Отчет по практике в ЗАО «ЮВСК-2»

 

В исследуемом периоде оборотные активы предприятия были представлены запасами, дебиторской задолженностью, денежными средствами и денежными эквивалентами и прочими оборотными активами.

В составе оборотных средств предприятия наибольший удельный вес приходился на дебиторскую задолженность и отмечена тенденция роста доли дебиторской задолженности в составе оборотных средств с 79% до 89%. Однако размер дебиторской задолженности за 2013 год уменьшился на 14 596 тыс. руб. или 16% (с 94 096 тыс. руб. до 79 500 тыс. руб.). Наиболее значимой была дебиторская задолженность разных дебиторов (57 832 тыс. или 48% всей дебиторской задолженности - на начало 2013 г., 57 924 тыс. или 65% всей задолженности – на конец 2013 года) и задолженность покупателей и заказчиков (33 970 тыс. или 28% - на начало 2013 г., 19 024 тыс. или 21% - на конец 2013 г.).

В составе оборотных активов предприятия удельный вес запасов вырос с 8% до 11%. Стоимость запасов на начало 2013 г. составляла 9 912 тыс., на конец 2013 г. – 9 579 тыс. руб. Отмечено снижение запасов на 333 тыс. руб. или 3%. Снижение запасов вызвано уменьшением стоимости готовой продукции на 1 095 тыс. руб. или 96% (с 1 146 тыс. до 51 тыс.). Стоимость материалов выросла на 663 тыс. руб. или 8% (с 8 766 тыс. до 9 429 тыс.). Товары, которые на начало 2013 г. в составе запасов у предприятия отсутствовали, на конец анализируемого периода выросли на 100% и составили 99 тыс. руб.

На конец 2013 года предприятие не имело краткосрочных финансовых вложений.

В исследуемом периоде отмечено значительное снижение по статье «Денежные средства и денежные эквиваленты» на 15 101 тыс. руб. или 97% (с 15 528 тыс. руб. до 427 тыс. руб.), что связано с уменьшением денежных средств предприятия, как  на расчетном счете, так и в кассе. Вследствие этого уменьшился и удельный вес денежных средств и денежных эквивалентов в составе оборотных активов с 13% до 0,48%.

Стоимость прочих оборотных активов в составе оборотных активов уменьшилась за 2013 г. на 75 тыс. руб. или 67% (со 112 тыс. до 37 тыс.). Их удельный вес в структуре оборотных средств был незначительным: 0,09% - на начало 2013 г., 0,04% - на конец 2013 г. По статье «Прочие оборотные активы» учтены: «НДС по авансам и переплатам» и «Расходы будущих периодов».

Таким образом, в 2013 году по сравнению с данными на конец 2012 года, произошли структурные изменения в составе оборотных средств, которые имели неблагоприятный характер, так как увеличился удельный вес наименее ликвидных активов (запасов – с 8 до 11%, дебиторской задолженности – с 79% до 89%), уменьшилась доля наиболее ликвидных активов (денежных средств и денежных эквивалентов – с 13% до 0,48%).

Состав и структура собственных средств ЗАО «ЮВСК-2» за 2013 год представлена в таблице 3.

    Таблица 3

Состав и структура собственных средств

Наименование показателя	на 31.12.2012 г.		на 31.12.2013 г.		отклонение 2013 г. к  2012 г.
	сумма, тыс. руб.	уд. вес,%	сумма, тыс. руб.	уд. вес,%	(+,-)	%
СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА, всего (стр. 1300), в т.ч.:	-5 371	100%	92	100%	5 463	5938%
Уставный капитал (стр. 1310)	10	-0,19%	10	11%	0	0%
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (стр. 1370)	-5 381	100,19%	82	89%	5 463	6662%

 

Увеличение стоимости имущества за анализируемый период связано с ростом собственных средств предприятия на 5 463 тыс. руб. или на 5 938%.

Величина уставного капитала за 2013 год не менялась и составляла 10 тыс. руб.

