Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Февраля 2011 в 21:28, курсовая работа
В данной курсовой работе будет рассмотрен пример формирования бухгалтерского баланса, как основного финансового документа, который в обобщенном денежном выражении дает представление о финансовом состоянии дел фирмы на определенную дату.
Введение………………………………………………………………….…….2
Теоретическая часть…………………………………………………3-23
Понятие счета 57 «Переводы в пути»……………………………3-4
Методики отражения в бухгалтерском учете операций по покупке иностранной валюты с использованием счета 57 «Переводы в пути»………………………………………………………………5-10
1.2.1. Покупка иностранной валюты………………………………….11-16
1.2.2. Продажа иностранной валюты…………………………………16-23
Расчетная часть……………………………………………………..24-40
Составление таблицы начального баланса……………………24-26
Определение себестоимости отгруженной и реализованной продукции…………………………………………………………..27
Формирование бухгалтерских проводок за отчетный период……………………………………………………………28-29
Составление оборотно - шахматной ведомости………………30-32
Составление оборотно - сальдовой ведомости………………..33-35
Составление журнала-ордера по счету 57 «Переводы в пути»….36
Составление Главной книги по счету 57 «Переводы в пути»…...36
Заполнение бухгалтерского баланса на 1.01.04 и отчета о прибылях и убытках…………………………………………….37-40
Аналитическая часть……………………………………………….41-46
Расчет показателей финансовой устойчивости……………….41-42
3.1.1. Структурный анализ актива и пассива………………………...42-43
3.1.2. Анализ финансовой устойчивости………………………………...43
3.1.3. Анализ платежеспособности и ликвидности………………….43-45
Выводы о деятельности организации………………………….45-46
Заключение…………………………………………………………………….47
Список изученной литературы……………………………………………….48
Дт 91-2 Кт 76 - 20500 руб. – на сумму комиссионного вознаграждения банка по обязательной продаже экспортной валютной выручки;
Дт 76 Кт 51- 20500 руб. – отражено удержание банком комиссионного вознаграждения;
Дт 91-9 Кт 99 - 4500 руб. (1575000 + 25000 - 1575000 - 20500) - отражена прибыль от продажи валюты.
В налоговом учете организации должно быть отражено в составе внереализационных расходов:
убыток от превышения курса Центрального банка РФ над курсом коммерческого банка - 15000 руб. (50000 USD x (31,5 руб./USD – 31,2 руб./USD));
вознаграждение банка за продажу валюты - 20500 руб.
Внереализационный доход, полученный из-за увеличения официальный курса доллара США, составит 25000 руб.
Предприятие обязано продать валюту, которую оно купило и не потратило в течение семи дней после покупки. Это называется обратной продажей иностранной валюты.
Пример
Предприятие подало в банк заявку на добровольную продажу 30000 долл. США. Банк продал валюту по курсу 31,6 руб. Официальный курс Центрального банка РФ и на дату списания валюты, и на дату зачисления выручки от ее продажи равен 31,8 руб. Согласно договору, заключенному с банком, комиссионное вознаграждение списывается с рублевого счета предприятия и равно 3000 руб.
В
учете предприятия сделаны
Дт 57 Кт 52 - 954000 руб. (30000 USD x 31,8 руб./USD) - иностранная валюта списана с текущего валютного счета для продажи;
Дт 51 Кт 91-1 - 948000 руб. (30000 USD x 31,6 руб./USD) - средства, поступившие от продажи валюты, зачислены на расчетный счет по официальному курсу Центрального банка РФ;
Дт 91-2 Кт 57 - 954000 руб. (30000 USD x 31,8 руб./USD) - списана проданная валюта;
Дт 91-2 Кт 51 - 3000 руб. - списано с расчетного счета комиссионное вознаграждение банка;
Дт 99 Кт 91-9 - 9000 руб. (954000 + 3000 - 948000) - отражен убыток от продажи валюты. В налоговом учете предприятие должно отразить в составе внереализационных расходов:
убыток от превышения курса Центрального банка РФ над курсом коммерческого банка - 6000 руб. (30000 USD x (31,8 руб./USD - 31,6 руб./USD));
вознаграждение банка - 3000 руб.
2.1. Составление начального баланса
на 2003 г.
