Об —		Об 20,97				Об  51,9			Об  69,9
		Ск 42,57							Ск 579,6

 

71 Расчеты с подотчетными Дт                    лицами               Кт			76 Расчеты с разными дебиторами и Дт                 кредиторами                 Кт
Сн 7,38			Сн —	Сн 25,38
	18) 1,2
Об —	Об 1,2		Об —	Об —
Ск 6,18				Ск 25,38
80 Дт        Уставный капитал         Кт			82 Дт               Резервный капитал        Кт
	Сн 111240,0			Сн 41,4
Об —	Об —		Об —	Об —
	Ск 111240,0			Ск 41,4
83 Дт       Добавочный капитал     Кт			84 Нераспределенная прибыль Дт          (непокрытый убыток)        Кт
	Сн 531,0			Сн 7439,58
Об     —	Об      —		Об         —	Об       —
	Ск 531,0			Ск 7439,58
90 Дт                 Продажи                Кт			96 Дт Резервы предстоящих расходов Кт
	Сн —			Сн 109,8
19) 476,0	17) 625,0
20) 48,1
25) 100,9
Об     625,0	Об     625,0		Об      —	Об       —
Ск —				Ск 109,8

 

98 Доходы будущих Дт                  периодов              Кт			99 Дт             Прибыли и убытки          Кт
	Сн 90,0			Сн —
				1) 100,9
Об     —	Об       —		Об   —	Об   100,9
	Ск 90,0			Ск 100,9
73 Расчеты с персоналом по прочим Дт               операциям               Кт
Сн 7,56
Об      —	Об      —
Ск 7,56

 

 

 

Требуется составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам (таблица 6). В оборотно-сальдовой ведомости подсчитать и сверить соответствующие итоги.

В итоге, используя данные оборотной ведомости, следует закончить составление бухгалтерского баланса, заполнив последнюю графу и подсчитав промежуточные итоги и валюту баланса.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

В настоящее время в нашей стране все большее развитие получает рынок ценных бумаг. Практически все субъекты экономических отношений, ведущие бухгалтерский учет непосредственно сталкиваются с учетом операций с ценными бумагами. При составлении бухгалтерской отчетности по финансовым вложениям используется форма № 5, приложение к бухгалтерскому балансу, детализация «Финансовых вложений» по их видам производится в 5-м разделе, из которого можно определить, насколько активно предприятие работает на данном рынке. С его помощью балансовую оценку ценных бумаг можно сравнить с рыночной, откорректировав размер имущества предприятия. Необходимо отметить, что сегодня перед российским рынком ценных бумаг стоит ряд проблем, быстрое и эффективное решение которых послужит толчком к его дальнейшему развитию.

Основная проблема рынка ценных бумаг в нашей стране это нестабильная экономическая система, недоверие партнеров друг другу и желание получать оплату за товары и услуги по факту отгрузки с предоплатой. Мало руководителей, которые в настоящее время верят в надежность некоторых государственных и корпоративных ценных бумаг в нашей стране и в возможность нормально работать в данных экономических и политических условиях. Тем не менее, процессы, происходящие в нашей стране необратимы, и должны привести к новым политическим и экономическим условиям функционирования рынка ценных бумаг и всей финансовой системы в целом.

В данной работе были рассмотрены теоретические вопросы по теме «Учет финансовых вложений». Сделана экономическая группировка имущества условного предприятия, составлен бухгалтерский баланс предприятия по упрощенной форме, журнал хозяйственных операций организации, составлены схемы синтетических счетов и по ним оборотно-сальдовая ведомость за отчетный месяц.

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

 

1. Положение по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений" ПБУ 19/02 от 10.12.2002 N 126н
2. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н)
3. Алексеева, Г.И. Бухгалтерский учет: Учебник / С.Р. Богомолец, Г.И. Алексеева, Т.П. Алавердова; Под ред. С.Р. Богомолец. - М.: МФПУ Синергия, 2013. - 720 c.
4. Богаченко, В.М. Бухгалтерский учет: Практикум: Учебное пособие / В.М. Богаченко, Н.А. Кириллова. - Рн/Д: Феникс, 2013. - 398 c.
5. Васильчук, О.И. Бухгалтерский учет и анализ: Учебное пособие / О.И. Васильчук, Д.Л. Савенков; Под ред. Л.И. Ерохина. - М.: Форум, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 496 c.
6. Ерофеева, В.А. Бухгалтерский учет: краткий курс лекций / В.А. Ерофеева, О.В. Тимофеева. - М.: Юрайт, ИД Юрайт, 2013. - 137 c.
7. Климова, М.А. Бухгалтерский учет. Самоучитель: Учебное пособие / М.А. Климова. - М.: ИЦ РИОР, 2009. - 217 c.
8. Миславская, Н.А. Бухгалтерский учет: Учебник / Н.А. Миславская, С.Н. Поленова. - М.: Дашков и К, 2013. - 592 c.
9. Сапожникова, Н.Г. Бухгалтерский учет: Учебник / Н.Г. Сапожникова. - М.: КноРус, 2013. - 456 c.
10. Cерых, Е. В. Бухгалтерский учет: метод. указания по выполнению курсовой работы для студентов очной и заочной форм обучения   специальностей 080502.65 «Экономика и управление на предприятии (ж-д. транспорт)» / Е. В. Серых, Ю. В. Губанова, С. Ю. Коренева. – Чита: ЗабИЖТ, 2009.
11. Электронный ресурс: http://www.nnre.ru
12. Электронный ресурс: http://www1.minfin.ru
13. Электронный ресурс:  http://base.garant.ru