Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Января 2012 в 18:45, курсовая работа
Цель исследования состоит в изучении организации бухгалтерского учета денежных средств и определении путей совершенствования такого учета. Раскрытие действующего порядка документирования денежных средств и денежных документов в кассе, а также денежных средств на расчетных и специальных счетах в кредитных организациях; обобщение учетной информации о состоянии денежного оборота организации и отражении хозяйственных операций по движению денежных средств на счетах синтетического и аналитического учета.
ВВЕДЕНИЕ 3
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
5
ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
19
2.1 Учет денежных средств в кассе 19
2.2 Учет денежных средств на расчетном счете 27
2.3 Учет денежных средств на прочих счетах 33
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 40
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ 43
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Поставщик
заключает с банком договор об
использовании банковских карт в
качестве платежного средства. К договору
прилагается инструкция о порядке обслуживания
владельцев кредитных карт.
Выводы и предложения
На
основании всего
Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств. Скоростью их движения во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности организации. Объемом имеющихся у нее денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам, определяется ее платежеспособность - одна из важнейших характеристик финансового положения.
Денежные средства на предприятии могут находиться в наличной форме в кассе предприятия на счете 50 «Касса» и в безналичной – на расчетном счете 51 «Расчктный счет» и других счетах в банке (счета 55, 57). Расчеты в иностранной валюте на предприятии ведутся на счете 52 «Валютный счет».
Стоит отметить, что хозяйство может вести сотрудничество с любым отделением банка и открывать неограниченное количество расчетных счетов. Причем открытие нескольких расчетных счетов на предприятии не обязательно должно осуществляться в одном кредитном учреждении, а могут быть открыты в различных банках. Для ведения кассовых операций в штате предприятия должна быть предусмотрена должность специального материально-ответственного лица - кассира. Но на малых предприятиях обязанности кассира может выполнять и главный бухгалтер.
На любом предприятии должна быть оборудована касса, которая представляет собой изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег, и чтобы обеспечить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк.
Сумма наличных денег, которую организация может оставить в кассе на конец рабочего дня, ограничена. Это ограничение называется лимитом остатка наличных денег в кассе. Размер лимита остатка наличных денег в кассе (лимит кассы) ежегодно устанавливает банк, в котором у организации открыт счет.
Безналичные расчеты в организациях могут осуществляться в различных формах, но наиболее распространенной формой безналичных расчетов в современном мире являются расчеты платежными поручениями. Формы безналичных расчетов определяются правилами, устанавливаемыми Банком России в соответствии с законодательными актами РФ.
В
качестве пути совершенствования учёта
денежных средств в организациях
были предложены расчёты с помощью пластиковых
карт, получающие все большее распространение
в последнее время. Такие расчеты имеют
ряд преимуществ по сравнению с другими
формами расчетов. В частности, уменьшается
объем используемой в расчетах наличности,
обеспечиваются быстрые и удобные расчеты
для клиентов банка, услуги либо товар
можно получить до получения денег поставщиком.
Список использованной литературы