Предмет и метод бухгалтерского учета

48400

266200

266200

48400

Дт               Рах 22 «МБП»               Кт

Дт      рах 79 «Фінансовий  результат»      Кт

36300

68607

68607

36300

Рахунок

Сальдо на початок місяця

Оборот за місяць

Сальдо на кінець місяця

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

10  «Основні засоби»

7852900

266200

8119100

12 «Нематеріальні активи»

84700

84700

131«Знос основних засобів»

834900

834900

14«Довгострокові фінансові інвестиції»

895400

895400

152 «Придбання (виготовлення) основних засобів»

266200

266200

20 «Виробничі запаси»

756250

605000

675180

686070

22 «Мбп»

36300

36300

231  «Виробництво»

39930

838167

968000

89903

26  «Готова продукція»

108900

968000

786500

290400

301«Каса в національній валюті»

6655

258940

258940

6655

311 «Поточні рахунки у     національній валюті»

1936000

1105940

1465310

1576630

361  «Розрахунки з покупцями та замовниками»

58080

1089000

1089000

58080

371«Розрахунки за   виданими авансами»

4235

4235

40  «Статутний капітал»

8107000

8107000

43 «Резервний капітал»

435600

435600

44  «Нерозподілений прибуток»

1016400

68607

1085007

48«Цільове фінансування»

130680

130680

50 «Довгострокові кредити банків»

544500

544500

54 «Відстрочені податкові  зобов’язання»

48400

48400

60  «Короткострокові кредити банків»

72600

72600

63«Розрахунки з постачальниками та підрядниками»

217800

1045440

1045440

217800

64«Розрахунки за податками і платежами»

50820

273460

282293

59653

65«Розрахунки за страхуванням»

24200

242000

47613,5

47613,5

661«Розрахунки за заробітною  платою»

258940

296026,5

121000

83913,5

685 «Розрахунки з іншими кредиторами»

37510

37510

701 «Дохід вiд реалізації  готової продукції»

1089000

1089000

79 «Фінансові результaти»

871200

871200

901«Собівартість реалізованої готової продукції»

786500

786500

98«Податок нa прибуток вiд   звичайної діяльності»

172425

172425

Разом

11779350

11779350

9836877

9836877

11757570

11757570

Актив

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

1

2

3

4

I. Необоротні активи

Нематеріальні активи:

залишкова вартість

010

84700

84700

первісна вартість

011

84700

84700

знос

012

Незавершене будівництво

020

Основні засоби:

залишкова вартість

030

701800

7284200

первісна вартість

031

1536700

8119100

знос

032

(834900)

(834900)

Довгострокові фінансові інвестиції:

які обліковуються за методом участі в капіталі Інших підприємств

040

895400

895400

інші фінансові інвестиції

045

Довгострокова дебіторська заборгованість

050

відстрочені податкові активи

060

Інші необоротні активи

070

Усього за розділом I

080

7998100

8264300

II Оборотні активи

Запаси:

виробничі запаси

100

792550

722370

тварини на вирощуванні та відгодівлі

110

незавершене виробництво

120

39930

290400

готова продукція

130

108900

(89903)

товари

140

Векселі одержані

150

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:

чиста реалізаційна вартість

160

первісна вартість

161

резерв сумнівних боргів

162

58080

58080

Дебіторська заборгованість за розрахунками:

з бюджетом

170

за виданими авансами

160

з нарахованих доходів

190

із внутрішніх розрахунків

200

Інша поточна дебіторська заборгованість

210

4235

4235

Поточні фінансові інвестиції

220

Грошові кошти та їх еквіваленти:

а національній валюті

230

1942655

1583285

в іноземній валюті

240

Інші оборотні активи

250

Усього за розділом II

260

2946350

2568467

III.Витрати майбутніх періодів

270

Баланс

260

10944450

10832767

Пасив

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного місяця

1

2

3

4

I. Власний капітал

Статутний капітал

300

8107000

8107000

Пайовий капітал 

310

Додатковий вкладений капітал

320

Інший додатковий капітал

330

Резервний капітал

340

435600

435600

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

350

1016400

1085007

Неоплачений капітал

360

Вилучений капітал

370

Усього за розділом I

380

9559000

9627607

II Забезпечення наступних витрат і платежів

Забезпечення виплат персоналу

400

Інші забезпечення

410

415

416

Цільове фінансування

420

130680

130680

Усього за розділом II

430

130680

130680

III Довгострокові зобов’язання

Довгострокові кредити банків

440

544500

544500

Інші довгострокові фінансові зобов'язання

450

Відстрочені податкові зобов'язання

400

48400

48400

Інші довгострокові зобов'язання

470

Усього за розділом III

480

592900

592900

IV Поточні зобов’язання

Короткострокові кредити банків

500

72600

72600

Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями

510

Векселі видані

520

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

530

217800

217800

Поточні зобов'язання за розрахунками:

з одержаних авансів

540

з бюджетом

550

50820

59653

з позабюджетних платежів

560

зі страхування

570

24200

47613,5

з оплати праці

580

258940

83913,5

з учасниками

590

із внутрішніх розрахунків

600

Інші поточні зобов'язання

610

37510

Усього за розділом IV

620

661870

481580

V. Доходи майбутніх періодів 

630

Баланс

640

1094450

10832767

№ з/п

Зміст господарської операції

Дебет

Кредит

Сума, грн.

