Учет финансовых вложений

Пояснения

Наименование показателя

На 31 января

2015 г.

На 31 декабря

2014 г.

На 31 декабря

20 ____г.

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

111240,0

111240,0

Собственные акции, выкупленные у акционеров

(          -          )

(          -         )

(                      )

Переоценка внеоборотных активов

-

-

Добавочный капитал (без переоценки)

531

531

Резервный капитал

41,4

41,4

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

7540,48

7439,58

ИТОГО по разделу III

119352,88

119251,98

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

-

-

Отложенные налоговые обязательства

-

-

Оценочные обязательства

-

-

Прочие обязательства

-

-

ИТОГО по разделу IV

-

-

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

54,00

54,00

Кредиторская задолженность

15911,16

875,52

Доходы будущих периодов

90,0

90,0

Оценочные обязательства

109,8

109,8

Прочие обязательства

-

-

ИТОГО по разделу V

16164,96

1129,32

БАЛАНС

135517,84

120381,3

№ п/п

Содержание операций

Сумма

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

Акцептован счет поставщика за приобретенный объект основных средств:

- стоимость объекта по  счету – 11800

- транспортные расходы  – 1770, в т.ч.

- налог на добавленную  стоимость

10000

1500

2070

08

08

19

60

60

60

2

Поступили от поставщика и оприходованы по учетной цене материалы (в качестве учетной цены принимается цена поставщика)

800,0

10

60

3

Приняты на учет расходы по доставке материалов, указанные в счете поставщика

420,0

10

60

4

Принят на учет налог на добавленную стоимость, указанный в счете поставщика

219,6

19

60

5

Оплачены счета поставщиков за поступившие ранее материалы, топливо, запасные части

14,2

60

51

6

Принят к вычету НДС по оприходованным и оплаченным материалам для возмещения из бюджета

2,2

68

19

7

Введен в эксплуатацию объект основных средств, приобретенный за плату

11500

01

08

8

Начислена амортизация со стоимости основных средств, используемых для изготовления:

- продукции А

- продукции Б

- общецехового назначения

- общехозяйственного назначения

20,0

10,5

10,0

1,0

20/1

20/2

25

26

02

02

02

02

9

Списывается стоимость материальных ценностей, израсходованных на:

- изготовление продукции  А

- изготовление продукции  Б

- общепроизводственные нужды

- общехозяйственные нужды

- упаковку готовой продукции

30,0

16,0

12,8

2,4

21,0

20/1

20/2

25

26

44

10

10

10

10

10

10

Начислена заработная плата рабочим и служащим предприятия:

- за изготовленную продукцию  А

- за изготовленную продукцию  Б

- цеховому персоналу

- работникам аппарата  управления

18,5

12,5

16,3

4,6

20/1

20/2

25

26

70

70

70

70

11

Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение с сумм оплаты труда, начисленной:

- за изготовленную продукцию  А

- за изготовленную продукцию  Б

- цеховому персоналу

- работникам аппарата  управления

5,55

3,75

4,89

1,38

20/1

20/2

25

26

69

69

69

69

№ п/п

Содержание операций

Сумма

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

12

По окончании месяца распределяются и списываются на себестоимость продукции:

- общепроизводственные расходы

- общехозяйственные расходы

43,99

9,38

20

20

25

26

13

Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости:

- продукция А

- продукция Б

727,0

323,0

43/1

43/2

20/1

20/2

14

Начислена амортизация со стоимости здания склада готовой продукции

2,5

44

02

15

Начислена оплата труда за упаковку и погрузку готовой продукции, отгруженной покупателям

18,0

44

70

16

Произведены отчисления в пользу органов социального страхования и пенсионного обеспечения с сумм оплаты труда, начисленной за упаковку и погрузку готовой продукции

5,4

44

69

17

Предъявлен счет покупателям за отгруженную продукцию

625,0

62

90

18

Приняты на учет расходы по доставке готовой продукции на станцию назначения, оплаченные подотчетным лицом

1,2

44

71

19

По окончании месяца списывается фактическая производственная себестоимость готовой продукции, отгруженной покупателям

476,0

90

43

20

По окончании месяца списываются расходы по продаже готовой продукции

48,1

90

44

21

Поступили платежи от покупателей за проданную им продукцию

625,0

51

62

22

Из сумм начисленной оплаты труда удержаны налоги

3,47

70

68

23

Получены с расчетного счета денежные средства для выплаты заработной платы и депонированных ранее сумм

70,4

50

51

24

Выплачена заработная плата

48,43

70

51

25

По окончании месяца определяется и списывается финансовый результат от продажи готовой продукции

100,9

90

99

Итого:

29844,94

№ п/п

Показатель

Всего

Продукция А

Продукция Б

1

Заработная плата рабочих, тыс. руб.

31,0

18,5

12,5

2

Удельный вес заработной платы по видам продукции в общем объеме начисленной заработной платы производственных рабочих, %

100

59,68

40,32

3

Общепроизводственные расходы, тыс. руб.

43,99

26,25

17,74

4

Общехозяйственные расходы, тыс. руб.

9,38

5,60

3,78

Подразделение

Кол-во сотруд-ников

Кол-во иждивен-цев

Начислено заработной платы, тыс. руб.

Налого-облагае-мая база

Удержано

К выдаче

Основное производство

10

7

31

21,2

2,76

28,24

Цеха

6

8

16,3

5,1

0,66

15,64

Аппарат управления

2

3

4,6

0,4

0,05

4,55

Итого

×

×

×

×

3,47

48,43

                        01                                                                          02

Дт        Основные средства       Кт           Дт Амортизация основных средств Кт

Сн 127168,2

Сн 14864,4

7) 11500,0

8)  41,5

Об    11500,0

Об      —

14) 2,5

Ск 138668,2

Об          —

Об     44,0 

                                    Ск  14908,4

                       04

       Нематериальные  активы

Дт                                                Кт

                              05

       Амортизация нематериальных

Дт                     активов                     Кт

Сн 223,2

Сн 30,6

Об        —

Об      —

Об          —

Об          —

Ск 223,2

Ск 30,6

                        08

    Вложения во внеоборотные

Дт                   активы                   Кт

                               10

Дт                   Материалы                 Кт

Сн 2097,0

7)11500,0

Сн 3379,5

1) 11500,0

1) 800,0

2) 420,0

9) 82,2

Об    11500,0

Об   11500,0

Об      1220,0

Об    82,2

Ск 2097,0

Ск  4517,3

19

НДС по приобретенным

Дт ценностям            Кт 

        20

Дт      Основное производство       Кт

Сн        —

Сн 1710,0

1) 2070,0

4) 219,6

6) 2,2

8)30,5

9) 46,0

10) 31,0

11) 9,3

12) 53,37

13) 1050,0

Об      2289,6

Об       2,2

Об        170,17

Об 1050,0

Ск 2287,4

Ск  830,17