Составление бухгалтерского баланса

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Февраля 2011 в 21:28, курсовая работа

Описание работы

В данной курсовой работе будет рассмотрен пример формирования бухгалтерского баланса, как основного финансового документа, который в обобщенном денежном выражении дает представление о финансовом состоянии дел фирмы на определенную дату.

Содержание работы

Введение………………………………………………………………….…….2
Теоретическая часть…………………………………………………3-23
Понятие счета 57 «Переводы в пути»……………………………3-4
Методики отражения в бухгалтерском учете операций по покупке иностранной валюты с использованием счета 57 «Переводы в пути»………………………………………………………………5-10
1.2.1. Покупка иностранной валюты………………………………….11-16
1.2.2. Продажа иностранной валюты…………………………………16-23
Расчетная часть……………………………………………………..24-40
Составление таблицы начального баланса……………………24-26
Определение себестоимости отгруженной и реализованной продукции…………………………………………………………..27
Формирование бухгалтерских проводок за отчетный период……………………………………………………………28-29
Составление оборотно - шахматной ведомости………………30-32
Составление оборотно - сальдовой ведомости………………..33-35
Составление журнала-ордера по счету 57 «Переводы в пути»….36
Составление Главной книги по счету 57 «Переводы в пути»…...36
Заполнение бухгалтерского баланса на 1.01.04 и отчета о прибылях и убытках…………………………………………….37-40
Аналитическая часть……………………………………………….41-46
Расчет показателей финансовой устойчивости……………….41-42
3.1.1. Структурный анализ актива и пассива………………………...42-43
3.1.2. Анализ финансовой устойчивости………………………………...43
3.1.3. Анализ платежеспособности и ликвидности………………….43-45
Выводы о деятельности организации………………………….45-46
Заключение…………………………………………………………………….47
Список изученной литературы……………………………………………….48

Файлы: 1 файл

курсовая по бухучету.Составление бухгалтерского баланса.doc

— 707.50 Кб (Скачать файл)

2.3. Формирование бухгалтерских проводок  за отчетный                               период

Таблица 3

Таблица хозяйственных операций за декабрь 2003 г.

Содержание  хозяйственной операции Дт Кт Сумма, д.е. Тип

ХО

1 Поступило производственное оборудование, требующее монтажа, в  счет оплаты вклада в уставный капитал  
07
 
75.1
 
14014
 
1
2 Оборудование  передано в монтаж 08 07 14014 1
3 Внесена в бюджет плата по социальному страхованию 69.1 51 314 4
4 Получены средства для выплаты заработной платы 50 51 10014 1
5 Выдана из кассы  заработная плата 70 50 10014 4
6 Поступили материалы  от поставщиков (в т. ч. НДС) 10 60.1 12500 3
7 Выделен НДС 19.3 60.1 2500 3
8 Списан НДС  на расчеты с бюджетом 68.2 19.3 2500 4
9 Погашена задолженность  банку по долгосрочному кредиту 67.1 51 7014 4
10 Переданы материалы  для монтажных работ 08 10 264 1
11 Начислена зарплата за монтажные работы 08 70 1000 3
12 Начислены ЕСН  и платежи по страхованию от НС (0,4%):

в фонд социального  страхования

в фонд пенсионного  страхования

в фонд медицинского страхования

в фонд страхования  от несчастных случаев

 
 
08

08

08

08

 
 
69.1

69.2

69.3

69.11

 
 
40

280

36

4

 
 
3

3

3

3

13 Оборудование  введено в эксплуатацию в полном объеме 01 08 15638 1
14 Отпущены со склада в производство материалы 20 10 20014 1
15 Оприходована  из производства готовая продукция  43 20 31776 1
16 Отгружена со склада готовая продукция покупателям  45 43 35152 1
17 Получены безвозмездно материалы 10 98.2 1014 3
18 Зачтены, как  доходы безвозмездно полученные материалы 98.2 91.1 514 -
Содержание  хозяйственной операции Дт Кт Сумма, д.е. Тип

ХО

19 Зачислен долгосрочный кредит 51 67.1 100014 3
20 Перечислено с  расчетного счета в уплату

 поставщикам

60.1 51 13014 4
21 Погашена задолженность  банку по краткосрочному кредиту 66.1 51 20014 4
22 Начислены проценты за пользованием краткосрочным кредитом 91.2 66.2 1514 -
23 Реализована покупателям  продукция (в том числе НДС) 62.1 90.1 48000 -
24

Выделен НДС  с реализованной продукции

90.3 68.2 8000 -
25 С баланса списана  себестоимость реализованной продукции  90.2 45 34314 -
26 Начислена премия работникам из прибыли текущего года 99 70 2014 2
27 Начислена зарплата работникам организации 20 70 20000 3
28 Начислены ЕСН и платежи по страхованию от НС (0,4%)

