Составление бухгалтерского баланса

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Февраля 2011 в 21:28, курсовая работа

Описание работы

В данной курсовой работе будет рассмотрен пример формирования бухгалтерского баланса, как основного финансового документа, который в обобщенном денежном выражении дает представление о финансовом состоянии дел фирмы на определенную дату.

Содержание работы

Введение………………………………………………………………….…….2
Теоретическая часть…………………………………………………3-23
Понятие счета 57 «Переводы в пути»……………………………3-4
Методики отражения в бухгалтерском учете операций по покупке иностранной валюты с использованием счета 57 «Переводы в пути»………………………………………………………………5-10
1.2.1. Покупка иностранной валюты………………………………….11-16
1.2.2. Продажа иностранной валюты…………………………………16-23
Расчетная часть……………………………………………………..24-40
Составление таблицы начального баланса……………………24-26
Определение себестоимости отгруженной и реализованной продукции…………………………………………………………..27
Формирование бухгалтерских проводок за отчетный период……………………………………………………………28-29
Составление оборотно - шахматной ведомости………………30-32
Составление оборотно - сальдовой ведомости………………..33-35
Составление журнала-ордера по счету 57 «Переводы в пути»….36
Составление Главной книги по счету 57 «Переводы в пути»…...36
Заполнение бухгалтерского баланса на 1.01.04 и отчета о прибылях и убытках…………………………………………….37-40
Аналитическая часть……………………………………………….41-46
Расчет показателей финансовой устойчивости……………….41-42
3.1.1. Структурный анализ актива и пассива………………………...42-43
3.1.2. Анализ финансовой устойчивости………………………………...43
3.1.3. Анализ платежеспособности и ликвидности………………….43-45
Выводы о деятельности организации………………………….45-46
Заключение…………………………………………………………………….47
Список изученной литературы……………………………………………….48

Файлы: 1 файл

курсовая по бухучету.Составление бухгалтерского баланса.doc

— 707.50 Кб (Скачать файл)

     Дт 91-2 Кт 76 - 20500 руб. – на сумму комиссионного  вознаграждения банка по обязательной продаже экспортной валютной выручки;

     Дт 76 Кт 51-   20500 руб. – отражено удержание банком комиссионного вознаграждения;

     Дт 91-9 Кт 99 - 4500 руб. (1575000 + 25000 - 1575000 - 20500) - отражена прибыль от продажи валюты.    

     В налоговом учете организации должно быть отражено в составе внереализационных расходов:

     убыток  от превышения курса Центрального банка  РФ над курсом коммерческого банка - 15000 руб. (50000 USD x (31,5 руб./USD – 31,2 руб./USD));

     вознаграждение  банка за продажу валюты - 20500 руб.

     Внереализационный доход, полученный из-за увеличения официальный курса доллара США, составит 25000 руб.  

     Предприятие обязано продать валюту, которую  оно купило и не потратило в  течение семи дней после покупки. Это называется обратной продажей иностранной валюты.

     Пример

     Предприятие подало в банк заявку на добровольную продажу 30000 долл. США. Банк продал валюту по курсу 31,6 руб. Официальный курс Центрального банка РФ и на дату списания валюты, и на дату зачисления выручки от ее продажи равен 31,8 руб. Согласно договору, заключенному с банком, комиссионное вознаграждение списывается с рублевого счета предприятия и равно 3000 руб.

     В учете предприятия сделаны следующие  проводки:  

     Дт 57 Кт 52 - 954000 руб. (30000 USD x 31,8 руб./USD) - иностранная валюта списана с текущего валютного счета для продажи;

     Дт 51 Кт 91-1 - 948000 руб. (30000 USD x 31,6 руб./USD) - средства, поступившие от продажи валюты, зачислены  на расчетный счет по официальному курсу Центрального банка РФ;

     Дт 91-2 Кт 57 - 954000 руб. (30000 USD x 31,8 руб./USD) - списана проданная валюта;

     Дт 91-2 Кт 51 - 3000 руб. - списано с расчетного счета комиссионное вознаграждение банка;

     Дт   99 Кт 91-9 - 9000 руб. (954000 + 3000 - 948000) - отражен убыток от продажи валюты.   В налоговом учете   предприятие должно отразить в составе внереализационных расходов:

     убыток  от превышения курса Центрального банка  РФ над курсом коммерческого банка - 6000 руб. (30000 USD x (31,8 руб./USD - 31,6 руб./USD));

     вознаграждение  банка - 3000 руб.

  1. Расчетная часть

2.1. Составление  начального баланса

Таблица 1
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

      на                2003  г.     

