Схемы минимизации налоговых платежей в рамках налогового планирования

Продолжение таблицы 3.3

Семейное положение	Замужем
Кол-во детей до 18 лет(Студентов очной формы до 24 лет)	1
Стандартные вычеты=1 400 рублей (на ребенка)
Приемщица
Семейное положение	Вдова
Кол-во детей до 18 лет(Студентов очной формы до 24 лет)	2
Стандартные вычеты=2800+2800=5 600 рублей (на детей)
Грузчик
Семейное положение	Женат
Кол-во детей до 18 лет(Студентов очной формы до 24 лет)	2
Стандартные вычеты=1400+1400=2 800 рублей (на детей)

 

1 раскройщик (больничный, отпуск)

Пособие по временной нетрудоспособности=((92 000+118 000)/730дн.)*80%* *19дн. =287,67*80%*19=230*19=4 370 рублей.

Пособие за счет работодат.=230*3дн.=690 рублей.

Неполн. з/п=10000*7дн./21дн.=3 333 рублей.

%труд.пр=3333*25%=833 рубля.

Доплата=10000-4370-3333=2 297 рублей.

Отпускные=118000/12мес.*6мес.+(10000*5мес.+2500*5мес.+3333+833+2297)=127963/(29,3*11мес.+29,3*11дн./30дн.)=127963/333=384*28дн.=10 758 рубля.

Неполн.з/п=10000/21дн.+119=595 рублей.

%труд.пр=476*25%=119 рублей.

10000*125%=12 500 рублей.

Январь=12 500 рублей.

Февраль=12 500 рублей.

Март=12 500 рублей.

Апрель=3333+833+2297+4370=10 833рублей.

Май=12 500 рублей.

Июнь=12 500 рублей.

Июль=10758+595=11 353 рублей.

Август=12 500 рублей.

Сентябрь=12 500 рублей.

Октябрь=12 500 рублей.

Ноябрь=12 500 рублей.

Декабрь=12 500 рублей.

Зарплата за 2016г.=147 187 рублей.

Страх.вз.=(147 187-4 370)*30%=42 845 рублей.

Вычеты=5800*12=69 600 рублей.

НДФЛ=(147187-69600)*13/100=10 086 рублей.

2 раскройщик

10000*125%=12 500 рублей.

12500*12=150 000+2000=152 000 рублей.

Вычеты=5800*12=69 600 рублей.

Страх.вз=150000*30%=45 000 рублей.

НДФЛ=(150000-69600)*13%=10 452 рублей.

3-7 раскройщик (вычеты)

10000*125%=12 500 рублей.

12500*12мес.=150 000*5=750 000 рублей.

Вычеты=5800*12=69 600*5=348 000 рублей.

Страх.вз.=150000*30%=45 000*5=225 000 рублей.

НДФЛ=(150000-69600)*13%=10 452 рублей.

10 452*5=52 260 рублей.

1 швея (вычеты)

14000*135%=18 900 рублей.

18900*12=226 800 рублей.

Вычеты=2800*12=33 600 рублей.

Страх.вз.=226800*30%=68 040 рублей.

НДФЛ=(226 800-33 600)*13%=25 116 рублей.

2-3 швея

14000*135%=18 900 рублей.

18900*12=226 800*2=453 600 рублей.

Вычеты=2800*12=33 600*2=67 200 рублей.

Страх.вз.=226 800*30%=68 040*2=136 080 рублей.

НДФЛ=(226 800-33 600)*13%=25 116*2=50 232 рублей.

1 сапожник (вычеты)

23 000*140%=32 200 рублей.

32200*12=386 400+8000=394 400 рублей.

32 200*10=322 000 рублей.

Вычеты=1400*10=14 000 рублей.

Страх.вз.=386 400*30%=115 920 рублей.

НДФЛ=(394400-4000-14 000)*13%=48 932 рублей.

2-5 сапожник

23 000*140%=32 200 рублей.

32200*12=386 400 рублей.*4=1 545 600рублей.

32 200*10=322 000 рублей.

Вычеты=1400*10=14000 рублей.*4=56 000 рублей.

Страх.вз.=386 400*30%=115 920*4=463 680 рублей.

НДФЛ=(386 400-14000)*13%=48 412*4=193 648руб.

1 обвальщик (вычеты)

27 000*150%=40 500 рублей.

40 500*12=486 000 рублей.

