Предмет и метод бухгалтерского учета

Актив

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

1

2

3

4

I. Необоротні активи

Нематеріальні активи:

залишкова вартість

010

84700

первісна вартість

011

84700

знос

012

Незавершене будівництво

020

Основні засоби:

залишкова вартість

030

701800

первісна вартість

031

1536700

знос

032

(834900)

Довгострокові фінансові інвестиції:

які обліковуються за методом участі в капіталі Інших підприємств

040

895400

інші фінансові інвестиції

045

Довгострокова дебіторська заборгованість

050

відстрочені податкові активи

060

Інші необоротні активи

070

Усього за розділом I

080

7998100

II Оборотні активи

Запаси:

виробничі запаси

100

792550

тварини на вирощуванні та відгодівлі

110

незавершене виробництво

120

39930

готова продукція

130

108900

товари

140

Векселі одержані

150

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:

чиста реалізаційна вартість

160

первісна вартість

161

резерв сумнівних боргів

162

58080

Дебіторська заборгованість за розрахунками:

з бюджетом

170

за виданими авансами

160

з нарахованих доходів

190

із внутрішніх розрахунків

200

Інша поточна дебіторська заборгованість

210

4235

Поточні фінансові інвестиції

220

Грошові кошти та їх еквіваленти:

а національній валюті

230

1942655

в іноземній валюті

240

Інші оборотні активи

250

Усього за розділом II

260

2946350

III.Витрати майбутніх періодів

270

Баланс

260

10944450

Пасив

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного місяця

1

2

3

4

I. Власний капітал

Статутний капітал

300

8107000

Пайовий капітал 

310

Додатковий вкладений капітал

320

Інший додатковий капітал

330

Резервний капітал

340

435600

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

350

1016400

Неоплачений капітал

360

Вилучений капітал

370

Усього за розділом I

380

9559000

II Забезпечення наступних витрат і платежів

Забезпечення виплат персоналу

400

Інші забезпечення

410

415

416

Цільове фінансування

420

130680

Усього за розділом II

430

130680

III Довгострокові зобов’язання

Довгострокові кредити банків

440

544500

Інші довгострокові фінансові зобов'язання

450

Відстрочені податкові зобов'язання

400

48400

Інші довгострокові зобов'язання

470

Усього за розділом III

480

592900

IV Поточні зобов’язання

Короткострокові кредити банків

500

72600

Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями

510

Векселі видані

520

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

530

217800

Поточні зобов'язання за розрахунками:

з одержаних авансів

540

з бюджетом

550

50820

з позабюджетних платежів

560

зі страхування

570

24200

з оплати праці

580

258940

з учасниками

590

із внутрішніх розрахунків

600

Інші поточні зобов'язання

610

37510

Усього за розділом IV

620

661870

V. Доходи майбутніх періодів 

630

Баланс

640

1094450

№

Зміст операції

Дебет

Кредит

Сума, грн.

1

3 поточного рахунка в  банку одержано в касу підприємства  грошові кошти для виплати  заробітної плати за вересень

301

311

258940

2

Виплачена з каси заробітна плата

661

301

242000

3

Внесено на поточний рахунок невиплачену суму зарплати

311

301

16940

4

Перераховано з поточного рахунка підприємства в погашення заборгованості

а) бюджету

— податок на доходи

64

311

50820

— податок на прибуток підприємства

64

311

48400

б) органам соціального страхування

65

311

24200

в) різним кредиторам

685

311

37510

5

Відпущені зі складу у виробництво матеріали для виготовлення продукції

231

201

675180

6

Отримані основні засоби від постачальників

152

631

266200

7

Відображено ПДВ за придбаними основними засобами

64

631

53240

8

Введені основні засоби в експлуатацію

10

152

266200

9

Оплачено з поточного рахунка підприємства постачальникам за одержані основні засоби

