Схемы минимизации налоговых платежей в рамках налогового планирования

Аморт.за мес.=1 450 000 *0,25/100=3 625 рублей.

Аморт.за год=3 625*12=43 500 рублей.

Остат.стоим.на 01.01.2016=1 450 000-3 625*(11+12*12)=888 125 рублей.

Остат.стоим.на 01.02.2016=888 125-3 625=884 500 рублей.

Остат.стоим.на 01.03.2016=884 500-3 625=880 875 рублей.

Остат.стоим.на 01.04.2016=880 875-3 625=877 250 рублей.

Остат.стоим.на 01.05.2016=877 250-3 625=873 625 рублей.

Остат.стоим.на 01.06.2016=873 625-3 625=870 000 рублей.

Остат.стоим.на 01.07.2016=870 000-3 625=866 375 рублей.

Остат.стоим.на 01.08.2016=866 375-3 625=862 750 рублей.

Остат.стоим. на 01.09.2016=862 750-3 625=859 125 рублей.

Остат.стоим.на 01.10.2016=859 125-3625=855 500 рублей.

Остат.стоим.на 01.11.2016=855 000-3 625=851 875 рублей.

Остат.стоим.на 01.12.2016=851875-3 625=848 250 рублей.

Остат.стоим.на 31.12.2016=848 250-3 625=844 625 рублей.

СГОС=(888125+884500+880875+877250+873625+870000+866375+862750+859125+855500+851875+848250+844625)/13=11262875/13=866 375 рублей.

Налог на имущество=866 375*2,2/100=19 060 рублей.

 

Таблица 2.3 – Оборудование

Количество (шт)	Покупная стоимость с НДС, 1шт.(руб)	Срок полезного использования,лет	Дата ввода в эксплуатацию
11	413 000	15	Январь 2008

 

15*12=180 месяцев

Na=100/180=0,556%

ПС=413 000*100/118=350 000 рублей.

350 000*11=3 850 000 рублей.

Аморт.за мес.=3 850 000* 0,556/100=21 406 рублей

Аморт.за год=21 406*12=256 872 рублей.

Остат.стоим.на 01.01.16=3 850 000-21 406*(11+7*12)=1 816 430 рублей.

Остат.стоим.на 01.02.16=1 816 430-21 406=1 795 024 рублей.

Остат.стоим.на 01.03.16=1 795 024-21 406=1 773 618 рублей.

Остат.стоим.на 01.04.16=1 773 618-21 406=1 752 212 рублей.

Остат.стоим.на 01.05.16=1 752 212-21 406=1 730 806 рублей.

Остат.стоим.на 01.06.16=1 730 806-21 406=1 709 400 рублей.

Остат.стоим.на 01.07.16=1 709 400-21 406=1 687 994 рублей.

Остат.стоим.на 01.08.16=1 687 994-21 406=1 666 588 рублей.

Остат.стоим.на 01.09.16=1 666 588-21 406=1 645 182 рублей.

Остат.стоим.на 01.10.16=1 645 182-21 406=1 623 776 рублей.

Остат.стоим.на 01.11.16=1 623 776-21 406=1 602 370 рублей.

Остат.стоим.на 01.12.16=1 602 370-21 406=1 580 964 рублей.

Остат.стоим.на 31.12.16=1 580 964-21 406=1 559 558 рублей.

СГОС=(1816430+1795024+1773618+1752212+1730806+1709400+1687994+1666588+1645182+1623776+1559558+1580964+1602370)/13=21943922/13=1687994 рублей.

Налог на имущество=1 687 994*2,2/100=37 136 рублей.

 

Таблица 2.4 – Автотранспортные средства

Количество (шт)	Тип автомобиля	ПС, 1 шт. (руб.)	Срок полезного использования, лет	Дата ввода в эксплуатацию	Мощность двигателя, л.с.
3/4	Грузовой/легковой	650 000/170 000	17/13	Август 2007/ Апрель 2008	160/230

 

Авто.грузовое

17*12=204 месяца.

Na=100%/204=0,49%

650 000*3=1 950 000 рублей.

Аморт.мес.=1 950 000*0,49/100=9 555 рублей.

Аморт.за год=9 555*12=114 660 рублей.

Остат.стоим.на 01.01.16=1 950 000-9 555*(4+8*12)=994 500 рублей.

Остат.стои.на 01.02.16=994 500-9 555=984 945 рублей.

Остат.стоим.на 01.03.16=984 945-9 555=975 390 рублей.

Остат.стоим.на 01.04.16=975 390-9 555=965 835 рублей

Остат.стоим.на 1.05.16=965 835-9 555=956 280 рублей.

Остат.стоим.на 01.06.16=956 280-9 555=946 725 рублей.

