Составление бухгалтерского баланса

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Февраля 2011 в 21:28, курсовая работа

Описание работы

В данной курсовой работе будет рассмотрен пример формирования бухгалтерского баланса, как основного финансового документа, который в обобщенном денежном выражении дает представление о финансовом состоянии дел фирмы на определенную дату.

Содержание работы

Введение………………………………………………………………….…….2
Теоретическая часть…………………………………………………3-23
Понятие счета 57 «Переводы в пути»……………………………3-4
Методики отражения в бухгалтерском учете операций по покупке иностранной валюты с использованием счета 57 «Переводы в пути»………………………………………………………………5-10
1.2.1. Покупка иностранной валюты………………………………….11-16
1.2.2. Продажа иностранной валюты…………………………………16-23
Расчетная часть……………………………………………………..24-40
Составление таблицы начального баланса……………………24-26
Определение себестоимости отгруженной и реализованной продукции…………………………………………………………..27
Формирование бухгалтерских проводок за отчетный период……………………………………………………………28-29
Составление оборотно - шахматной ведомости………………30-32
Составление оборотно - сальдовой ведомости………………..33-35
Составление журнала-ордера по счету 57 «Переводы в пути»….36
Составление Главной книги по счету 57 «Переводы в пути»…...36
Заполнение бухгалтерского баланса на 1.01.04 и отчета о прибылях и убытках…………………………………………….37-40
Аналитическая часть……………………………………………….41-46
Расчет показателей финансовой устойчивости……………….41-42
3.1.1. Структурный анализ актива и пассива………………………...42-43
3.1.2. Анализ финансовой устойчивости………………………………...43
3.1.3. Анализ платежеспособности и ликвидности………………….43-45
Выводы о деятельности организации………………………….45-46
Заключение…………………………………………………………………….47
Список изученной литературы……………………………………………….48

Файлы: 1 файл

курсовая по бухучету.Составление бухгалтерского баланса.doc

— 707.50 Кб (Скачать файл)

Окончание табл.5

Номер счета Остатки на 1.12.2003 г. Обороты за отчетный период, декабрь 2003 г. Остатки на 1.01.2004
ДТ КТ ДТ КТ ДТ КТ
1 2 3 4 5 6 7
69.11       84   84
70   10014 12514 23014   20514
75 14014     14014 -  
75.1 14014     14014 -  
80   356042       356042
84   25028       46575,36
90 - - 48000 48000 - -
90.1   180000   48000   -
90.2 110000   34314   -  
90.3 30000   8000   -  
90.9 40000   5686   - -
91 - - 1514 1514 - -
91.1   14500   514   -
91.2 17500   1514   -  
91.9   3000   1000 - -
98     514 1014   500
98.2     514 1014   500
99   20000 4138,64 5686 - -
Итого 501334 501334 518252,64 518252,64 631966 631966
 

    При реформации баланса были выполнены  следующие записи:

Дт 90.1 Кт 90.9 – 228000

Дт 90.9 Кт 90.2 – 144314

Дт 90.9 Кт 90.3 – 38000

Дт 91.1 Кт 91.9 – 15014

Дт 91.9 Кт 91.2 – 19014

Дт 99 Кт 84 – 21547,36

     Учитывая  эти записи в ОСВ, получим: 

Таблица 6
Корректировка при реформации баланса
Номер счета Остатки

на 1.12.2003 г.

Обороты за отчетный период

декабрь 2003 г.

Остатки на 1.01.2004
ДТ КТ ДТ КТ ДТ КТ
1 2 3 4 5 6 7
90 - - 48000 48000 - -
90.1   180000   48000 +228000 228000
90.2 110000   34314   144314 +144314
90.3 30000   8000   38000 +38000
90.9 40000   5686   45686+144314+

+38000

+228000
91 - - 1514 1514 - -
91.1   14500   514 +15014 15014
91.2 17500   1514   19014 +19014
91.9   3000   1000 +19014 4000+15014
99   20000 4138,64 5686 +21547,36 21547,36
84   25028       25028+

+21547,36

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.6. Составление  журнала-ордера по счету 57 «Переводы  в пути»

Таблица 7

Журнал-ордер  № 1        по КТ счета 57.1
Номер хозяйственной операции
В ДТ счета
Итого
51 41
34 130   130
36   120 120
Итого 130 120 250
 
 

2.7. Составление  Главной книги по счету 57 «Переводы  в пути»

    Таблица 8

Главная книга                            счет № 57.1
    Отчетный  период
    С КТ счета
    Итого по ДТ Итого по КТ

    ж-о № 1

    Остатки на 1.12.03.
    50 ДТ КТ
    Декабрь 2003 250 250 250 - -
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.8. Заполнение  бухгалтерского баланса на 1.01.04. и отчета о прибылях и убытках

Таблица 9
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

      на                2004  г.     

