Учет дебиторской и кредиторской задолженности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Февраля 2011 в 20:16, курсовая работа

Описание работы

Выбранная тема на сегодняшний день очень актуальна. Контроль и учет дебиторской и кредиторской задолженности является одной из главных задач на предприятии. Дебиторская и кредиторская задолженность весьма существенно влияет на финансовое положение, использование денежных средств в обороте, величину прибыли, фактически полученной в отчетном периоде. Можно иметь потенциально хорошие финансовые результаты от продажи продукции, товаров, услуг, операционные и внереализационные доходы, но многое потерять при существенном росте дебиторской задолженности.

Содержание работы

Введение …………………………………………………………………………………………3

Глава 1 Теоретические аспекты…………………………………………………………………4

1.Принятие и учет дебиторской и кредиторской задолженностей………….......................4
2.Состав и оценка дебиторской и кредиторской задолженности………………………...11
Глава 2 Практическая часть……………………………………………………………………18

Заключение ……………………………………………………………………………………..

Список использованной литературы …………………………………………………………

Файлы: 1 файл

Бухгалтерский финансовый учет Курсовая ч.11.doc

— 351.00 Кб (Скачать файл)
 
41 Перечислена задолженность с расчетного счета за услуги      
 
42
Получено в кассу с расчетного счета в банке наличные деньги:

а) на выплату аванса 

б) на командировочные расходы 

в) алименты по заявлению

     
  Итого по операции  
 
43
Списан на расчеты с бюджетом налог на добавленную стоимость, в части, относящейся к оплаченным счетам поставщиков за материалы, принятые услуги      
 
44
Произведены перечисления с расчетного счета:

НДФЛ

ЕСН

     
  Итого по операции  
 
45
Выдано из кассы:

а) аванс 

б) командировочные – Иванову 

в) алименты

     
  Итого по операции  
46 Депонирована не выданная сумма аванса      
 
47
Внесена на расчетный счет из кассы депонированная сумма аванса      
 
48
Представлены авансовые отчеты:

а) Сидорова 

б) Иванова

     
  Итого по операции  
 
49
Начислен резерв предстоящих затрат по ремонту основных средств (согласно разработанному нормативу, но не более чем на 5 лет)      
 
50
Начислены проценты за пользование:

а) краткосрочными кредитами банка, в пределах 
учетной ставки + 3%
 

б) сверх учетной ставки ЦБ РФ 

в) предприятию, по займу, не имеющему 
лицензию ЦБ РФ на совершение кредитных 
операции

     
  Итого по операции  
 
51
В соответствии с договором поступила на расчетный счет предварительная оплата за предстоящую поставку продукции      
 
 
52
Начислен НДС с суммы полученного аванса за предстоящую поставку продукции      
 
53
Списываются на себестоимость продукции основного производства затраты цеха вспомогательного производства      
 
54
Списаны общехозяйственные расходы на издержки основного производства, в четных вариантах. Списывается как элемент учетной политики на счет реализации.      
 
55
 
Выдано из кассы перерасход по авансовому отчету – Сидорову
     
56 Оплачено с расчетного счета за рекламу продукции      
 
57
Выпущена из производства и сдана на склад продукция.

Незавершенное производство на конец месяца по всем вариантам 350=

     
58 Отражается договорная стоимость продукции на дату отгрузк      
59 Отражается сумма НДС, причитающаяся к уплате в бюджет      
60 Списывается себестоимость реализованной продукции      
 
61
Списаны коммерческие расходы на себестоимость реализованной продукции      
 
62
Поступление оплаты на расчетный счет за отгруженную продукцию, в том числе НДС      
 
63
Засчитываете» сумма полученного аванса, продукция отгружается покупателю      
64 Сторнируется НДС но авансу      
 
65
Определяется финансовый результат от реализации продукции      
66 Начислен налог на имущество      
 
67
Нераспределенная прибыль отчетного года остается в распоряжении предприятия      
68 Начислен налог на прибыль      
 
69
Произведены отчисления в резервный капитал в размере 5% от прибыли      
70 Перечислен налог на прибыль      
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Оборотно-сальдовый  баланс

Наименование  счета С-до на начало мес. Обороты за месяц С-до на конец мес.
дебет кредит дебет кредит дебет кредит
1 2 3 4 5 6 7
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
Всего            

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

Актив Код показателя На нач. отчетного  периода На конец  отчетного периода
1 2 3 4
I Внеоборотные активы

Нематериальные  активы

110    
Основные  средства                    120    
Незавершенное строительство          130    
Доходные  вложения   в   материальные     

ценности                            

135    
Долгосрочные  финансовые вложения     140    
Отложенные  налоговые активы          145    
Прочие  внеоборотные активы           150    
Итого по разделу I 190    
II оборотные активы

Запасы 

 
210
   
в том  числе: сырье,    материалы    и    другие аналогичные ценности                                        
животные  на выращивании и откорме      
затраты        в     незавершенном   производстве                           
готовая продукция  и  товары   для  перепродажи                            
товары  отгруженные                     
расходы будущих периодов               
прочие  запасы и затраты                
Налог на   добавленную  стоимость  по      приобретенным ценностям              220    
Дебиторская задолженность (платежи по  которой  ожидаются  более чем через 12 месяцев  после отчетной даты)         230    
в том  числе покупатели и заказчики      
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются   в   течение    12     месяцев после отчетной даты)         240    
в том  числе покупатели и заказчики      
Краткосрочные финансовые вложения    250    
Денежные  средства                    260    
Прочие  оборотные активы              270    
Итого по разделу II  290    
Баланс 300    
 
Пассив Код показателя На нач. отчетного  периода На конец  отчетного периода
1 2 3 4
III. КАПИТАЛ  И РЕЗЕРВЫ                    

Уставный  капитал                    

410    
Собственные акции, выкупленные у акционеров              
Добавочный  капитал              
Резервный капитал                          430    
в том  числе: резервы, образованные     в    соответствии с законодательством       
резервы, образованные  в  соответствии с      учредительными     документами                            
Нераспределенная прибыль  (непокрытый    убыток)                              470    
ИТОГО по разделу III         490    
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА  

Займы и кредиты                     

 
510
   
Отложенные  налоговые обязательства   515    
Прочие  долгосрочные обязательства    520    
ИТОГО по разделу IV                  590    
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА  

Займы и кредиты                     

 
610
   
Кредиторская  задолженность           620    
в том  числе: поставщики и подрядчики                
задолженность перед     персоналом организации                            
задолженность                перед           государственными     внебюджетными      фондами                                
задолженность по налогам и сборам      
прочие  кредиторы                       
Задолженность     перед   участниками   учредителями) по выплате доходов   630    
Доходы  будущих периодов              640    
Резервы предстоящих расходов         650    
Прочие  краткосрочные обязательства   660    
ИТОГО по разделу V            690    
Баланс 700    
СПРАВКА о наличии ценностей,  

учитываемых на забалансовых счетах

     
Арендованные  основные средства              
в том  числе по лизингу                 
Товарно-материальные        ценности,  

принятые на ответственное хранение  

     
Товары, принятые на комиссию              
Списанная в    убыток   задолженность      неплатежеспособных дебиторов              
Обеспечения обязательств  и  платежей     полученные                                
Обеспечения обязательств  и  платежей      выданные                                  
Износ жилищного фонда                     
Износ        объектов        внешнего     благоустройства и других  аналогичных     объектов                                  
Нематериальные  активы, полученные   в    пользование                               

Информация о работе Учет дебиторской и кредиторской задолженности