Учет денежных средств

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Января 2012 в 18:45, курсовая работа

Описание работы

Цель исследования состоит в изучении организации бухгалтерского учета денежных средств и определении путей совершенствования такого учета. Раскрытие действующего порядка документирования денежных средств и денежных документов в кассе, а также денежных средств на расчетных и специальных счетах в кредитных организациях; обобщение учетной информации о состоянии денежного оборота организации и отражении хозяйственных операций по движению денежных средств на счетах синтетического и аналитического учета.

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ 3
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
5
ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
19
2.1 Учет денежных средств в кассе 19
2.2 Учет денежных средств на расчетном счете 27
2.3 Учет денежных средств на прочих счетах 33
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 40
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ 43
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Файлы: 1 файл

Денежные средства_для Нади.doc

— 222.50 Кб (Скачать файл)

      Поставщик заключает с банком договор об использовании банковских карт в  качестве платежного средства. К договору прилагается инструкция о порядке обслуживания владельцев кредитных карт. 

 

       Выводы и предложения 

     На  основании всего вышеизложенного  материала по учету денежных средств  можно сделать следующие выводы.

     Денежные  средства характеризуют начальную  и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств. Скоростью их движения во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности организации. Объемом имеющихся у нее денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам, определяется ее платежеспособность - одна из важнейших характеристик финансового положения.

     Денежные  средства на предприятии могут находиться в наличной форме в кассе предприятия на счете 50 «Касса» и в безналичной – на расчетном счете 51 «Расчктный счет» и других счетах в банке (счета 55, 57). Расчеты в иностранной валюте на предприятии ведутся на счете 52 «Валютный счет».

     Стоит отметить, что хозяйство может вести сотрудничество с любым отделением банка и открывать неограниченное количество расчетных счетов. Причем открытие нескольких расчетных счетов на предприятии не обязательно должно осуществляться в одном кредитном учреждении, а могут быть открыты в различных банках. Для ведения кассовых операций в штате предприятия должна быть предусмотрена должность специального материально-ответственного лица - кассира. Но на малых предприятиях обязанности кассира может выполнять и главный бухгалтер.

     На  любом предприятии должна быть оборудована касса, которая представляет собой изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег, и чтобы обеспечить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк.

      Сумма наличных денег, которую организация  может оставить в кассе на конец  рабочего дня, ограничена. Это ограничение  называется лимитом остатка наличных денег в кассе. Размер лимита остатка наличных денег в кассе (лимит кассы) ежегодно устанавливает банк, в котором у организации открыт счет.

      Безналичные расчеты в организациях могут  осуществляться в различных формах, но наиболее распространенной формой безналичных расчетов в современном мире являются расчеты платежными поручениями. Формы безналичных расчетов определяются правилами, устанавливаемыми Банком России в соответствии с законодательными актами РФ.

      В качестве пути совершенствования учёта  денежных средств в организациях были предложены расчёты с помощью пластиковых карт, получающие все большее распространение в последнее время. Такие расчеты имеют ряд преимуществ по сравнению с другими формами расчетов. В частности, уменьшается объем используемой в расчетах наличности, обеспечиваются быстрые и удобные расчеты для клиентов банка, услуги либо товар можно получить до получения денег поставщиком. 
 

 

       Список использованной литературы 

      
  1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996г., № 129-ФЗ.
  2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. приказом Министерства финансов РФ от 29.07.1998г № 34н);
  3. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98, утв. приказом Министерства финансов РФ от 09.12.1998 №60н;
  4. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99 утв. приказом Министерства финансов РФ от 06.07.1999 №43н;
  5. План счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утв. приказом Министерства финансов РФ от 31.10.2000 № 94н;
  6. Приказ Министерства финансов от 22.07.2003 №67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»
  7. Веселова Т.Н. Бухгалтерский учет. Финансовая отчетность на предприятиях: Практическое пособие – М.: Благовест-В, 2005.
  8. Гетьман В.Г. Финансовый учёт: учебник - М.: Финансы и Статистика. – 2006.
  9. Захарьин В.Р. Теория бухгалтерского учета – М: Дело и Сервис, 2006.
  10. Кашанова О.Ю. Регламентация расчетных операций как средство пресечения мошенничества // «Расчеты и операционная работа в коммерческом банке». – 2009. - № 5
  11. Козлова Е.П. Бухгалтерский учёт в организациях. М.: Финансы и статистика, 2006
  12. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет:  Учебник - М.: ИНФРА-М, 2007.
  13. Крутякова Т.Л. Годовой отчет 2009. – «АйСи Групп». - 2010
  14. Ларин О.А. Сообщаем об открытии счета по-новому // «Налоговая проверка». – 2009. - № 5
  15. Метелева Ю.А. Товарный оборот. Право. Практика. Тенденции регулирования // «Юриспруденция». – 2008
  16. Мещеряков В.И. Годовой отчет – 2009. – Бератор. – 2009
  17. Никулина Л.Н. Ограничение остатка кассовой наличности и расходования денежных средств, поступивших в кассу // "Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2008, № 2
  18. Пизенгольц М.З. Бухгалтерский учет в сельском хозяйстве. Т.1.Ч.1. Бухгалтерский финансовый учет.- М.: Финансы и статистика, 2004
  19. Смирнова М.В. Учет наличных денежных средств и денежных документов // «Советник бухгалтера бюджетной сферы». – 2010. - № 2
  20. Толмачев И.А. Бухгалтерский учет на малых предприятиях. – «ГроссМедиа», 2009

Информация о работе Учет денежных средств