                              К О Д Ы 

                        Форма №1 по ОКУД  

                        Дата (год, месяц, число) 2003|12|01 

      Организация                                                      по ОКПО  Идентификационный номер налогоплательщика  ИНН  

      Вид деятельности                                                      по ОКВЭД  Организационно-правовая форма / форма собственности 

           по ОКОПФ / ОКФС  

      Единица измерения                                           по ОКЕИ  Адрес     

                                                                                 Дата утверждения   

                  Дата отправки / принятия    

Справка о наличии ценностей, учитываемых  на забалансовых счетах Код показателя 01.01.03 01.12.03
 Арендованные  основные средства 

в том числе  по лизингу   

     
Товарно - матер. цен, принятые на ответственное  хранение      
Материалы, принятые в переработку      
Товары, принятые на комиссию      
Списанная в убыток задолженность неплатежных  дебиторов      
Обеспечения обязательств и платежей полученные      
Обеспечения обязательств и платежей выданные       
Износ жилищного фонда      
 Износ  объектов внешнего благоустройства  и других         аналогичных объектов       
Нематериальные  активы, полученные в пользование      
 

Руководитель                                                            Главный бухгалтер 

_______________________     2003  г.

Продолжение табл. 1

АКТИВ
Код показателя 01.01.03 01.12.03
1 2 3 4
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

Нематериальные активы (04,05)

110   1600
Основные  средства (01,02) 120   329986
Незавершенное строительство 130    
Доходные  вложения в материальные ценности 135    
Долгосрочные  финансовые вложения 140    
Отложенные  налоговые активы 145    
Прочие  внеоборотные активы 150    
ИТОГО по разделу 1 190   331586
2. ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

Запасы, в том  числе:

210   84342
сырье, материалы и другие аналогичные  ценности (10) 211   41042
животные  на выращивании и откорме 212    
затраты в незавершенном производстве (20) 213   20800
готовая продукция и товары для перепродажи (43) 214   18000
товары  отгруженные (45) 215   4500
расходы будущих периодов 216    
прочие  запасы и затраты 217    
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям 220    
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230    
в том  числе покупатели и заказчики      
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты) (75) 240   14014
в том  числе покупатели и заказчики      
Краткосрочные финансовые вложения 250    
Денежные  средства (50,51) 260   21028
Прочие  оборотные активы 270    
ИТОГО по разделу 2 290   119384
Баланс 300   450970
 
 

Окончание табл. 1

ПАССИВ
Код показателя 01.01.03 01.12.03
1 2 3 4
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (80)

410   356042
Собственные акции, выкупленные у акционеров   (       ) (       )
Добавочный  капитал 420    
Резервный капитал 430    
в том  числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством      
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами      
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) (84,99) 470   45028
ИТОГО по разделу 3 490   401070
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (67)

510   8000
Отложенные  налоговые обязательства 515    
Прочие долгосрочные обязательства 520    
ИТОГО по разделу 4 590   8000
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (66)

610   21986
Кредиторская  задолженность (60,69,70), в том числе: 620   19914
поставщики  и подрядчики (60) 621   9000
задолженность перед персоналом организации (70) 622   10014
задолженность перед государственными внебюджетными  фондами (69) 623   900
задолженность по налогам и сборам 624    
прочие  кредиторы 625    
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630    
Доходы будущих периодов 640    
Резервы предстоящих расходов 650    
Прочие  краткосрочные обязательства 660    
Итого по разделу 5 690   41900
БАЛАНС 700   450970

2.2. Определение себестоимости отгруженной и реализованной            продукции

Таблица 2

Информация об отгруженной и реализованной продукции
Показатель

Коли-чество

(шт.)

Себестоимость (д.е.)
Единицы Всего
1 2 3 4 5
1 Отгруженная продукция      
1.1 Остатки готовой  продукции на складе на 01.12.03 1000 18 18000
1.2 Оприходовано  готовой продукции по фактической себестоимости 1986 16 31776
1.3 Остатки готовой  продукции на складе на 01.01.04 (по себестоимости  текущего месяца) 914 16 14624
1.4 Отгружено готовой  продукции за декабрь 2072       17 35152
2 Реализованная продукция      
2.1 Остаток отгруженной и не  оплачен-ной продукции на 01.12.03 (на счете 45) 250 18 4500
2.2 Отгружено готовой  продукции за декабрь 2072 17 35152
2.3 Остатки отгруженной, но неоплачен-ной продукции на 01.01.04 по факти-ческой себестоимости текущего месяца 314 17 5338
2.4 Себестоимость реализованной продукции     2008 17 34314

Информация о работе Составление бухгалтерского баланса