40500*8=324 000 рублей.

Вычеты=2800*8=22 400 рублей.

Страх.вз.=486 000*30%=145 800 рублей.

НДФЛ=(486000-22400)*13%=60 268 рублей.

2-4 обвальщик

27 000*150%=40 500 рублей.

40 500*12=486 000*3=1 458 000рублей.

40500*8=324 000 рублей.

Вычеты=2800*8=22 400*3=67 200 рублей.

Страх.вз.=486 000*30%=145 800*3=437 400 рублей.

НДФЛ=(486000-22400)*13%=60 268*3=180 804 рублей.

Ремонтник (вычеты)

15000*125%=18 750 рублей.

18 750*12=225 000 рублей.

Вычеты=2800*12=33 600 рублей.

Страх.вз.=225000*30%=67 500 рублей.

НДФЛ=(225000-33600)*13%=24 882 рублей.

Водитель (вычеты)

19000*130%=24 700 рублей.

24 700*12=296 400+50000=346 400 рублей.

Вычеты=18 100*12=217 200 рублей.

Страх.вз.=296 400*30%=88 920 рублей.

НДФЛ=(346400-217200)*13%=16 796 рублей.

Руководитель (вычеты)

48000*145%=69 600 рублей.

69600*12=835 200+4000=839 200 рублей.

5*69600=348 000 рублей.

Вычеты=11 800*5=59 000рублей.

Страх.вз.=718000*2,9%+796000*22%+39200*10%+835200*5,1%=242 457 рублей.

НДФЛ=(839200-4000-59000)*13%=100 906 рублей.

Директор по сбыту (вычеты)

39000*150%=58 500 рублей.

58500*12=702 000+6 000=708 000  рублей.

58500*5=292 500 рублей.

Вычеты=2800*5=14 000 рублей.

Страх.вз.=702 000*30%=210 600 рублей.

НДФЛ=(708000-4000-14000)*13%=89 700 рублей.

Руководитель кадровой службы (вычеты)

32000*130%=41 600 рублей.

41600*12=499 200 рублей.

41600*8=332 800 рублей.

Вычеты=1400*8=11 200 рублей.

Страх.вз.=499200*30%=149 760 рублей.

НДФЛ=(499200-11200)*13%=63 440 рублей.

Главный бухгалтер (вычеты)

27000*140%=37 800 рублей.

37800*12=453 600+8000=461 600 рублей.

37800*9=340 200 рублей.

Вычеты=5 800*9=52 200 рублей.

Страх.вз.=(461600-4000)*30%=137 280 рублей.

НДФЛ=(461600-4000-52 200)*13%=52 702 рублей.

Кассир (вычеты)

14000*125%=17 500 рублей.

17500*12=210 000 рублей.

Вычеты=1400*12=16 800 рублей.

Страх.вз.=210000*30%=63 000 рублей.

НДФЛ=(210000-16800)*13%=25 116 рублей.

1 приемщица (вычеты)

9000*135%=12 150 рублей.

12150*12=145 800 рублей.

Вычеты=5 600*12=67 200 рублей.

Страх.вз.=145800*30%=43 740 рублей.

НДФЛ=(145800-67200)*13%=10 218 рублей.

2 приемщица

9000*135%=12 150 рублей.

12150*12=145 800 рублей.

Вычеты=5600*12=67 200 рублей.

Страх.вз.=145800*30%=43 740 рублей.

НДФЛ=(145800-67200)*13%=10 218 рублей.

Грузчик (вычеты)

10000*160%=16 000 рублей.

16000*12=192 000 рублей.

Вычеты=2800*12=33 600 рублей.

Страх.вз.=192000*30%=57 600 рублей.

НДФЛ=(192000-33600)*13%=20 592 рублей.

