Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Февраля 2011 в 20:16, курсовая работа
Выбранная тема на сегодняшний день очень актуальна. Контроль и учет дебиторской и кредиторской задолженности является одной из главных задач на предприятии. Дебиторская и кредиторская задолженность весьма существенно влияет на финансовое положение, использование денежных средств в обороте, величину прибыли, фактически полученной в отчетном периоде. Можно иметь потенциально хорошие финансовые результаты от продажи продукции, товаров, услуг, операционные и внереализационные доходы, но многое потерять при существенном росте дебиторской задолженности.
Введение …………………………………………………………………………………………3
Глава 1 Теоретические аспекты…………………………………………………………………4
1.Принятие и учет дебиторской и кредиторской задолженностей………….......................4
2.Состав и оценка дебиторской и кредиторской задолженности………………………...11
Глава 2 Практическая часть……………………………………………………………………18
Заключение ……………………………………………………………………………………..
Список использованной литературы …………………………………………………………
41 | Перечислена задолженность с расчетного счета за услуги | |||
42 |
Получено в кассу
с расчетного счета в банке наличные деньги:
а) на выплату
аванса б) на командировочные
расходы в) алименты по заявлению |
|||
Итого по операции | ||||
43 |
Списан на расчеты с бюджетом налог на добавленную стоимость, в части, относящейся к оплаченным счетам поставщиков за материалы, принятые услуги | |||
44 |
Произведены перечисления
с расчетного счета:
НДФЛ ЕСН |
|||
Итого по операции | ||||
45 |
Выдано из кассы:
а) аванс б) командировочные
– Иванову в) алименты |
|||
Итого по операции | ||||
46 | Депонирована не выданная сумма аванса | |||
47 |
Внесена на расчетный счет из кассы депонированная сумма аванса | |||
48 |
Представлены авансовые
отчеты:
а) Сидорова б) Иванова |
|||
Итого по операции | ||||
49 |
Начислен резерв предстоящих затрат по ремонту основных средств (согласно разработанному нормативу, но не более чем на 5 лет) | |||
50 |
Начислены проценты
за пользование:
а) краткосрочными
кредитами банка, в пределах б) сверх
учетной ставки ЦБ РФ в) предприятию,
по займу, не имеющему |
|||
Итого по операции | ||||
51 |
В соответствии с договором поступила на расчетный счет предварительная оплата за предстоящую поставку продукции |
52 |
Начислен НДС с суммы полученного аванса за предстоящую поставку продукции | |||
53 |
Списываются на себестоимость продукции основного производства затраты цеха вспомогательного производства | |||
54 |
Списаны общехозяйственные расходы на издержки основного производства, в четных вариантах. Списывается как элемент учетной политики на счет реализации. | |||
55 |
Выдано из кассы перерасход по авансовому отчету – Сидорову |
|||
56 | Оплачено с расчетного счета за рекламу продукции | |||
57 |
Выпущена из производства
и сдана на склад продукция.
Незавершенное производство на конец месяца по всем вариантам 350= |
|||
58 | Отражается договорная стоимость продукции на дату отгрузк | |||
59 | Отражается сумма НДС, причитающаяся к уплате в бюджет | |||
60 | Списывается себестоимость реализованной продукции | |||
61 |
Списаны коммерческие расходы на себестоимость реализованной продукции | |||
62 |
Поступление оплаты на расчетный счет за отгруженную продукцию, в том числе НДС | |||
63 |
Засчитываете» сумма полученного аванса, продукция отгружается покупателю | |||
64 | Сторнируется НДС но авансу | |||
65 |
Определяется финансовый результат от реализации продукции | |||
66 | Начислен налог на имущество | |||
67 |
Нераспределенная прибыль отчетного года остается в распоряжении предприятия | |||
68 | Начислен налог на прибыль | |||
69 |
Произведены отчисления в резервный капитал в размере 5% от прибыли | |||
70 | Перечислен налог на прибыль |
Оборотно-сальдовый баланс
Наименование счета | С-до на начало мес. | Обороты за месяц | С-до на конец мес. | |||
дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Всего |
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
Актив | Код показателя | На нач. отчетного периода | На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
I Внеоборотные
активы
Нематериальные активы |
110 | ||
Основные средства | 120 | ||
Незавершенное строительство | 130 | ||
Доходные
вложения в материальные
ценности |
135 | ||
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||
Отложенные налоговые активы | 145 | ||
Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
Итого по разделу I | 190 | ||
II оборотные
активы
Запасы |
210 |
||
в том
числе: сырье, материалы
и другие аналогичные ценности |
|||
животные на выращивании и откорме | |||
затраты
в незавершенном производстве |
|||
готовая
продукция и товары для
перепродажи |
|||
товары отгруженные | |||
расходы будущих периодов | |||
прочие запасы и затраты | |||
Налог
на добавленную стоимость
по приобретенным ценностям |
220 | ||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | ||
в том числе покупатели и заказчики | |||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | ||
в том числе покупатели и заказчики | |||
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
Денежные средства | 260 | ||
Прочие оборотные активы | 270 | ||
Итого по разделу II | 290 | ||
Баланс | 300 |
Пассив | Код показателя | На нач. отчетного периода | На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
III. КАПИТАЛ
И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал |
410 | ||
Собственные
акции, выкупленные у акционеров |
|||
Добавочный капитал | |||
Резервный
капитал |
430 | ||
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | |||
резервы,
образованные в соответствии с
учредительными документами |
|||
Нераспределенная
прибыль (непокрытый убыток) |
470 | ||
ИТОГО по разделу III | 490 | ||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты |
510 |
||
Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
ИТОГО по разделу IV | 590 | ||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты |
610 |
||
Кредиторская задолженность | 620 | ||
в том числе: поставщики и подрядчики | |||
задолженность
перед персоналом организации |
|||
задолженность
перед
государственными внебюджетными
фондами |
|||
задолженность по налогам и сборам | |||
прочие кредиторы | |||
Задолженность перед участниками учредителями) по выплате доходов | 630 | ||
Доходы будущих периодов | 640 | ||
Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
ИТОГО по разделу V | 690 | ||
Баланс | 700 | ||
СПРАВКА
о наличии ценностей,
учитываемых на забалансовых счетах |
|||
Арендованные основные средства | |||
в том числе по лизингу | |||
Товарно-материальные
ценности,
принятые на ответственное хранение |
|||
Товары, принятые на комиссию | |||
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | |||
Обеспечения
обязательств и платежей
полученные |
|||
Обеспечения
обязательств и платежей
выданные |
|||
Износ жилищного фонда | |||
Износ
объектов внешнего
благоустройства и других аналогичных
объектов |
|||
Нематериальные активы, полученные в пользование |
Информация о работе Учет дебиторской и кредиторской задолженности