Пути совершенствования учета безналичных расчетов в ООО «ПНХ»

Очень важным в повышении эффективности работы предприятия является изыскание  возможностей рационального использования  свободных денежных средств как  источника финансовых  инвестиций, приносящих доход, посредством их вложения в модернизацию оборудования, размещения на депозитных счетах, приобретение акций  других компаний и другими способами.

В 2009-2011 г.г. ООО «ПНХ» имеет достаточно крупный остаток денежных средств на расчетном счете. В 2010 г. сумма среднедневного остатка превышает сто тысяч рублей, в 2011 г. она приближается к пятистам тысячам рублей. Политика  банка, обслуживающего  предприятие предусматривает выплату организациям, имеющим среднедневной остаток денежных средств на расчетном счете в сумме от ста тысяч рублей и более на протяжении месяца, начисление процентов. Процентная ставка в этом случае составляет от 0,5 % до 3,0 % годовых от среднедневного остатка, в зависимости от его размера (табл. 9).

Таблица 9 – Условия начисления процентов  на остатки денежных

                     средств на расчетном счете  предприятия

 

Для того, чтобы предприятию воспользоваться  этим правом необходимо заключить дополнительное соглашение к договору банковского  счета о начислении процентов  на остатки денежных средств на расчетном счете предприятия.

 

Таблица 10 - Предложения по  совершенствованию  учета денежных 

                    средств на предприятии ООО  «ПНХ»

 

Внедрение разработанных предложений в ООО «ПНХ» позволит не только устранить выявленные в ходе исследования недостатки в системе бухгалтерского учета безналичных денежных операций данного предприятия, но и сформировать новые подходы в решении актуальных вопросов учета денежных средств. Повысить гибкость, оперативность, динамичность и аналитичность системы, снизить ее трудоемкость, повысить качество учета.

 

Заключение

 

Учет  безналичных расчетов  занимает одно из важнейших мест в системе бухгалтерского учета на предприятии, являясь важнейшим инструментом управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных ресурсов, поддержания повседневной платежеспособности организации.

Курсовое исследование проведено на примере ООО «ПНХ», одном из крупнейших деревообрабатывающих предприятий в г. Краснодаре.

  Результаты  проведенного исследования позволяют  сделать выводы о том, что  цель работы достигнута полностью,  раскрыта существующая  система  бухгалтерского учета и методология  ведения учета безналичных расчетов в ООО «ПНХ» и предложены пути ее совершенствования.

Работа проиллюстрирована приложениями, представляющими собой машинограммы  программы «1С:Предприятие 7.7»,   прочие регистры бухгалтерского учета, учредительные и другие документы предприятия.

Составлены  корреспонденции, сопровожденные фактическими стоимостными показателями (в соответствии с приложенными бухгалтерскими регистрами) и конкретным содержанием   хозяйственных  операций.

В процессе исследования решены все поставленные задачи:

- изучены теоретические основы, учета безналичных расчетов, проанализирована организация их нормативного регулирования в РФ;

- дана  организационно-правовая и экономическая  характеристика       ООО «ПНХ», исследована существующая  система бухгалтерского учета и методология ведения учета безналичных расчетов в данной организации;

- разработаны  практические рекомендации по совершенствованию бухгалтерского учета безналичных расчетов в ООО «ПНХ».

В целях  совершенствования бухгалтерского учета денежных средств в ООО  «Евротех» предложено следующее:

- внедрить  систему «Банк - Клиент» для  уменьшения срока прохождения  платежных документов по банковской  системе;

- использовать  корпоративные банковские карточки  для расчетов, производимых подотчетными  лицами, что исключает необходимость  периодической выдачи денежных  средств подотчетным лицам из  кассы, при этом предприятие  не несет расходов, связанных  с получением наличных денег  в банке на хозяйственные нужды  (комиссии банка);

- изменить  способ выдачи заработной платы  посредством ее перечисления  на пластиковые карточки работников, что значительно облегчит работу  кассира;

- в целях  рационального использования свободных  денежных средств необходимо  их правильное размещение, приносящее  доход, учитывая достаточно крупные  остатки денежных средств на  расчетном счете            целесообразно открыть депозитный  счет в банке;

- денежные  средства, которые предприятие хранит  на расчетном счете также могут  приносить доход (при сумме  среднедневного остатка от ста  тысяч рублей в течение месяца), для этого необходимо заключить  с обслуживающим банком дополнительное  соглашение к договору банковского  счета о начислении процентов  на сумму среднедневного остатка  денежных средств на расчетном  счете предприятия;

- необходимо  полностью автоматизировать все  участки бухгалтерского учета  на предприятии, для его динамичности, аналитичности и возможности  оперативного получения детализированных  отчетов за любой период времени,  при этом автоматизация бухгалтерского  учета снижает его трудоемкость.