                              К О Д Ы 

                        Форма №1 по ОКУД  

                        Дата (год, месяц, число) 2004|01|01 

      Организация                                                      по ОКПО  Идентификационный номер налогоплательщика  ИНН  

      Вид деятельности                                                      по ОКВЭД  Организационно-правовая форма / форма собственности 

           по ОКОПФ / ОКФС  

      Единица измерения                                           по ОКЕИ  Адрес     

                                                                                 Дата утверждения   

                  Дата отправки / принятия    

Справка о наличии ценностей, учитываемых  на забалансовых счетах Код показателя 01.12.03 01.01.04
 Арендованные  основные средства 

в том числе  по лизингу   

     
Товарно- матер цен, принятые на ответственное  хранение      
Материалы, принятые в переработку      
Товары, принятые на комиссию      
Списанная в убыток задолженность неплатежных  дебиторов      
Обеспечения обязательств и платежей полученные      
Обеспечения обязательств и платежей выданные       
Износ жилищного фонда      
 Износ  объектов внешнего благоустройства  и других         аналогичных объектов       
Нематериальные  активы, полученные в пользование      
 

Руководитель                                                            Главный бухгалтер 

_______________________     2004  г. 
 

Продолжение табл. 9

АКТИВ Код показателя 01.12.03 01.01.04
1 2 3 4
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

Нематериальные  активы (04,05)

110 1600 1386
Основные  средства (01,02) 120 329986 320610
Незавершенное строительство (07,08) 130   -
Доходные  вложения в материальные ценности 135    
Долгосрочные  финансовые вложения 140    
Отложенные налоговые активы 145    
Прочие  внеоборотные активы 150    
ИТОГО по разделу 1 190 331586 321996
2. ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

Запасы, в том  числе:

210 84342 115826
сырье, материалы и другие аналогичные  ценности (10) 211 41042 34278
животные  на выращивании и откорме 212    
затраты в незавершенном производстве (20) 213 20800 61466
готовая продукция и товары для перепродажи (41,43) 214 18000 14744
товары  отгруженные (45) 215 4500 5338
расходы будущих периодов 216    
прочие  запасы и затраты 217    
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 220   -
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев  после отчетной даты) 230    
в том  числе покупатели и заказчики      
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (60,62,75) 240 14014 1014
в том  числе покупатели и заказчики (62)     -
Краткосрочные финансовые вложения 250    
Денежные  средства (50,51,57) 260 21028 117538
Прочие  оборотные активы 270    
ИТОГО по разделу 2 290 119384 234378
Баланс 300 450970 556374
 

Окончание табл. 9

ПАССИВ Код показателя 01.12.03 01.01.04
1 2 3 4
3. КАПИТАЛ  И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (80)

410 356042 356042
Собственные акции, выкупленные  у акционеров   (       ) (       )
Добавочный капитал 420    
Резервный капитал 430    
в том  числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством      
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами      
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) (84,99) 470 45028 46575,36
ИТОГО по разделу 3 490 401070 402617,36
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (67)

510 8000 101000
Отложенные  налоговые обязательства 515    
Прочие  долгосрочные обязательства 520    
ИТОГО по разделу 4 590 8000 101000
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (66)

610 21986 3486
Кредиторская  задолженность (60,68,69,70), в том числе: 620 19914 48770,64
поставщики  и подрядчики (60) 621 9000 10986
задолженность перед персоналом организации (70) 622 10014 20514
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) 623 900 8146
задолженность по налогам и сборам (68) 624   9124,64
прочие  кредиторы 625    
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630    
Доходы  будущих периодов (98) 640   500
Резервы предстоящих расходов 650    
Прочие  краткосрочные обязательства 660    
Итого по разделу 5 690 41900 52756,64
БАЛАНС 700 450970 556374

Информация о работе Составление бухгалтерского баланса