1

Одержані в  кассу з поточного рахунка в  банку кошти для виплати заробітної плати

301

311

116160

2

Перераховано  з поточного рахунка підприємства в погашення заборгованості

а) бюджету

641

311

30734

б) банку  за короткостроковими кредитами

601

311

24200

в) різним кредиторам

685

311

36542

Разом

91476

3

Виплачена із каси заробітна плата робітникам і  службовцям

661

301

116160

4

Відпущено зі складу у виробництво для виготовлення продукції А 600 т  по 181,5 грн. за 1 т на суму

23

201/1

108900

5

Відпущено зі складу у виробництво для виготовлення продукції Б 260 т по 242 грн. за 1 т на суму

23

201/2

62920

6

Перераховано  з поточного рахунка в банку

631

311

29040

7

Одержані на умовах операційної оренди основні  засоби (що належать іншому підприємству)

1

-

38720

8

Оприбутковано на склад насіння 600 т за ціною 181,5 грн. за 1 т, яку одержано від  оптової бази, на суму:

·         без податку на додану вартість

201/1

631/1

72600

·         податок на додану вартість

641

631/1

14520

Разом

87120

9

Оприбутковано на склад мінеральні добрива 600 т за ціною 181,5 грн за 1 т, яку одержано від  Кримпостач, на суму:

— без  податку додану вартість

201/1

631/2

108900

— податок  на додану вартість

641

631/2

21780

Разом

130680

10

Оплачено банком постачальникам у рахунок наданого короткострокового кредиту за раніше одержані матеріали:

·         оптової бази

631/1

311

87120

·         Кримпостач

631/2

311

130680

Разом

217800

11

Зарахована  на поточний рахунок підприємства орендна  плата, одержана від орендарів за передані їм в оперативну оренду основні засоби:

а) за поточний місяць (записано на збільшення доходу)

361

71

12100

б) на наступні два місяці

361

69

24200

Разом

36300

12

Нарахований знос на основні засоби, які використовуються в основному виробництві

23

131

26257

13

Нарахований знос основних засобів загальновиробничого  призначення

91

131

19360

14

Нарахована  заробітна плата за поточний місяць:

1)       робітникам, що зайняті виробництвом

а) продукції А

23

661

76230

б) продукції Б

23

661

25410

2)       адміністративному  персоналу

92

661

12342

3) персоналу  цехів

91

661

13673

Разом

127655

15

Утримано із заробітної плати робітників і службовців:

а) прибутковий  податок

661

641

17424

б)эдиний соцыальний внесок

661

651

3188,35

в) за виконавчими  листками (аліменти тощо)

661

685

441,65

Разом

21054

16

Повернені орендодавцю  основні засоби, що знаходились в оперативній оренді підприємства, вартістю

-

01

242000

17

Списані на адміністративні  витрати здійснені у минулому періоді витрати на періодичні видання у частці, що відноситься до звітного місяця

92

39

5324

18

Наприкінці  місяця витрати, відображені на дебеті збірно-розподільчого рахунка 91 «Загальновиробничі витрати», списані з кредиту цього рахунка на затрати основного виробництва і розподілені між видами виготовленої продукції пропорційно сумі основної заробітної плати робітників (базис розподілу):

а) на затрати  з виробництва продукції А

23

91

24774,75

б) на затрати  з виробництва продукції Б

23

91

8258,25

Разом

33033

19

Оприбуткована на склад за фактичною собівартістю випущена із виробництва готова продукція:

а)продукція А

26

23

273883,5

б) продукція Б

26

23

147922,5

Разом

421806

20

Відпущена зі складів  покупцям готова продукція за відпускними  продажними цінами

361

701

726000

21

Списано ПДВ  на зменшення доходу від реалізації готової продукції

701

641

121000

22

Списано з балансу  за собівартістю відвантажену (реалізовану) покупцям продукцію

901

26

484000

23

Списано на фінансовий результат:

·         собівартість реалізованої продукції

791

901

484000

·         адміністративні витрати

791

92

17666

·         суму чистого доходу

701

791

605000

·         інший операційний дохід

71

791

12100

24

Зараховано  на поточний рахунок підприємства кошти, одержані від покупців за реалізовану  їм готову продукцію за відпускними (продажними) цінами

311

361

726000

25

Нараховано  податок на прибуток (25% від суми прибутку до оподаткування)

981

641

181500

26

Списано податок  на прибуток на фінансовий результат

791

981

181500

27

Списано фінансовий результат діяльності підприємства

441

791

66066

ИТОГО

5255877

Бухгалтерская справка     

(19360 + 13673) : 10640= 0, 325 х 100% = 32,5%     

Распределение ОПР:     

Продукция А: 76230 х 32,5% = 24774,75     

Продукция Б: 25410 х 32,5% = 8258,25

Бухгалтерская справка     

Распределение износа:     

26257 : 10640 х 100% = 25,83%     

Продукция А: 76230 х 25,83% = 19692,75      

Продукция Б: 25410 х 25,83% = 6564,25     

Определение фактической себестомости готовой  продукции:     

Продукция А: (108900 + 19692,75+ 76230+ 24774,75) + 82280 – 37994 = 273883,5    

Продукция Б: (62920 + 6564,25 + 25410+ 8258,25) + 44770 = 147922,5 

1372140

119360

13673

33033

1372140

33033

33033

Дт    рах. 131 «Знос основних засобів» Кт

рах. 92«Адміністративні

Дт              витрати»          Кт

54208

5324

12342

17666

26257

19360

45617

99825

17666

17666

Дт   рах.20 «Виробничі запаси»    Кт

Дт рах.23 «Виробництво» Кт

242000

108900

62920

127050

421806

72600

108900

108900

62920

26257

76230

25410

33033

181500

171820

332750

421806

25216

37994

Дт    рах.26  «Готова продукція»                 Кт

рах.301«Каса

Дт          у національній валюті»          Кт

222640

484000

1452

116160

421806

116160

160446

1452