в фонд социального  страхования

в фонд пенсионного  страхования

в фонд медицинского страхования

в фонд страхования  от несчастных случаев

 
 
20

20

20

20

 
 
69.1

69.2

69.3

69.11

 
 
800

5600

720

80

 
 
3

3

3

3

29 Удержан подоходный налог с зарплаты 70 68.1 2500 2
30 Выданы авансы поставщикам 60.2 51 1014 1
31 Поступила выручка  от реализации продукции 51 62.1 48000 3
32 Получено в  кассу с расчетного счета 50 51 500 1
33 Инкассатор  сдал деньги в банк 57.1 50 130 1
34 При поступлении  выписки банка списываются переводы в пути 51 57.1 130 1
35 Отправлен почтовый перевод в оплату за товары 57.1 50 120 1
36 Получены товары 41 57.1 120 1
37 Начислен износ  основных средств 20 02 25014 1
38 Начислен износ  НМА 20 05 214 1
39 По окончании  отчетного периода выявлен финансовый результат 90.9

99

99

91.9

5686

1000

-

-

40 Начислен налог  на прибыль 99 68.4 1124.64 2
  Итого     518252.64  
 

2.4. Составление оборотно - шахматной  ведомости

Таблица 4

     К
Д
02 05 07 08 10 19.3 20 43 45 50
01       15638            
07                    
08     14014   264          
10                    
19.3                    
20 25014 214     20014          
41                    
43             31776      
45               35152    
50                    
51                    
57.1                   120+130
60.1                    
60.2                    
62.1                    
66.1                    
67.1                    
68.2           2500        
69.1                    
70                   10014
90.2                 34314  
90.3                    
90.9                    
91.2                    
98.2                    
99                    
Итого по Кт 25014 214 14014 15638 20278 2500 31776 35152 34314 10264

Оборотно - шахматная ведомость 
 
 
 

Продолжение табл. 4

     К
Д
51 57.1 60.1 62.1 66.2 67.1 68.1 68.2 68.4 69.1
01                    
07                    
08                   40
10     12500              
19.3     2500              
20                   800
41   120                
43                    
45                    
50 10014+500                  
51   130   48000   100014        
57.1                    
60.1 13014                  
60.2 1014                  
62.1                    
66.1 20014                  
67.1 7014                  
68.2                    
69.1 314                  
70             2500      
90.2                    
90.3               8000    
90.9                    
91.2         1514          
98.2                    
99                 1124,64  
Итого по Кт 51884 250 15000 48000 1514 100014 2500 8000 1124,64 840
 
 
 
 
 
 
 
 
     К
Д
69.2 69.3 69.11 70 75.1 90.1 91.1 91.9 98.2 99 Итого по Дт
01                     15638
07         14014           14014
08 280 36 4 1000             15638
10                 1014   13514
19.3                     2500
20 5600 720 80 20000             72442
41                     120
43                     31776
45                     35152
50                     10514
51                     148144
57.1                     250
60.1                     13014
60.2                     1014
62.1           48000         48000
66.1                     20014
67.1                     7014
68.2                     2500
69.1                     314
70                     12514
90.2                     34314
90.3                     8000
90.9                   5686 5686
91.2                     1514
98.2             514       514
99       2014       1000     4138,64
Итого по Кт 5880 756 84 23014 14014 48000 514 1000 1014 5686 518252,64

Окончание табл. 4

2.5. Составление оборотно - сальдовой  ведомости

Таблица 5

Оборотно-сальдовая  ведомость на 01.01.04.
Номер счета Остатки на 1.12.2003 г. Обороты за отчетный период, декабрь 2003 г. Остатки на 1.01.2004
ДТ КТ ДТ КТ ДТ КТ
1 2 3 4 5 6 7
01 380000   15638   395638  
02   50014   25014   75028
04 1950       1950  
05   350   214   564
07     14014 14014 -  
08     15638 15638 -  
10 41042   13514 20278 34278  
19     2500 2500 -  
19.3     2500 2500 -  
20 20800   72442 31776 61466  
41     120   120  
43 18000   31776 35152 14624  
45 4500   35152 34314 5338  
50 100   10514 10264 350  
51 20928   148144 51884 117188  
57     250 250 -  
57.1     250 250 -  
60   9000 14028 15000 1014 10986
60.1   9000 13014 15000   10986
60.2     1014   1014  
62     48000 48000 -  
62.1     48000 48000 -  
66   21986 20014 1514   3486
66.1   21986 20014     1972
66.2       1514   1514
67   8000 7014 100014   101000
67.1   8000 7014 100014   101000
68     2500 11624,64   9124,64
68.1       2500   2500
68.2     2500 8000   5500
68.4       1124,64   1124,64
69   900 314 7560   8146
69.1   900 314 840   1426
69.2       5880   5880
69.3       756   756

Информация о работе Составление бухгалтерского баланса