На конец 2012 года предприятие имело непокрытый убыток в сумме 5 381 тыс. руб. Однако в результате роста на 5 463 тыс. руб. или на 6 662% по итогам 2013 года предприятием была получена нераспределенная прибыль в сумме 82 тыс. руб. что является положительным моментом в работе ЗАО «ЮВСК-2», свидетельствующем о повышении эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия в 2013 году.

Долгосрочные обязательства в 2013 году ЗАО «ЮВСК-2» не привлекало.

Состав и структура краткосрочных обязательств предприятия за 2012-2013 гг. представлены в таблице 4.

Согласно данным таблицы 4 за 2012-2013 гг. краткосрочные заемные средства предприятия уменьшились на 30 801 тыс. руб. или 28% (с 139 419 тыс. до 108 618 тыс.) за счет снижения займов и кредиторской задолженности.

   Таблица 4

Состав и структура краткосрочных заемных средств

Наименование показателя	на 31.12.2012 г.		на 31.12.2013 г.		отклонение 2013 г.   к 2012 г.
	сумма, тыс.руб.	уд. вес,%	сумма, тыс.руб.	уд. вес,%	(+,-)	%
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, всего (стр.1500), в т.ч.:	139 419	100%	108 618	100%	-30 801	-28%
Краткосрочные займы (стр. 1510)	38 350	28%	9 650	9%	-28 700	-297%
Кредиторская задолженность, всего (стр. 1520), в т.ч.:	98 527	71%	93 772	86%	-4 755	-5%
расчеты с поставщиками и подрядчиками (стр.15201)	84 903	61%	87 477	81%	2 574	3%
расчеты с покупателями и заказчиками (стр.1502)	458	0,33%	241	0,22%	-217	-90%
расчеты по налогам и сборам (стр.15203)	8 728	6%	2 340	2%	-6 388	-273%
расчеты по соц. страхованию и обеспечению (стр.15204)	1 395	1%	946	1%	-449	-47%
расчеты с персоналом по оплате труда (стр.15205)	2 976	2%	2 343	2%	-633	-27%
расчеты с подотчетными лицами (стр.15206)	60	0,04%	40	0,04%	-20	-50%
расчеты с разными дебиторами и кредиторами (стр.15207)	7	0,01%	15	0,01%	8	53%
расчеты с прочими кредиторами	0	0%	370	0,34%	370	100%
Оценочные обязательства (стр.1540)	2 542	2%	5 196	5%	2 654	51%

 

В структуре краткосрочных обязательств наибольший удельный вес занимала кредиторская задолженность: 71% - на начало 2013 г., 86% - на конец 2013 г. Однако наблюдалось небольшое снижение размера кредиторской задолженности на 4 755 тыс. руб. или 5% (с 98 527 тыс. до 93 772 тыс.). Наибольшую задолженность предприятие имело по расчетам с поставщиками и подрядчиками. Рост по статье «расчеты с поставщиками и подрядчиками» - на 2 574 тыс. руб. или 3% (с 84 903 тыс. до 87 477 тыс.) является следствием удорожания материалов в результате дальнейшего падения курса рубля по отношению к иностранным валютам, а также ухудшения платежеспособности предприятия.

Рост по статье «расчеты с разными дебиторами и кредиторами» составил 8 тыс. руб. или 53% (с 7 тыс. до 15 тыс.).

Расчеты с прочими кредиторами выросли на 370 тыс. руб. или 100% (с 0 до 370 тыс. руб.).

В составе кредиторской задолженности снижение отмечено по следующим статьям:

- «расчеты с покупателями и  заказчиками» - на 217 тыс. руб. или 90% (с 458 тыс. до 241 тыс.);

- «расчеты по налогам и сборам»  - на 6 388 тыс. руб. или 273% (с 8 728 тыс. до 2 340 тыс.);

- - «расчеты по социальному страхованию  и обеспечению» - на 449 тыс. руб. или 47% (с 1 395 тыс. до 946 тыс.);

- «расчеты с персоналом по  оплате труда» - на 633 тыс. руб. или 27% (с 2 976 тыс. до 2 343 тыс.);

- «расчеты с подотчетными лицами» - на 20 тыс. руб. или 50% (с 60 тыс. до 40 тыс.).