 

2.4 Расчет НДС  по продаже

 

Таблица 4.1-Данные по реализации готовой продукции

Наименование продукции,единицы измерения	НДС	Кол-во/Производственная цена
Январь-март
Детская спортивная обувь,пара	18%	300/1900
Детские вязаные перчатки, пара	10%	100/170
Детские кожаные перчатки, пара	18%	100/370
Женское нижнее кружевное белье, к-т	18%	500/2500
Детские куртки из натуральной кожи, шт.	18%	50/3200
Апрель-июнь
Нательное детское трикотажное белье, к-т	10%	1000/150
Женские и мужские драповые осенние пальто, шт.	18%	500/4200
Детские пальто, шт.	10%	200/1800
Детские шубы из искусственного меха, шт.	10%	50/2500

 

 

Продолжение таблицы 4.1

Детские шубы из меха кролика, шт.	10%	500/7200
Женские и мужские драповые осенние пальто, шт.	18%	600/9200
Женские и мужские куртки из искусственной кожи, шт.	18%	1000/2200
Июль-сентябрь
Женское нижнее кружевное белье, к-т	18%	300/570
Мужские кожаные куртки, шт.	18%	100/7800
Мужские куртки из натуральной кожи и меха кролика, шт.	18%	100/17000
Мужские сапоги из натуральной кожи, пара	18%	100/3700
Мужские шапки из меха кролика, шт.	18%	200/4700
Нательное детское трикотажное белье, к-т	10%	1000/270
Нательное трикотажное белье для взрослых, к-т	18%	5000/470
Октябрь-декабрь
Шубы женские из норки, шт.	18%	50/97000
Шубы женские из нутрии, шт.	18%	30/32000
Женские кожаные сапоги с мехом кролика, шт.	18%	100/5500

 

Счет-фактура №07

Стоимость товаров всего=100*170+100*370+50*3200=214 000 рублей.

Стоимость НДС=17000*10%+37000*18%+160000*18%=37 160 рублей.

Стоимость товаров с НДС=214000+37160=251 160 рублей.

Счет-фактура №08

Стоимость товаров всего=500*2500=1 250 000 рублей.

Стоимость НДС=1250000*18%=225 000 рублей.

Стоимость товаров с НДС=225000+1250000=1 475 000 рублей.

Счет-фактура №09

Стоимость товаров всего=300*1900=570 000 рублей.

Стоимость НДС=570000*18%=102 600 рублей.

 

Стоимость товаров с НДС=102600+570000=672 600 рублей.

Счет-фактура №10

Стоимость товаров всего=500*4200+200*1800+50*2500+500*7200+600*9200+ +1000*2200=13 905 000 рублей.

Стоимость НДС=2100000*18%+360000*10%+125000*10%+3600000*10%+ +5520000*18%+2200000*18%=2 176 100 рублей.

Стоимость товаров с НДС=13905000+2176100=16 081 100 рублей.

Счет-фактура №11

Стоимость товаров всего=1000*150=150 000 рублей.

Стоимость НДС=150000*10%=15 000 рублей.

Стоимость товаров с НДС=150000+15000=165 000 рублей.

Счет-фактура №12

Стоимость товаров всего=100*7800+100*17000+200*4700=3 420 000 рублей.

Стоимость НДС=3420000*18%=615 600 рублей.

Стоимость товаров с НДС=615600+3420000=4 035 600 рублей.

Счет-фактура №13

Стоимость товаров всего=300*570+1000*270+5000*470=2 791 000 рублей.

Стоимость НДС=171000*18%+270000*10%+2350000*18%=480 780 рублей.

Стоимость товаров с НДС=480780+2791000=3 271 780 рублей.

Счет-фактура №14

Стоимость товаров всего=100*3700=370 000 рублей.

Стоимость НДС=370000*18%=66 600 рублей.

Стоимость товаров с НДС=370000+66600=436 600 рублей.

Счет-фактура №15

Стоимость товаров всего=50*97000+0*32000=5 810 000 рублей.

Стоимость НДС=5810000*18%=1 045 800 рублей.

Стоимость товаров с НДС=1045800+5810000=6 855 800 рублей.

Счет-фактура №16

Стоимость товаров всего=100*5500=550 000 рублей.

Стоимость НДС=550000*18%=99 000 рублей.

Стоимость товаров с НДС=550000+99000=649 рублей.

 

2.5 Расчет налога  на прибыль

 

Расчет транспортного налога

Таблица 5.1-Показатели по автотранспортным средствам

Наименование	Мощность		Кол-во	Налоговая база		Налоговая ставка	Кол-во месяцев владения	Сумма налога
Автомобиль легковой	230 л.с.		3 шт	230		60	12	41 400
Автомобиль грузовой	160 л.с.		3 шт	160		39	12	18 720
Автомобиль легковой		230 л.с.	1 шт		230	60	8	9 200
Автомобиль грузовой		280 л.с.	1 шт		280	52	5	6 067