Учет дебиторской и кредиторской задолженности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Февраля 2011 в 20:16, курсовая работа

Описание работы

Выбранная тема на сегодняшний день очень актуальна. Контроль и учет дебиторской и кредиторской задолженности является одной из главных задач на предприятии. Дебиторская и кредиторская задолженность весьма существенно влияет на финансовое положение, использование денежных средств в обороте, величину прибыли, фактически полученной в отчетном периоде. Можно иметь потенциально хорошие финансовые результаты от продажи продукции, товаров, услуг, операционные и внереализационные доходы, но многое потерять при существенном росте дебиторской задолженности.

Содержание работы

Введение …………………………………………………………………………………………3

Глава 1 Теоретические аспекты…………………………………………………………………4

1.Принятие и учет дебиторской и кредиторской задолженностей………….......................4
2.Состав и оценка дебиторской и кредиторской задолженности………………………...11
Глава 2 Практическая часть……………………………………………………………………18

Заключение ……………………………………………………………………………………..

Список использованной литературы …………………………………………………………

Скачать архив (87.75 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Бухгалтерский финансовый учет Курсовая ч.11.doc

— 351.00 Кб (Скачать файл)

12. Учет отгруженных товаров (сданных работ, оказанных услуг) ведется по фактической полной себестоимости (либо по плановой).

13. Общепроизводственные и общехозяйственные расходы распределяются между объектами калькулирования пропорционально прямым затратам (прямой заработной плате основных производственных рабочих либо расходу материалов на конкретный вид продукции, либо сумме прямых затрат, либо общей выручке от реализации).

Можно сделать еще один вариант распределения счета 26.

14. Общехозяйственные расходы списываются с отнесением на счет 90 "Продажи" (либо с отнесением на счет 20).

15. Учет списания коммерческих расходов и издержек обращения - признание расходов в себестоимости продукции (товаров, работ, услуг) полностью в отчетном периоде их признания в учете (либо с распределением на остаток товаров (продукции)).

16. Оценка незавершенного производства происходит по фактической производственной себестоимости (либо по прямым статьям расходов, либо по стоимости сырья, материалов и полуфабрикатов).

17. Учет затрат по ремонту производственных основных средств ведется с включением в себестоимость текущего отчетного периода по фактическим затратам (либо путем создания резерва расходов на ремонт).

18. Списание расходов будущих периодов производится равномерно в течение срока использования или по распоряжению руководителя (либо пропорционально объему продукции (работ, услуг)).

19. Учет предстоящих расходов и платежей ведется по мере возникновения (либо путем создания резервов).

20. Резервы по сомнительным долгам не создаются (либо создаются).

21. Учет расходов по заготовке и доставке товаров на склад ведется с включением в покупную стоимость товара (на дебете счета 41) либо в составе издержек производства (на дебете счета 44).

22. При наличии ценных бумаг учет изменения рыночной стоимости ведется без создания резервов под обесценение ценных бумаг (либо с созданием резерва).

23. Списание дополнительных затрат по займам на операционные расходы производится в полной сумме в период, когда были произведены (либо равномерно).

24. Причитающиеся к уплате проценты (дисконт) по векселю (облигации) относятся на финансовые результаты в момент возникновения (либо равномерно ежемесячно с отражением на счете 97 "Расходы будущих периодов").

25. Учет разницы между суммой фактических затрат на приобретение долговых ценных бумаг и их номинальной стоимостью на счете 91 производится в момент погашения (либо равномерно ежемесячно).

26. Определение финансового результата при выполнении договоров долгосрочного характера ведется по объекту в целом (либо по отдельным выполненным работам, предусмотренным в договоре).

27. Инвентаризация проводится раз в год перед составлением годового баланса, но не позднее 01 октября.

28. Главный бухгалтер контролирует график документооборота.

Для целей налогового учета.

29. В целях исчисления НДС дата реализации признается по мере отгрузки и предъявления покупателю расчетных документов (либо по мере поступления денежных средств).

30. В целях исчисления налога на прибыль дата реализации признается по отгрузке (либо по кассовому методу, если выручка от реализации соответствует критерию, установленному ст. 273 НК РФ).

31. Отпущенные в производство материальные ресурсы списываются по стоимости единицы запасов (либо по средней, либо по ФИФО, либо по ЛИФО) - может совпадать с бухучетом.

32. Амортизация объектов основных средств начисляется линейным способом по группам, установленным Постановленем Правительства РФ от 01.01.2002 N 1, один раз в месяц.

33. Резерв сомнительных долгов не создается (либо создается) - может совпадать с бухучетом.

34. Резерв на гарантийный ремонт не создается (либо создается).

35. Покупные товары при реализации оцениваются по стоимости единицы товара (либо по ФИФО, либо по ЛИФО, либо по средней, если невозможно ФИФИ или ЛИФО)- может совпадать с бухучетом.

36. Выбывшие ценные бумаги списываются по стоимости единицы (либо по ФИФО, либо по ЛИФО).

37. Распределение прямых расходов на остатки незавершенного производства производится:

- по торговле (прямые расходы - расходы относятся к стоимости приобретения товаров, реализованных в данном отчетном (налоговом) периоде, и суммы расходов на доставку (транспортные расходы) покупных товаров до склада налогоплательщика - покупателя товаров в случае, если эти расходы не включены в цену приобретения указанных товаров. Все остальные расходы, за исключением внереализационных расходов, осуществленные в текущем месяце, признаются косвенными расходами и уменьшают доходы от реализации текущего месяца);

- прочие производства и услуги (кроме нефтеперерабатывающих, металлургических, химических и т.п.), исходя из расчета по методу плановой себестоимости (либо по нормативной, либо по сметной).

