Учет движения денежных средств в кассе

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 31 Октября 2016 в 22:07, курсовая работа

Описание работы

Цель курсовой работы – изучить учет движения денежных средств в кассе.
Исходя из поставленной цели, задачами работы являются:
– рассмотреть нормативно-правовые положения ведения кассовых операций;
– изучить организацию учета движения денежных средств в кассе;
– определить документальное оформление движения денежных средств в кассе.

Скачать архив (31.05 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Бухучет вариант 7.docx

— 124.20 Кб (Скачать файл)

Данные утвержденного авансового отчета являются основанием для списания подотчетных денежных сумм в установленном порядке.

Новая выдача денежных средств под отчет работнику возможна только после полного погашения прежней задолженности.

К сказанному следует добавить, что по требованию налоговых органов документы, которыми отчитывается подотчетное лицо, должны быть «парными»: либо накладная и квитанция к приходному ордеру, либо товарный чек (копия) и чек ККТ.

Первый документ содержит название операции и сведения о товаре (услуге), второй - подтверждает факт оплаты. Исключением может являться представление только одного документа - чека ККТ, в случае, если в нем содержится текст - сведения (реквизиты) о товаре (услуге) (например, общепринятая в настоящее время форма кассового чека на отпуск бензина на автозаправочных станциях).

В противном случае, при отсутствии необходимых документов, организация должна сумму денег, выданных в подотчет, включить в налогооблагаемую базу и начислить налог на доходы физических лиц.

Таким образом, рассмотрен учет движения денежных средств в кассе предприятия.

Практическая часть

Задание выполняется в следующей последовательности:

Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций.
Открыть счета синтетического учета и субсчета к ним учебной формы.
Записать хозяйственные операции в счета синтетического учета с указанием их номеров.
В тех хозяйственных операциях, где в качестве документа будет указано – расчет бухгалтерии, необходимо его составить в виде справок, ведомостей, расчетов.
Составить ведомость начисления заработной платы и социальных взносов.
Рассчитать фактическую производственную себестоимость изделий А и Б, при расчете необходимо использовать начальные и конечные данные по аналитическим счетам учета затрат по изделию А и Б.
Подсчитать обороты и вывести конечные остатки по всем счетам.

№ варианта	Остатки по счетам			Перечень хозяйственных операций
№ варианта	Синтети-ческого учета	Расшифровка счета 20	Расшифровка счета 43	Содержание хоз. операций	Сумма хоз. операции
7	1.1	2.1	3.1 – 1.3	4.3	1

Остатки по синтетическим счетам

Вариант 1.1

№ сч.	Наименование счета	Остаток в руб. на 1.12.200_ г.
01	Основные средства	110 100
02	Амортизация основных средств	13 000
10.1	Основные материалы	100 000
10.3	Топливо	18 100
16	Отклонение в стоимости материальных ценностей (ТЗР)	16246
20	Основное производство	37 575
43	Готовая продукция	9 200
50	Касса	1 200
51	Расчетные счета	38 600
52	Валютный счет	10 000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	44 500
62	Расчеты с покупателями	24 000
67	Долгосрочные кредиты	20 920
68.1	Расчеты с бюджетом по НДФЛ	3 800
68.2	Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль	1 344
69.1	Расчеты по социальному страхованию (ФСС)	1 732
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	24 000
76-д	Расчеты с дебиторами	3 700
76-к	Расчеты с кредиторами	7 500
80	Уставный капитал	234 000
84	Нераспределенная прибыль прошлых лет	13668
99.1	Прибыль (текущего года)	5 600
99.2	Налог на прибыль текущего года	1 344
	Расшифровка счетов 90 и 91
90.1	Выручка	126 000
90.2	Себестоимость продаж	78 000
90.3	НДС с продаж	19 220
90.9	Сальдо продаж	28 780
91.1	Прочие доходы	36 000
91.2	Прочие расходы	59 180
91.9	Сальдо прочих доходов и расходов	23 180

Остатки по аналитическим счетам, открытым к счету 20 по вариантам

Вариант 2.1

Статьи затрат	20.1, изделие А		20.2, изделие Б
Статьи затрат	НЗП на начало месяца	НЗП на конец месяца	НЗП на начало месяца	НЗП на конец месяца
1. Материалы	20930	21 932	4 375	4 402
2. Заработная плата производственных рабочих	3000	3000	1 000	1 000
3. ЕСН	1070	1068	356	356
4. Общепроизводственные расходы	3 950	2170	1 244	942
5. Общехозяйственные расходы	1250	1355	400	300
Производственная себестоимость	30 200	29 525	7 375	7 000

Выписка по аналитическим счетам, открытым к счету 43 по вариантам.

