Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Февраля 2011 в 21:28, курсовая работа
В данной курсовой работе будет рассмотрен пример формирования бухгалтерского баланса, как основного финансового документа, который в обобщенном денежном выражении дает представление о финансовом состоянии дел фирмы на определенную дату.
Введение………………………………………………………………….…….2
Теоретическая часть…………………………………………………3-23
Понятие счета 57 «Переводы в пути»……………………………3-4
Методики отражения в бухгалтерском учете операций по покупке иностранной валюты с использованием счета 57 «Переводы в пути»………………………………………………………………5-10
1.2.1. Покупка иностранной валюты………………………………….11-16
1.2.2. Продажа иностранной валюты…………………………………16-23
Расчетная часть……………………………………………………..24-40
Составление таблицы начального баланса……………………24-26
Определение себестоимости отгруженной и реализованной продукции…………………………………………………………..27
Формирование бухгалтерских проводок за отчетный период……………………………………………………………28-29
Составление оборотно - шахматной ведомости………………30-32
Составление оборотно - сальдовой ведомости………………..33-35
Составление журнала-ордера по счету 57 «Переводы в пути»….36
Составление Главной книги по счету 57 «Переводы в пути»…...36
Заполнение бухгалтерского баланса на 1.01.04 и отчета о прибылях и убытках…………………………………………….37-40
Аналитическая часть……………………………………………….41-46
Расчет показателей финансовой устойчивости……………….41-42
3.1.1. Структурный анализ актива и пассива………………………...42-43
3.1.2. Анализ финансовой устойчивости………………………………...43
3.1.3. Анализ платежеспособности и ликвидности………………….43-45
Выводы о деятельности организации………………………….45-46
Заключение…………………………………………………………………….47
Список изученной литературы……………………………………………….48
Окончание табл.5
Номер счета | Остатки на 1.12.2003 г. | Обороты за отчетный период, декабрь 2003 г. | Остатки на 1.01.2004 | |||
ДТ | КТ | ДТ | КТ | ДТ | КТ | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
69.11 | 84 | 84 | ||||
70 | 10014 | 12514 | 23014 | 20514 | ||
75 | 14014 | 14014 | - | |||
75.1 | 14014 | 14014 | - | |||
80 | 356042 | 356042 | ||||
84 | 25028 | 46575,36 | ||||
90 | - | - | 48000 | 48000 | - | - |
90.1 | 180000 | 48000 | - | |||
90.2 | 110000 | 34314 | - | |||
90.3 | 30000 | 8000 | - | |||
90.9 | 40000 | 5686 | - | - | ||
91 | - | - | 1514 | 1514 | - | - |
91.1 | 14500 | 514 | - | |||
91.2 | 17500 | 1514 | - | |||
91.9 | 3000 | 1000 | - | - | ||
98 | 514 | 1014 | 500 | |||
98.2 | 514 | 1014 | 500 | |||
99 | 20000 | 4138,64 | 5686 | - | - | |
Итого | 501334 | 501334 | 518252,64 | 518252,64 | 631966 | 631966 |
При реформации баланса были выполнены следующие записи:
Дт 90.1 Кт 90.9 – 228000
Дт 90.9 Кт 90.2 – 144314
Дт 90.9 Кт 90.3 – 38000
Дт 91.1 Кт 91.9 – 15014
Дт 91.9 Кт 91.2 – 19014
Дт 99 Кт 84 – 21547,36
Учитывая
эти записи в ОСВ, получим:
Номер счета | Остатки
на 1.12.2003 г. |
Обороты
за отчетный период
декабрь 2003 г. |
Остатки на 1.01.2004 | |||
ДТ | КТ | ДТ | КТ | ДТ | КТ | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
90 | - | - | 48000 | 48000 | - | - |
90.1 | 180000 | 48000 | +228000 | 228000 | ||
90.2 | 110000 | 34314 | 144314 | +144314 | ||
90.3 | 30000 | 8000 | 38000 | +38000 | ||
90.9 | 40000 | 5686 | 45686+144314+
+38000 |
+228000 | ||
91 | - | - | 1514 | 1514 | - | - |
91.1 | 14500 | 514 | +15014 | 15014 | ||
91.2 | 17500 | 1514 | 19014 | +19014 | ||
91.9 | 3000 | 1000 | +19014 | 4000+15014 | ||
99 | 20000 | 4138,64 | 5686 | +21547,36 | 21547,36 | |
84 | 25028 | 25028+
+21547,36 |
2.6. Составление журнала-ордера по счету 57 «Переводы в пути»
Таблица 7
Номер хозяйственной операции | В ДТ счета |
Итого | |
51 | 41 | ||
34 | 130 | 130 | |
36 | 120 | 120 | |
Итого | 130 | 120 | 250 |
2.7. Составление Главной книги по счету 57 «Переводы в пути»
Таблица 8
Отчетный период | С КТ счета |
Итого по ДТ | Итого по
КТ
ж-о № 1 |
Остатки на 1.12.03. | |
50 | ДТ | КТ | |||
Декабрь 2003 | 250 | 250 | 250 | - | - |
2.8. Заполнение бухгалтерского баланса на 1.01.04. и отчета о прибылях и убытках
на 2004 г.
