Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Ноября 2011 в 23:56, курсовая работа
Целью выполнения данной работы является изучение учета расчетов с дочерними и зависимыми обществами.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть теоретические аспекты расчетов с дочерними и зависимыми обществами;
- изучить методику расчетов с дочерними и зависимыми обществами;
- рассмотреть направления совершенствования расчетов с дочерними и зависимыми обществами.
ВВЕДЕНИЕ 4
1. ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ АСПЕКТЫ РАСЧЕТОВ С ДОЧЕРНИМИ И ЗАВИСИМЫМИ ОБЩЕСТВАМИ 6
1.1 Понятие и функционирование дочерних и зависимых обществ в Российском законодательстве 6
1.2 Особенности бухгалтерской отчетности дочерних и зависимых обществ 10
2. МЕТОДИКА УЧЕТА РАСЧЕТОВ С ДОЧЕРНИМИ И ЗАВИСИМЫМИ ОБЩЕСТВАМИ 14
2.1 Синтетический и аналитический учет расчетов с дочерними и зависимыми обществами 14
2.2 Организация учета на головном предприятии и в зависимых обществах 18
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ РАСЧЕТОВ С ДОЧЕРНИМИ И ЗАВИСИМЫМИ ОБЩЕСТВАМИ 23
3.1 Использование хозяйственных договоров для оптимизации расчетов с дочерними и зависимыми обществами 23
3.2 Автоматизация учета расчетов 28
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 32
Список используемой литературы 34
Приложение 36
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 37
Счет 91.9 «Сальдо прочих доходов и расходов»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 1.06.2010 г. | 133 100 | ||
| 39.2 | 18770 | ||
| Оборот за июнь | 18770 | Оборот за июнь | - |
| Сальдо на 1.07.2010 г. | 151870 | ||
Счет 96 «Резервы предстоящих расходов и платежей»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 1.06.2010 г. | 23 870 | ||
| 13 | 11050 | 12.1. | 4670 |
| 12.2. | 4270 | ||
| 12.3. | 1001 | ||
| 12.4. | 1200 | ||
| 12.5. | 5070 | ||
| Оборот за июнь | 11050 | Оборот за июнь | 16211 |
| Сальдо на 1.07.2010 г. | 29031 | ||
Счет 97 «Расходы будущих периодов»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 1.06.2010 г. | 17 600 | ||
| 6 | 1500 | ||
| Оборот за июнь | - | Оборот за июнь | 1500 |
| Сальдо на 1.07.2010 г. | 16100 | ||
Счет 99 «Прибыли и убытки»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 1.06.2010 г. | 176 200 | ||
| 39.1. | 54503 | 39.2 | 18770 |
| 41.1. | 256 | ||
| Оборот за июнь | 54759 | Оборот за июнь | 18770 |
| Сальдо на 1.07.2010 г. | 140211 | ||
Оборотно-сальдовая
ведомость за июнь 2010 г.
| Код | Название счета | С-до на 1.06.2010 | Оборот за июнь | С-до на 1.07.2010 | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| 01 | Основные средства | 1 102 410 | 1144183 | 304000 | 1942593 | ||
| 02 | Амортизация основных средств | 346 980 | 150000 | 884550 | 1081530 | ||
| 04 | Нематериальные активы | 123 000 | 123000 | ||||
| 05 | Амортизация нематериальных активов | 115 700 | 115700 | ||||
| 08 | Вложения во внеоборотные активы | 56 890 | 992183 | 992183 | 56890 | ||
| 09 | Отложенные налоговые активы | 43 900 | 2536 | 41364 | |||
| 10 | Материалы | 465 870 | 169250 | 114880 | 520240 | ||
| 19 | НДС по приобретенным ценностям | 206478 | 206478 | ||||
| 20 | Основное производство | 1038344 | 1038344 | ||||
| 23 | Вспомогательные производства | 145264 | 145264 | ||||
| 25 | Общепроизводственные расходы | 115574 | 115574 | ||||
| 26 | Общехозяйственные расходы | 184460 | 184460 | ||||
| 43 | Готовая продукция | 304 860 | 1038344 | 699285 | 643919 | ||
| 50 | Касса | 22 000 | 18030 | 4000 | 36030 | ||
| 51 | Расчетный счет | 240 660 | 1933000 | 82950 | 2090710 | ||
| 52 | Валютный счет | 141 850 | 10500 | 152350 | |||
| 55 | Специальные счета в банке | 10 000 | 25000 | 35000 | |||
| 58 | Финансовые вложения | 145 000 | 50 000 | 195000 | |||
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 165 900 | 198 000 | 58650 | 1353578 | 1327028 | |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 187 900 | 150 000 | 1198610 | 1939200 | 702690 | |
| 66 | Краткосрочные кредиты и займы | 131 470 | 62550 | 194020 | |||
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 123 800 | 209014 | 197455 | 112241 | ||
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 134 600 | 50376 | 184976 | |||
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 187 550 | 18700 | 174970 | 343820 | ||
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 4000 | 600 | 3400 | |||
| 73 | Расчеты с персоналом по прочим операциям | 128 000 | 4900 | 123100 | |||
| 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 137 000 | 1250 | 135750 | |||
| 80 | Уставный капитал | 1 276 670 | 1276670 | ||||
| 82 | Резервный капитал | 120 000 | 120000 | ||||
| 83 | Добавочный капитал | 34 000 | 34000 | ||||
| 90.1 | Выручка от продаж | 1 234 700 | 1193300 | 2428000 | |||
| 90.2 | Себестоимость продаж | 987 680 | 883745 | 1871425 | |||
| 90.3 | НДС от продажи | 188 900 | 182029 | 370929 | |||
| 90.9 | Прибыль/убыток от продаж | 58 120 | 54503 | 3617 | |||
| 91.1 | Прочие доходы | 176 900 | 31390 | 208290 | |||
| 91.2 | Прочие расходы | 43 800 | 12620 | 56420 | |||
| 91.9 | Сальдо прочих доходов и расходов | 133 100 | 18770 | 151870 | |||
| 96 | Резервы предстоящих расходов и платежей | 23 870 | 11050 | 16211 | 29031 | ||
| 97 | Расходы будущих периодов | 17 600 | 1500 | 16100 | |||
| 99 | Прибыли и убытки | 176 200 | 54759 | 18770 | 140211 | ||
| Итого | 4 567 440 | 4 567 440 | 9873807 | 9873807 | 8433957 | 8433957 | |
Информация о работе Совершенствование расчетов с дочерними и зависимыми обществами