Внедрение данных предложений в ООО «ПНХ» позволит сформировать новые подходы в решении актуальных вопросов учета безналичных расчетов, повысить гибкость, оперативность, аналитичность системы, снизить ее трудоемкость и повысить качество учета.

 

Список литературы

 

1. Гражданский кодекс РФ (часть первая), от 30 ноября 1994 года              № 51-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1994. - №32.- Ст.3301.
2. Гражданский кодекс РФ (часть вторая), от 26 января 1996 года               № 14-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1996. - №5.- Ст.410.
3. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 года №195-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2002. - №1. – Ст.1.
4. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 года № 146-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1998. - №31. – Ст.3824.
5. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от  21 ноября 1996 г.         № 129-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. -1996.- №48. - Ст.5369.
6. О программе реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными учетными стандартами финансовой отчетности: постановление Правительства Российской Федерации от 6 марта 1998 года    № 283 // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1998. - №11. - Ст.1290.
7. Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 года № 34н. // Российская газета. - 1998. - №208. - 5 октября. - С.  6-11.
8. Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению: приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 года № 94н // Финансовая газета.        - 2000. - №46. - 10 ноября. – С. 2-18.
9. О безналичных расчетах в Российской Федерации: положение ЦБ РФ от 3 октября 2002 г.  № 2-П // Вестник Банка России. - 2002. - №74. – Декабрь. –  С. 3-5.
10. О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации: положение ЦБ РФ от  9 октября 2002 года № 199-П // Вестник Банка России. - 2002. - №66. –Декабрь. – С. 3-23.
11. Признаки и правила определения платежности банковских билетов (банкнот) и монет Банка России: указание ЦБ РФ от 26 декабря  2006 года №1778-У // Экономика и жизнь. - 2006. - №1. –Январь. – С. 9-11.
12. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/98): приложение к приказу Минфина РФ от 9 декабря 1998 года №60н // Российская газета. - 1999. - №10. –Январь.  – С. 2-6.
13. Ефимова О.В. Бухгалтерский учёт. - М.: ПРИОР, 2011. - 426 с.
14. Сотникова Л.В. Аудит безналичных операций. – М.: Финстатинформ, 2012. - 137 с.
15. Козлова Е.П., Бабенко Т.Н., Галакина Е.Н. Бухгалтерский учет в организациях. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 752 с.
16. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 476 с.
17. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 640 с.
18. Кутер М.И. Теория и принципы бухгалтерского учета: Учебник для вузов. - М.: Финансы и статистика, 2012. – 371 с.
19. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия:  Учебник.  – М.: ИНФРА-М, 2010. - 330 с.
20. Финансы, денежное обращение, кредит: Учебник для вузов / Под ред. Дробозиной Л. А. - М.: ЮНИТИ, 2011. -449 с.
21. Верещака В. Безналичные расчеты // Главбух. - 2011. - №18. – С. 24-27.
22. Луговой А. Учёт долгосрочных финансовых вложений // Бухгалтерский учёт. – 2011. - №3. – С. 7-11.
23. Лытнева Н. Документальное оформление безналичных расчетов в РФ // Аудиторские ведомости. – 2012. - №10. – С. 10-12.
24. Новикова М. Отчёт о движении денежных средств // Бухгалтерский учёт. - 2012. - №1. – С. 16-19.
25. Новодворский В. Анализ оборачиваемости текущих активов                     // Бухгалтерский учёт. – 2011. - №11. – С. 5-9.
26. Рянский А. Расчёты аккредитивами // Главбух. - 2012. - №7. -  С. 14-18.
27. Смирнов В. Перспективы безналичных расчетов в современных условиях // Бухгалтерский учет. - 2012. - №9. – С. 12-14.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

П Р И Л О Ж Е Н И  Я