Форма №1 по ОКУД
Дата (год, месяц, число) 2004|01|01
Организация
Вид
деятельности
по ОКОПФ / ОКФС
Единица
измерения
Дата
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | Код показателя | 01.12.03 | 01.01.04 |
Арендованные
основные средства
в том числе по лизингу |
|||
Товарно- матер цен, принятые на ответственное хранение | |||
Материалы, принятые в переработку | |||
Товары, принятые на комиссию | |||
Списанная в убыток задолженность неплатежных дебиторов | |||
Обеспечения обязательств и платежей полученные | |||
Обеспечения обязательств и платежей выданные | |||
Износ жилищного фонда | |||
Износ
объектов внешнего |
|||
Нематериальные активы, полученные в пользование |
Руководитель
_______________________
2004 г.
АКТИВ | Код показателя | 01.12.03 | 01.01.04 |
1 | 2 | 3 | 4 |
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ
Нематериальные активы (04,05) |
110 | 1600 | 1386 |
Основные средства (01,02) | 120 | 329986 | 320610 |
Незавершенное строительство (07,08) | 130 | - | |
Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||
Отложенные налоговые активы | 145 | ||
Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
ИТОГО по разделу 1 | 190 | 331586 | 321996 |
2. ОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ
Запасы, в том числе: |
210 | 84342 | 115826 |
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10) | 211 | 41042 | 34278 |
животные на выращивании и откорме | 212 | ||
затраты в незавершенном производстве (20) | 213 | 20800 | 61466 |
готовая продукция и товары для перепродажи (41,43) | 214 | 18000 | 14744 |
товары отгруженные (45) | 215 | 4500 | 5338 |
расходы будущих периодов | 216 | ||
прочие запасы и затраты | 217 | ||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | - | |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | ||
в том числе покупатели и заказчики | |||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (60,62,75) | 240 | 14014 | 1014 |
в том числе покупатели и заказчики (62) | - | ||
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
Денежные средства (50,51,57) | 260 | 21028 | 117538 |
Прочие оборотные активы | 270 | ||
ИТОГО по разделу 2 | 290 | 119384 | 234378 |
Баланс | 300 | 450970 | 556374 |
Окончание табл. 9
ПАССИВ | Код показателя | 01.12.03 | 01.01.04 |
1 | 2 | 3 | 4 |
3. КАПИТАЛ
И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (80) |
410 | 356042 | 356042 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров | ( ) | ( ) | |
Добавочный капитал | 420 | ||
Резервный капитал | 430 | ||
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | |||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | |||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84,99) | 470 | 45028 | 46575,36 |
ИТОГО по разделу 3 | 490 | 401070 | 402617,36 |
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (67) |
510 | 8000 | 101000 |
Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
ИТОГО по разделу 4 | 590 | 8000 | 101000 |
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (66) |
610 | 21986 | 3486 |
Кредиторская задолженность (60,68,69,70), в том числе: | 620 | 19914 | 48770,64 |
поставщики и подрядчики (60) | 621 | 9000 | 10986 |
задолженность перед персоналом организации (70) | 622 | 10014 | 20514 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 623 | 900 | 8146 |
задолженность по налогам и сборам (68) | 624 | 9124,64 | |
прочие кредиторы | 625 | ||
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | ||
Доходы будущих периодов (98) | 640 | 500 | |
Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
Итого по разделу 5 | 690 | 41900 | 52756,64 |
БАЛАНС | 700 | 450970 | 556374 |