Форма №1 по ОКУД
Дата (год, месяц, число) 2003|12|01
Организация
Вид
деятельности
по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения по ОКЕИ Адрес
Дата
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | Код показателя | 01.01.03 | 01.12.03 |
Арендованные
основные средства
в том числе по лизингу |
|||
Товарно - матер. цен, принятые на ответственное хранение | |||
Материалы, принятые в переработку | |||
Товары, принятые на комиссию | |||
Списанная в убыток задолженность неплатежных дебиторов | |||
Обеспечения обязательств и платежей полученные | |||
Обеспечения обязательств и платежей выданные | |||
Износ жилищного фонда | |||
Износ
объектов внешнего |
|||
Нематериальные активы, полученные в пользование |
Руководитель
_______________________ 2003 г.
АКТИВ |
Код показателя | 01.01.03 | 01.12.03 |
1 | 2 | 3 | 4 |
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ
Нематериальные активы (04,05) |
110 | 1600 | |
Основные средства (01,02) | 120 | 329986 | |
Незавершенное строительство | 130 | ||
Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||
Отложенные налоговые активы | 145 | ||
Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
ИТОГО по разделу 1 | 190 | 331586 | |
2. ОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ
Запасы, в том числе: |
210 | 84342 | |
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10) | 211 | 41042 | |
животные на выращивании и откорме | 212 | ||
затраты в незавершенном производстве (20) | 213 | 20800 | |
готовая продукция и товары для перепродажи (43) | 214 | 18000 | |
товары отгруженные (45) | 215 | 4500 | |
расходы будущих периодов | 216 | ||
прочие запасы и затраты | 217 | ||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | ||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | ||
в том числе покупатели и заказчики | |||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (75) | 240 | 14014 | |
в том числе покупатели и заказчики | |||
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
Денежные средства (50,51) | 260 | 21028 | |
Прочие оборотные активы | 270 | ||
ИТОГО по разделу 2 | 290 | 119384 | |
Баланс | 300 | 450970 |
Окончание табл. 1
ПАССИВ |
Код показателя | 01.01.03 | 01.12.03 |
1 | 2 | 3 | 4 |
3. КАПИТАЛ
И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (80) |
410 | 356042 | |
Собственные акции, выкупленные у акционеров | ( ) | ( ) | |
Добавочный капитал | 420 | ||
Резервный капитал | 430 | ||
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | |||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | |||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84,99) | 470 | 45028 | |
ИТОГО по разделу 3 | 490 | 401070 | |
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (67) |
510 | 8000 | |
Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
ИТОГО по разделу 4 | 590 | 8000 | |
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (66) |
610 | 21986 | |
Кредиторская задолженность (60,69,70), в том числе: | 620 | 19914 | |
поставщики и подрядчики (60) | 621 | 9000 | |
задолженность перед персоналом организации (70) | 622 | 10014 | |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 623 | 900 | |
задолженность по налогам и сборам | 624 | ||
прочие кредиторы | 625 | ||
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | ||
Доходы будущих периодов | 640 | ||
Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
Итого по разделу 5 | 690 | 41900 | |
БАЛАНС | 700 | 450970 |
№ | Показатель | Коли-чество(шт.) |
Себестоимость (д.е.) | |
Единицы | Всего | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1 | Отгруженная продукция | |||
1.1 | Остатки готовой продукции на складе на 01.12.03 | 1000 | 18 | 18000 |
1.2 | Оприходовано готовой продукции по фактической себестоимости | 1986 | 16 | 31776 |
1.3 | Остатки готовой продукции на складе на 01.01.04 (по себестоимости текущего месяца) | 914 | 16 | 14624 |
1.4 | Отгружено готовой продукции за декабрь | 2072 | 17 | 35152 |
2 | Реализованная продукция | |||
2.1 | Остаток отгруженной и не оплачен-ной продукции на 01.12.03 (на счете 45) | 250 | 18 | 4500 |
2.2 | Отгружено готовой продукции за декабрь | 2072 | 17 | 35152 |
2.3 | Остатки отгруженной, но неоплачен-ной продукции на 01.01.04 по факти-ческой себестоимости текущего месяца | 314 | 17 | 5338 |
2.4 | Себестоимость реализованной продукции | 2008 | 17 | 34314 |