Вариант 3.1

Вариант		1.3
Показатели		Кол-во, шт	Сумма, руб.
Сальдо на начало месяца			9 200
43.1	Изделие А	6	6 000
43.2	Изделие Б	5	3 200
Выпуск продукции за месяц из производства
43.1	Изделие А	80
43.2	Изделие Б	150
Отгружено покупателям за месяц
43.1	Изделие А	40
43.2	Изделие Б	40

Журнал хозяйственных операций за декабрь (вариант 4.3)

№ п/п	Содержание операций	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
№ п/п	Содержание операций	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1	Получен счет-фактура поставщика с НДС, за основные материалы, принятые на склад	120 000	10-1	60
2	На основании требований и лимитных карт отпущено основных материалов на:
	- изготовление изделия А	60 000	20-1	10-1
	- изготовление изделия Б	20 000	20-2	10-1
	- обслуживание оборудования	9 000	25-1	10-1
	- прочие нужды основного цеха	5 000	25-2	10-1
	- нужды заводоуправления	4 000	26	10-1
	Итого	98 000
3	По данным бригадных нарядов и другим документам начислена и распределена заработная плата за декабрь:
	- рабочим изготавливающим изделие А	45 000	20-1	70
	- рабочим изготавливающим изделие Б	30 000	20-2	70
	- рабочим, обслуживающим оборудование	11 000	25-1	70
	- прочему персоналу цеха	7 000	25-2	70
	- персоналу заводоуправления	17 000	26	70
	Итого	110 000
4	Начислен резерв на предстоящую оплату отпускных в размере 10% от начисленной зарплаты:
	- рабочим изготавливающим изделие А	4 500	20-1	96
	- рабочим изготавливающим изделие Б	3 000	20-2	96
	-рабочим, обслуживающим оборудование	1 100	25-1	96
	- прочему персоналу цеха	700	25-2	96
	- персоналу заводоуправления	1 700	26	96
	Итого	11 000
5	Сделаны отчисления в установленных процентах от начисленной заработной платы:
	- в ФСС	3190	20,25,26	69-1
	- в ФОМС	5610	20,25,26	69-3
	- на обязательное пенсионное страхование в ПФ	24200	20,25,26	69-2
	- на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний по ставке 1%	1100	20,25,26	69-4
	Итого	34100
	Сделаны отчисления в ФСС в установленных процентах от начисленной заработной платы:
	- рабочим изготавливающим изделие А	1305	20-1	69-1
	- рабочим изготавливающим изделие Б	870	20-2	69-1
	- рабочим, обслуживающим оборудование	319	25-1	69-1
	- прочему персоналу цеха	203	25-2	69-1
	- персоналу заводоуправления	493	26	69-1
	Итого	3190
Продолжение таблицы
1	2	3	4	5
	Сделаны отчисления в ПФ в установленных процентах от начисленной заработной платы:
	- рабочим изготавливающим изделие А	9900	20-1	69-2
	- рабочим изготавливающим изделие Б	6600	20-2	69-2
	- рабочим, обслуживающим оборудование	2420	25-1	69-2
	- прочему персоналу цеха	1540	25-2	69-2
	- персоналу заводоуправления	3740	26	69-2
	Итого	24200

	Сделаны отчисления в ФОМС в установленных процентах от начисленной заработной платы:
	- рабочим изготавливающим изделие А	2295	20-1	69-3
	- рабочим изготавливающим изделие Б	1530	20-2	69-3
	- рабочим, обслуживающим оборудование	561	25-1	69-3
	- прочему персоналу цеха	357	25-2	69-3
	- персоналу заводоуправления	867	26	69-3
	Итого	5610

