Учет финансового результата

Наименование  счета

Номер счета

Субсчет

Раздел  I. Внеоборотные активы

Основные средства

01

Амортизация ОС

02

Вложения во внеобротные активы

08

4.Приобретение ОС

Раздел  II. Производственные запасы

Материалы

10

1.Сырье и материалы

2.ТЗР

НДС по приобретенным ценностям

19

1.НДС при приобретении  ОС

Раздел  IV. Затраты на производство

Основное производство

20

Общехозяйственные расходы

26

Раздел  V. Готовая продукция и товары

Готовая продукция

43

Раздел  V. Денежные средства

Касса

50

Расчетный счет

51

Раздел  VI. Расчеты

Расчеты с поставщиками и  подрядчиками

60

Расчеты с покупателями и  подрядчиками

62

Расчеты по налогам и сборам

68

Расчеты по социальному страхованию  и обеспечению

69

Расчета с персоналом по оплате труда

70

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

76

1.Расчеты по имущественному  и личному страхованию

Раздел  VII. Капитал

Уставный капитал

80

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

84

Раздел  VII. Финансовые результаты

Продажи

90

1.Выручка

2.Себестоимость продаж

3.НДС

9.Сальдо прочих доходов  и расходов

Прочие доходы и расходы

91

1.Прочие доходы

2.Прочие расхлды

3.НДС

9.Сальдо прочих доходов и расходов

Прибыли и убытки

99

№ п/п

документ

Содержание хозяйственной  операции

Д

К

сумма

1

25.09.Свидетельство о регистрации

Зарегистрирован уставный капитал

75

80

100000

2

15.10. Выписка банка

Оплачено с р/с поставщику

60

51

50000

3

15.10. Счет-фактура

Выделен НДС с приобретенного компьютера

19-1

60

7627

4

15.10. Накладная на оприходование ОС

Оприходован компьютер

08-4

60

42373

5

15.10. Выписка банка

Уплачено с р/с за доставку

60

51

3000

6

15.10. Счет-фактура

Выделен НДС

19-1

60

458

7

15.10.Акт о выполнении работ

Оприходованы расходы  по доставке станка

08-4

60

2572

8

18.10Акт ввода в эксплуатацию

Компьютер введен в эксплуатацию

01

08-4

44915

9

15.10. Счет-фактура

Произведен зачет НДС  с бюджетом

68

19-1

8085

10

01.11.Справка бухгалтера

Начислена амортизация станка за первый месяц

20

02

374

11

05.11. Выписка банка

Оплачено с р/с поставщику

60

51

20000

12

05.11.Счет -фактура

Выделен НДС по приобретенным  материалам

19-1

60

3051

13

05.11.Товарная накладная

Оприходованы МПЗ

10-1

60

16949

14

05.11.Выписка банка

Оплачено с р/с поставщику за ТЗР

60

51

3000

15

05.11.Счет-фактура

Выделен НДС за услуги ТЗР

19-1

60

458

16

05.11.Акт о выполнении работ

Оприходовано ТЗР

10-2

60

2572

17

Счет-фактура

Произведен НДС с буджетом

68

19-1

3509

18

20.11.Транспортная наклодная

Отпущены материалы в  производство

20

10-1

17000

19

21.11.Расчетно-платежная  ведомость

Начислена з/п рабочим основного производства

20

70

10000

20

21.11.Расчетно-платежная  ведомость

Начислена з/п работникам АУП

26

70

10000

21

21.11.Расчетно-платежная  ведомость

Удержан НДФЛ с рабочих основного производства

70

68

1300

22

21.11.Расчетно-платежная  ведомость

Удержан НДФЛ с работников АУП

70

68

1300

23

21.11.Расчеты бухгалтера

Взносы в ПФ рабочих основного производства

20

69

2600

24

21.11.Расчеты бухгалтера

Взносы в ПФ работников АУП

26

69

2600

25

22.11.Выписка банка

С р/с поступили деньги в кассу для выплаты з/п

50

51

17400

26

23.11.РКО

Выдана з/п рабочим основного производства

70

50

8700

27

23.11.РКО

Выдана з/п работникам АУП

70

50

8700

28

25.11. справка бухгалтера

Списаны общехозяйственные  расходы

20

26

12600

29

25.11. наклодная

Выпущена готовая продукция  по учетным ценам

43

20

43000

30

25.11.Справка бухгалтера

Списана производственная себестоимость  готовой продукции

90.2

43

43000

31

30.11.Справка бухгалтера

В конце месяца сторнировано отклонение фактической стоимости  от учетной цены

43

20

426

32

30.11.Справка бухгалтера

Сторнирована производственная себестоимость 

90.2

43

426

33

30.11.Справка бухгалтера

Списаны коммерческие расходы 

90.7

43

10000

34

05.12.Справка бухгалтера

Получена выручка от продажи 

62

90.1

100000

35

5.12. выписка банка

Получена выручка с  продаж

51

62

100000

36

05.12.Справка бухгалтера

Начислен НДС 

90.3

68

8203

37

13.12.Справка бухгалтера

Списана остаточная стоимость  материалов

99

10-1

2491

38

13.12.Расчетно-платежная  ведомость

Начислена з/п при ликвидации 

99

70

5000

39

13.12.Расчеты  бухгалтера

Взносы в ПФ

99

69

1300

40

13.12.Расчетно-платежная  ведомость

Удержан НДФЛ

70

68

650

41

14.12.Выписка банка

С р/с поступили деньги в кассу для выплаты з/п

50

51

4350

40

15.12.РКО

Выдана из кассы з/п

70

50

4350

41

15.12.Справка бухгалтера

Отраженны расходы по ликвидации ЧП

99

20

10000

42

20.12.

Получены страховые возмещения

76.1

99

10000

43

20.12. справка бухгалтера 

Возмещены расходы по ликвидации ЧП

20

76.1

10000

44

Акт о списании

Списание первоначальной стоимости ОС

01

01-выб.

44915

45

Справка бухгалтера

Списание начисленной  амортизации

02

01-выб.

374

46

21.12.Акт о списании ОС

Списана остаточная стоимость  компьютера

91.2

01

44541

47

22.12.Справка бухгалтера

Начислена выручка от реализации станка

62

91.1

57814

48

22.12. выписка банка

Получена выручка от покупателя на р/с

51

62

57814

49

22.12.Справка бухгалтера

Начислен НДС 

91.3

68

8819

50

25.12. счет-фактура

Произведен зачет с  бюджетом по налогам и сборам

68

51

8678

51

25.12.

Перечислены с р/с взносы в ПФ

69

51

6500

52

29.12.Справка бухгалтера

Определен финансовый результат  по обычным видам деятельности

90

90.9

39223

53

29.12.Справка бухгалтера

Списание финансового  результата по обычным видам деятельности

90.9

99

39223

54

29.12.Справка бухгалтера

Определен финансовый результат  по внереализационным видам деятельности

91

91.9

4454

55

29.12.Справка бухгалтера

Списание финансового  результата по внереализационным видам  деятельности

91.9

99

4454

56

31.12.Справка бухгалтера

Произведена реформация баланса

99

84

34886