Остат.стоим.на 01.07.16=946 725-9 555=937 170 рублей

Остат.стоим.на 01.08.16=937 170-9 555=927 615 рублей.

Остат.стоим.на 01.09.16=927 615-9 555=918 060 рублей.

Остат.стоим.на 01.10.16=918 060-9 555=908 505 рублей

Остат.стоим.на 01.11.16=908 505-9 555=898 950 рублей.

Остат.стоим.на 01.12.16=898 950-9 555=889 395 рублей.

Остат.стоим.на 31.12.16=889 395-9 555=879 840 рублей.

СГОС=(994500+984945+975390+965835+956280+946725+937170+927615+918060+908505+898950+889395+879840)/13=12 183 210/13=937 170 рублей.

Налог на имущество=937 170*2,2/100=20 618 рублей.

Транспортный налог=39*160*3=18 720 рублей.

Авто.легковое

13*12=156 месяцев.

Na=100%/156=0,641%

170 000*3=510 000 рублей.

Аморт.мес.=510 000*0,641/100=3 270 рублей.

Аморт.за год=3 270*12=39 240 рублей.

Остат.стоим.на 01.01.16=510 000-3 270(8+7*12)=209 160 рублей.

Остат.стоим.на 01.02.16=209 160-3 270=205 890 рублей.

Остат.стоим.на 01.03.16=205 890-3 270=202 620 рублей.

Остат.стоим.на 01.04.16=202 620-3 270=199 350 рублей.

Остат.стоим.на 01.05.16=199 350-3 270=196 080 рублей.

Остат.стоим.на 01.06.16=196 080-3 270=192 810 рублей.

Остат.стоим.на 01.07.16=192 810-3 270=189 540 рублей.

Остат.стоим.на 01.08.16=189 540-3 270=186 270 рублей.

Остат.стоим.на 01.09.16=186 270-3 270=183 000 рублей.

Остат.стоим.на 01.10.16=183 000-3 270=179 730 рублей.

Остат.стоим.на 01.11.16=179 730-3 270=176 460 рублей.

Остат.стоим.на 01.12.16=176 460-3 270=173 190 рублей.

Остат.стоим.на 31.12.16=173 190-3 270=169 920 рублей.

СГОС=(209 160 +205 890 +202 620 +199 350 +196 080 +192 810 +189 540 +186 270 +169 920 +179 730 +176 460 +173 190 +183 000)/13=2 464 020/13=189 540 рублей.

Налог на имущество=189 540*2,2/100=4 170 рублей.

Транспортный налог=60*230*3=41 400 рублей.

 

Таблица 2.5 – Приобретение имущества в 2016 году

Вид имущества

Мощность двигателя, л. С.

Покупная стоимость с НДС

Дата ввода в эксплуатацию у первоначального владельца

Первоночальный СПИ, лет

Дата ввода в эксплуатацию Вами

Способ установления СПИ

Продолжение таблицы 2.5

Грузовой автомобиль

280

885 000

Август 2007

11

Август

По остаточному СПИ

 

ПС=885 000*100/118=750 000 рублей.

11*12=132 месяца

Na=100%/132=0,757%

Премия=750 000*10%=75 000 рублей.

ПС=750 000-75 000=675 000рублей.

Остаточное СПИ=132-108=24 месяца.

Na=100/24=4,166%

Аморт.мес=675 000*4,166/100=28 121 рублей.

Остат.стоим.на 01.09.16=675 000-28 121=646 879 рублей.

Остат.стоим.на 01.10.16=646 879-28 121=618 758 рублей.

Остат.стоим.на 01.11.16=618 758-28 121=590 637 рублей.

Остат.стоим.на 01.12.16=590 637-28 121=562 516 рублей.

Остат.стоим.на 31.12.16=562 516-28 121=534 395 рублей.

СГОС=(646879+618758+590637+562516+534395)/13=2953185/13=227 168 рублей.

Налог на имущество=227 168*2,2/100=4 998 рублей.

Транспортный налог=52*280=14 560/12=12143,333*5=6 067 рублей.

 

Таблица 2.6 – Выбытие имущества в 2016 году

Вид имущества	Причина выбытия	Дата выбытия	Выручка от реализации, руб.
Легковой автомобиль	Авария	Август	-

 

Авто.легковое

13*12=156 месяцев.

Na=100%/156=0,641%

Аморт.мес.=170 000*0,641/100=1 090 рублей.

Аморт.за 8 мес.=1 090*8=8 720 рублей.

Остат.стоим.на 01.01.16=70 810 -1 090=69 720 рублей.

Остат.стоим.на 01.02.16=69 720-1 090=68 630 рублей.

Остат.стоим.на 01.03.16=68 630-1 090=67 540 рублей.