	Сделаны отчисления на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в установленных процентах от начисленной заработной платы:
	- рабочим изготавливающим изделие А	450	20-1	69-4
	- рабочим изготавливающим изделие Б	300	20-2	69-4
	- рабочим, обслуживающим оборудование	110	25-1	69-4
	- прочему персоналу цеха	70	25-2	69-4
	- персоналу заводоуправления	170	26	69-4
	Итого	1100
	ВСЕГО	34100
6	Удержан из заработной платы НДФЛ	13800	70	68-1
7	Получен аванс от покупателя в счет предстоящей отгрузки продукции	132000	51	62-2
8	Выписка банка. Поступило на расчетный счет по платежному поручению от покупателя, за отгруженную продукцию в ноябре, согласно счету-фактуре № 244 .	34 000	51	62-1
9	Перечислено с расчетного счета задолженность:
	- ЕСН (отдельно по фондам и платежам)
	- в ФСС	1218	69-1	51
	- в ФОМС	2142	69-3	51
	- на обязательное пенсионное страхование в ПФ	9240	69-2	51
	- на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний по ставке 1%	420	69-4	51
	- НДФЛ	13800	68-1	51
	Итого
10	Перечислено с расчетного счета на пластиковые карточки работникам заработная плата за ноябрь	24 000	70	51
Продолжение таблицы
1	2	3	4	5
11	Принят к учету счет «Энергосбыта» за потребленную электроэнергию на:
	- технологические цели по изделию А	25 000	20-1	60
	- технологические цели по изделию Б	20 250	20-2	60
	- эксплуатацию машин и оборудования	45 380	25-1	60
	- освещение здания цеха	23 400	25-2	60
	- освещение здания заводоуправления	12 560	26	60
	Итого	126590
12	Отпущено топливо на:
	- производство изделия А	4 000	20-1	10-3
	- производство изделия Б	1 230	20-2	10-3
	- заводоуправлению	1 240	26	10-3
13	Начислена амортизация основных средств за декабрь:
	- оборудования основного цеха	580	25-1	02
	- зданий и инвентаря основного цеха	320	25-2	02
	- зданий и инвентаря заводоуправления	1980	26	02
14	Расчет бухгалтерии. Списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования и машин на:
	- изделие А	52 853	20-1	25-1
	- изделие Б	17 618	20-2	25-1
15	Расчет бухгалтерии. Списываются цеховые расходы на:
	- изделие А	28 943	20-1	25-2
	- изделие Б	9 648	20-2	25-2
16	Расчет бухгалтерии. Списываются общехозяйственные расходы на:
	- изделие А	32 813	20-1	26
	- изделие Б	10 938	20-2	26
17	Выпущена основным производством готовая продукция и принята на склад по фактической производственной себестоимости:
	- изделия А	267 733	43-1	20-1
	- изделия Б	122 358	43-2	20-2
18	По чеку получены наличные деньги на хоз.расходы	2 000	50	51
19	Работнику отдела продаж выдан аванс на хозяйственные расходы	2 000	71	50
20	Приобретено основное средство:
	- покупная стоимость, с НДС	120 000	08	60
	- НДС	18 300	19	60
21	Получен счет сторонней организации за погрузку, доставку, монтаж основного средства	2 000	08	60
22	Объект введен в эксплуатацию		01	08
Окончание таблицы
1	2	3	4	5
23	Оплачены счета за:
	- доставку основного средства	2 000	60	51
	- покупную стоимость	138300	60	51
	Итого
24	Утвержден авансовый отчет работника отдела продаж, которому оплачены расходы по доставке готовой продукции до покупателя	2 000	44	71

25	Отгружена со склада покупателям готовая продукция по рыночным ценам, с НДС:
	- изделие А	150 000	62-1	90-1
	- изделие Б	230 400	62-1	90-1
26	Засчитан ранее полученный аванс от покупателя	132 000	62-2	62-1
27	Начислен НДС на реализованную продукцию	27 000	90-3	68-3
28	Расчет бухгалтерии. Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной покупателям продукции, в т.ч. по:
	- изделию А	89 244	90-2	43-1
	- изделию Б	34 959	90-2	43-2
29	Списываются расходы на продажу	2 000	90-7	44

30	Выявляется финансовый результат от продажи продукции за месяц	227 197	90-9	99
31	Определена курсовая разница по валютному счету	12	52	91-1
32	Начислен налог на имущество	2 000	91-2	68-6
33	Начислен налог на прибыль	45 439	99	68-2
34	Списывается чистая прибыль (непокрытый убыток) текущего года.	189 625	99	84
35	Закрываются субсчета счетов 90 и 91.
	закрытие счета 90.1 по итогам года	126 000	90-1	90-9
	закрытие счета 90.2 по итогам года	78 000	90-9	90-2
	закрытие счета 90.3 по итогам года	19 220	90-9	90-3
	отражена прибыль по итогам года	28 780	90-9	99
	закрыт субсчет 91.1 по окончании года	12	91-1	91-9
	закрыт субсчет 91.2 по окончании года	2 000	91-9	91-2
	отражена прибыль от прочих видов деятельности	25 168	99	91-9

Ведомость начисления заработной платы и

страховых взносов

В дебет счетов	Кт 70	Страховые взносы, 30 %			Кт 69.4 проф. заб., 1%	Итого
В дебет счетов	Кт 70	Кт 69.1 ФСС, 2,90%	Кт 69.2 ПФ, 22%	Кт 69.3 ФОМС, 5,10%	Кт 69.4 проф. заб., 1%	Итого
1	2	3	4	5	6
20 «Основное производство», в т.ч.:
- рабочим за изд. А (20.1)	45000	1305	9900	2295	450	13950
- рабочим за изд. Б (20.2)	30000	870	6600	1530	300	9300
25 Общепроизводственные расходы», в т.ч.:
- рабочим, обслуживающим оборудование 25.1	11000	319	2420	561	110	3410
- прочему персоналу цеха 25.2	7000	203	1540	357	70	21700
26 «Общехозяйственные расходы»	17000	493	3740	867	170	5270
Итого	110 000	3190	24200	5610	1100	34100

Информация о работе Учет движения денежных средств в кассе