631

311

319440

10

Отримано матеріали від постачальника

201

631

605000

11

Відображено ПДВ за придбаними матеріалами

64

631

121000

12

Перераховано з поточного рахунка підприємства постачальникам у погашення заборгованості за матеріали

631

311

726000

13

Нарахована заробітна плата робітникам, зайнятим виробництвом продукції

231

661

121000

14

Утримано податок на доходи із заробітної плати, сума якого підлягає перерахуванню до бюджету

661

64

48400

15

Утримано єдиний соціальний внесок

661

65

5626,5

16

Нараховано єдиний соціальний внесок (34,7 %)

231

65

41987

17

Оприбуткована на склад випущена із виробництва продукція за фактичною собівартістю

26

231

968000

18

Відвантажена готова продукція покупцям за продажною вартістю

361

701

1089000

19

Нараховано податок на додану вартість, визначений за встановленою ставкою від обсягу реалізації

701

64

181500

20

Списано з балансу собівартість реалізованої продукції

901

26

217800

21

Списано суму чистого доходу на фінансовий результат (суму визначити на рахунку 70 «Доходи від реалізації»)

701

79

871200

22

Списано на фінансовий результат собівартість реалізованої продукції

79

901

786500

23

Отримана оплата від покупців готової продукції

311

361

1089000

24

Нараховано податок на прибуток 19 %

98

64

16093

25

Списано податок на прибуток на фінансовий результат

79

98

16093

26

За даними рахунка «Фінансові результати» визначено і списано фінансовий результат діяльності підприємства. Суму визначити самостійно

79

441

68607

Итого:

9836877

701800

84700

266200

968000

84700

Дт    рах. 131 «Знос основних засобів» Кт

рах. 14«Довгострокові

Дт              фінансов інвестиції»          Кт

834900

895400

834900

895400

Дт   рах.20 «Виробничі запаси»    Кт

Дт рах.231 «Виробництво(рослинництво)» Кт

756250

675180

39930

968000

605000

675180

121000

41987

686070

838167

968000

89903

Дт    рах.26  «Готова продукція»                 Кт

рах.371«Розрахунки з

Дт          іншими дебіторами»          Кт

108900

786500

4235

968000

290400

4235

      58080

1089000

6655

242000

16940

1089000

258940

58080

258940

258940

6655

рах.311 «Поточні рахунки у

Дт            національній валюті»               Кт

Дт       рах. 40  «Статутний капітал»       Кт

1936000

258940

50820

48400

24200

37510

319440

726000

8107000

16940

1089000

8107000

1105940

1465310

1576630

Дт    рах.43 «Резервний капітал»    Кт

рах.44«Нерозподілений

Дт          прибуток(збиток)»          Кт

435600

51425

1016400

435600

964975

Дт рах.48«Цільове фінансування» Кт

рах.501 «Довгострокові кредити

 Дт    банків у національній валюті»   Кт

130680

544500

130680

544500

72600

319440

726000

217800

266200

53240

605000

121000

72600

1045440

1045440

217800

Дт  рах.65«Розрахунки за страхуванням» Кт

рах. 64«Розрахунки за податками

Дт              і платежами»          Кт

242000

24200

50820

48400

53240

121000

50820

5626,5

41987

48400

217800

16093

242000

47613,5

47613,5

273460

282293

59653

рах.661«Розрахунки за заробітною

Дт            платою»           Кт

    рах.685  «Розрахунки з іншими

Дт           кредиторами»           Кт

258940

37510

242000

48400

5626,5

121000

37510

296026,5

121000

0

83913,5

  рах.701 «Дохід вiд реалізації

Дт        готової продукції»       Кт

рах. 901«Собівартість реалізованої

Дт     готової продукції»          Кт

181500

907500

1089000

786500

786500

1089000

1089000

рах.98«Податок нa прибуток вiд

Дт            звичайної діяльності»           Кт

Дт    рах.79 «Фінансові результaти» Кт

16093

16093

786500

16093

871200

802523

871200

68607