38. Резерв предстоящих расходов на ремонт не создается (либо создается).

39. Резерв предстоящих расходов на оплату отпуска не создается (либо создается).

40. Резерв предстоящих расходов на выплату вознаграждений по итогам года не создается (либо создается).

41. Налоговый учет ведется ежемесячно в виде таблицы.

Регистрационный журнал хозяйственных операций

№ операции	Содержание операции	Дт	Кт	Сумма
1	2	3	4	5
1	Увеличение уставного капитала по решению учредителей. Отражение объявленного капитала после государственной регистрации
2	Фактическое внесение учредителями взносов в уставный капитал а) полученных средств через Сбербанк; б) нематериальные активы; в) оборудование (норма амортизации 2,0)
2	Итого по операции
3	Начислены дивиденды по акциям учредителям, не являющимися работниками предприятия
4	Удержан налог на доходы физических лиц (9%)
5	Получены денежные средства в кассу с расчетного счета по чеку на выплату дивидендов
6	Выданы из кассы дивиденды
7	Перечислена задолженность поставщикам с учетом сальдо по счету
8	Внесен в кассу остаток подотчетной суммы завхозом Петровым
9	Получена ссуда в банке
10	Получен заём у предприятия, не имеющего лицензии ЦБ РФ на совершение кредитных операций
11	Списывается остаточная стоимость морально устаревшего станка ЭСБ 2-216
12	Списывается сумма начисленной амортизации ликвидируемого станка на дату списания
13	Услуги ремонтного цеха по демонтажу станка
14	Оприходованы запасные части, полученные от ликвидации станка
15	Начислена заработная плата за демонтаж станка
16	Произведены начисления ЕСН на заработную плату, (операция 15): а) в фонд соц. страхования (2,9 %) б) в фонд мед страхования (3,1 %) в) в пенсионный фонд (20 %)
	Итого по операции
17	Списывается финансовый результат от ликвидации станка (сумму определить)
18	Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склад материалы: а) сырье и материалы (поставщик «А»); б) запасные части (поставщик «Б»); в) вспомогательные материалы (поставщик «Г») г) налог на добавленную стоимость
	Итого по операции

19	Акцептованы счета транспортных организаций за доставку материалов на склады предприятия: а) сырье и материалы; б) запасные части; в) вспомогательные материалы г) выделен налог на добавленную стоимость
	Итого по операции
20	Оплачены с расчетного счета акцептованные счета поставщиков. (операция 18). Для аналитического учёта по операции необходимо учесть, что поставщиком перечислено в следующих отношениях: «А» 45% «Б» 35% «Г» 20%
	Итого по операции
20а	Оплачены с расчетного счета акцептованные счета транспортных организаций, (операции 19).
21	Отпущено со склада сырье и израсходовано в производстве: а) на изготовление продукции в цехах основного производства; б) на выполнение заказов в цехах вспомогательного производства.
	Итого по операции
22	Отпущено во вспомогательное производство топливо
23	Оприходованы на склад поступившие из цехов основного производства возвратные отходы по цене возможного использования
24	Акцептованы счета поставщика «В» за поступившие материалы на склад и доставку а) по отпускной стоимости б) расходы на доставку в) выделен налог на добавленную стоимость
	Итого по операции
25	Получено в кассу с расчетного счета: на выплату заработной платы и командировочных
26а	Выплачены из кассы суммы начисленной оплаты труда
26б	Выдано в подотчет на командировочные расходы Сидорову заместителю Генерального директора
27	Отражается сумма штрафов, признанная должником по решению суда о взыскании
28	Отражается себестоимость бракованной продукции, подлежащей списанию

29	Окончательно забракована продукция, пригодная для использования в качестве материала, приходуется на склад по цене возможного использования
30	Произведены удержания из заработной платы виновников брака
31	Потери от брака включены в затраты основного производства
32	Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования, зданий основного производства б) производственного оборудования, зданий вспомогательного производства в) зданий общехозяйственного назначения
	Итого по операции
33	Согласно сводной расчетной ведомости начислена и распределена заработная плата персоналу предприятия: а) рабочим цехов основного производства б) рабочим цехов вспомогательного производства в) персоналу: специалистам и служащим основного производства г) специалистам и служащим вспомогательного производства д) административно-хозяйственному персоналу
	Итого по операции
34	Произведены удержания из начисленной заработной платы работников налога на доходы физических лиц
35	Произведены удержания из заработной платы по исполнительным цистам
36	Начислены пособия по временной нетрудоспособности за счет средств Фонда социального страхования
37	Начислен единый социальный налог по операции 33 (суммы вычислите по каждой статье в отдельности «а-д»): А) Б) В) Г) Д)
	Итого по операции
38	Начислен резерв на предстоящие отпуска (не более 6% фонда оплаты труда) по каждой статье операции 33: А) Б) В) Г) Д)
	Итого по операции
39	Отражаются в учете результаты инвентаризации: а) излишки материалов на общезаводских складах б) недостача основных средств общехозяйственного назначения
	Итого по операции
40	Акцептованы счета за следующие услуги текущего месяца: 1. За телефон, заводоуправления: а) выделен НДС ИТОГО: 2. За энергию и тепло (использованные): а) в цехах основного производства б) в цехах вспомогательного производства в) в заводоуправлении г) выделен НДС ИТОГО:
	Итого по операции 40

Информация о работе Учет дебиторской и кредиторской задолженности