Остат.стоим.на 01.04.16=67 540-1 090=66 450 рублей.

Остат.стоим.на 01.05.16=66 450-1 090=65 360 рублей.

Остат.стоим.на 01.06.16=65 360-1 090=64 270 рублей.

Остат.стоим.на 01.07.16=64 270-1 090=63 180 рублей.

Остат.стоим.на 01.08.16=63 180-1 090=62 090 рублей.

СГОС=(69720+68630+67540+66450+65360+64270+63180+62090)/13=527240/13= 40 557рублей.

Налог на имущество=40557*2,2/100=892 рубля.

Транспортный налог= 60*230=13 800/12=1 150 рублей за месяц.

1 150*7=8 050рублей за 7 месяцев.

Фин.рез.=  -61000 рублей.

Общий транспортный налог= 8050+14560+18720+41400=75 830 рублей.

 

2.3 Расчет заработной  платы и начисление НДФЛ

 

Таблица 3.1-Штатное расписание

Специальность	Оклад	Трудовые премии	Материальная помощь*	Иные выплаты*
Раскройщик 4М, 3Ж	10 000	25%-2500	Единовременная на похороны,апрель, 2000
Швея 3Ж	14 000	35%-4900
Сапожник 5М	23 000	40%-9200		Подарок к празднику 8000
Обвальщик 4М	27 000	50%-13500
Ремонтник 1М	15 000	25%-3750
Водитель 1М	19 000	30%-5700		Дивиденды,апрель,50000
Руководитель 1Ж	48 000	45%-21600	Сентябрь,4000

 

Продолжение таблицы 3.1

Директор по сбыту 1М	39 000	50%-19500		Подарки к празднику, 6000
Руководитель кадровой службы 1Ж	32 000	30%-9600
Глав.бух. 1Ж	27 000	40%-10800	Апрель,8000
Кассир 1Ж	14 000	25%-3500
Приемщица 2Ж	9 000	35%-3150
Грузчик 1М	10 000	60%-6000

 

Таблица 3.2-Данные о болезни и ежегодных отпусках работников

Показатели
Кто болел	Раскройщик
Выплаты в 2014-2015гг.	92 000 / 118 000
Период болезни*	10.04-28.04
Беспрерывный стаж работы	7 лет
Ежегодный отпуск	01.07-28.07

 

*примечание: пятидневная  рабочая неделя,в 2014-2015 гг. указаны  облагаемые выплаты, при расчете  оклада за месяц: сумма выплат  за год / 12 (равномерно)

 

Таблица 3.3-Индивидуальные данные по работникам

Показатели
Раскройщик
Семейное положение	Женат / замужем
Кол-во детей до 18 лет (студентов очной формы до 24 лет	3
Стандартные вычеты=1400+1400+3000=5 800 рублей (на детей)
Швея
Семейное положение	Вдова/вдовец
Кол-во детей до 18 лет( студентов очной формы до 24 лет)	1
Особые условия	Инвалид 3 группы

 

 

 

Продолжение таблицы 3.3

Стандартные вычеты=1400*2=2 800 рублей (на детей)
Сапожник
Семейное положение	Женат
Кол-во детей до 18 лет(студентов очной формы до 24 лет)	1
Стандартные вычеты=1 400 рублей (на детей)
Обвальщик
Семейное положение	Женат
Кол-во детей до 18 лет(Студентов очной формы до 24 лет)	2
Стандартные вычеты=1400+1400=2 800 рублей (на детей)
Ремонтник
Семейное положение	Женат
Кол-во детей до 18 лет(Студентов очной формы до 24 лет)	2
Стандартные вычеты=1400+1400=2 800 рублей(на детей)
Водитель
Семейное положение	Вдовец
Кол-во детей до 18 лет(Студентов очной формы до 24 лет)	4
Стандартные вычеты=2800+2800+6000+6000=17 600 рублей (на детей)
Руководитель
Семейное положение	Замужем
Кол-во детей до 18 лет(Студентов очной формы до 24 лет)	5
Стандартные вычеты=1400+1400+3000+3000+3000=11 800 рублей (на детей)
Директор по сбыту
Семейное положение	Женат
Кол-во детей до 18 лет(Студентов очной формы до 24 лет)	2
Стандартные вычеты=1400+1400=2 800 рублей (на детей)
Руководитель по кадровой службе
Семейное положение	Женат
Кол-во детей до 18 лет(Студентов очной формы до 24 лет)	1
Стандартные вычеты=1400 рублей (на детей)
Главный бухгалтер
Семейное положение	Замужем
Кол-во детей до 18 лет(Студентов очной формы до 24 лет)	3
Стандартные вычеты=1400+1400+3000=5 800 рублей (на детей).
Кассир