Учет денежных средств на предприятии

     Счет 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений» предназначен для обобщения информации о наличии и движении резервов под обесценение финансовых вложений организации.

     На  сумму создаваемых резервов делается записи по дебету счета  91 «Прочие  доходы и расходы» и кредиту счета 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений». Аналогичная запись делается при увеличении величины указанных резервов.

     При уменьшении величины созданных резервов, а также выбытии финансовых вложений, по которым ранее были созданы  соответствующие резервы, производится запись по дебету счета 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений» и кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы».

     Аналитический учет по счету 59 «Резервы под обесценение  финансовых вложений» ведется по каждому резерву. 
 

     Заключение 
 
Целью данной работы было изучение методики бухгалтерского учета наличных и безналичных денежных средств предприятий. Предметом исследования в работе были денежные средства открытого акционерного общества «Альфа». Данное предприятие имеет расчетный счет в банке и кассу. составляет Отчет о движении денежных средств. Бухгалтерский учет валютного и прочих счетов в банке. прочих денежных средств был рассмотрен в данной работе теоретически. 
В первой главе данной работы было дано определение денежных средств. показаны основные направления движения денежных потоков. определены основные нормативные акты. 
Во второй главе данной работы рассмотрена методика бухгалтерского учета наличных и безналичных денежных средств на примере предприятия ОАО «Альфа». 
Наличные денежные средства ОАО «Альфа» хранятся в кассе. С кассиром заключен договор о полной материальной ответственности. Кассир осуществляет свою деятельность в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в РФ. На предприятии ведется кассовая книга. журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. Банком установлен для предприятия лимит наличных денежных средств в кассе в сумме 2000 руб. Предприятие соблюдает ограничение расчетов с юридическими лицами наличными денежными средствами в сумме 60000 руб. 
Оприходование наличных денежных средств в кассу осуществляется по приходным кассовым ордерам - при снятии наличных денежных средств с расчетного счета в банке. возврат неиспользованных авансов от работников. 
Выдача наличных денег из кассы производится по расходным кассовым ордерам. Предприятие ежедневно сдает выручку на расчетный счет в банк. а также выдает денежные средства под отчет и в виде заработной платы. На предприятии имеется перечень лиц. которым приказом по предприятию разрешено брать деньги под отчет на хозяйственные расходына срок не более трех дней. Все приходные и расходные кассовые ордера учитываются в журнале регистрации и записываются в кассовую книгу. 
Для синтетического учета денежных средств планом счетов предусмотрен активный счет 50 «Касса». По дебету этого счета отражается поступление наличных денежных средств. а по кредиту – их списание. 
По дебету счета 50 ведется ведомость № 1. а по кредиту – журнал – ордер № 1. Обороты по дебету и кредиту счета 50 из ведомости № 1 и журнала – ордера № 1 ежемесячно переносятся в книгу «Журнал – Главная». 
Свободные денежные средства ОАО «Альфа» хранятся на расчетном счете в банке. На расчетный счет денежные средства поступают в основном от взносов наличными из кассы. а также от продажи неиспользуемых основных средств. С расчетного счета деньги по платежным поручениям перечисляются поставщикам в оплату товаров и в виде авансов за продукцию. Банк один раз в три дня выдает предприятию выписки с расчетного счета. 
Для синтетического учета денежных средств на расчетном счете Планом счетов предусмотрен активный счет 51 «Расчетный счет». По дебету этого счета отражается поступление денежных средств на расчетный счет. а по кредиту – их списание. 
По дебету счета 51 ведется ведомость № 2. а по кредиту – журнал – ордер № 2. Ежемесячно обороты по дебету и кредиту счета 50 записываются из ведомости № 2 и журнала – ордера № 2 в книгу «Журнал – Главная». 
По итогам данной работы можно сделать вывод. что бухгалтерский учет наличных и безналичных денежных средств ОАО «Альфа» ведется по журнально – ордерной форме в соответствии с требованиями законодательства и выбранной учетной политикой.