В исследуемом периоде краткосрочные займы предприятия уменьшились на 28 700 тыс. руб. или 297% (с 38 350 тыс. до 9 650 тыс.), что связано с тем, что предприятие стало меньше привлекать заемные средства в процессе хозяйственной деятельности.

По статье «Оценочные обязательства» имело место увеличение на 2 654 тыс. руб. или 51% (с 2 542 тыс. до 5 196 тыс.).

Далее проведем анализ показателей Отчета о финансовых результатах ЗАО «ЮВСК-2» за 2012-2013 гг.

По данным таблицы 5 в 2013 году наблюдалось снижение показателя выручки от продаж на 104 339 тыс. руб. или 65% (с 264 660 тыс. руб. до 160 321 тыс. руб.).

Себестоимость продаж также снизилась на 62 306 тыс. руб. или 41% (с 214 112 тыс. руб. до 15 1806 тыс. руб.). В составе выручки удельный вес себестоимости вырос с 81% - на начало 2013 г. до 95% - на конец 2013 г.

   Таблица 5

Состав и структура краткосрочных заемных средств

Наименование показателя	на 31.12.2012 г.		на 31.12.2013 г.		отклонение 2013 г. к 2012 г.
	сумма, тыс. руб.	уд. вес,%	сумма, тыс. руб.	уд. вес,%	(+,-)	%
Выручка	264 660	100%	160 321	100%	-104 339	-65%
Себестоимость продаж	214 112	81%	151 806	95%	-62 306	-41%
Валовая прибыль (убыток)	50 548	19%	8 515	5%	-42 033	-494%
Управленческие расходы	51 959	20%	40 895	26%	-11 064	-27%
Прибыль (убыток) от продаж	-1 411	-1%	-32 380	-20%	-30 969	96%
Прочие доходы	177	0,07%	34 044	21%	33 867	99%
Прочие расходы	4 163	2%	2 909	2%	-1 254	-43%
Прибыль (убыток) до налогообложения	-5 397	-2%	-1 245	-1%	4 152	-333%
Текущий налог на прибыль	181	0,07%	0	0%	-181	0%
в т.ч. постоянное налоговое обязательство	704	0,27%	6 373	4%	5 669	89%
Изменение отложенных налоговых обязательств	13	0,005%	0	0%	-13	0%
Изменение отложенных налоговых активов	557	0,21%	6 622	4%	6 065	92%
Прочее	-57	-0,02%	0	0%	57	0%
Чистая прибыль (убыток)	-5 065	-1,91%	5 377	3%	10 442	194%

 

В результате снижения показателей выручки и себестоимости продаж в исследуемом периоде наблюдалось уменьшение валовой прибыли на 42 033 тыс. руб. или 494% (с 0 548 тыс. руб. до 8 515 тыс. руб.). Ее удельный вес в составе выручки снизился с 19% до 5%.

Коммерческих расходов в 2013 году предприятие не осуществляло.

Управленческие расходы уменьшились на 11 064 тыс. руб. или 27% (с 51 959 тыс. руб. до 40 895 тыс. руб.). Однако в составе выручки их удельный вес вырос с 20% до 26%.

Предприятием был получен убыток от продаж, который за 2013 год вырос на 30 969 тыс. руб. или 96% (с 1 411 тыс. до 32 380 тыс.).

Следует отметить значительное увеличение прочих доходов – на 33 867 тыс. руб. или 99% (с 177 тыс. до 34 044 тыс.).

Прочие расходы уменьшились на 1 254 тыс. руб. или 43% (с 4 163 тыс. до 2 909 тыс.).

Предприятием получен убыток до налогообложения, который за 2013 год уменьшился на 4 152 тыс. руб. или 333% (с 5 397 тыс. до 1 245 тыс.).

В 2012 г. результатом деятельности предприятия стал чистый убыток в размере 5 065 тыс. руб. Однако, на конец 2013 года предприятие улучшило свое финансовое положение, результатом чего стала чистая прибыль в размере 5 377 тыс. руб. Ее удельный вес в выручке от продаж по состоянию на 31.12.2013 г. составил 3%.

Таким образом, в 2013 году в структуре источников формирования имущества ЗАО «ЮВСК-2» произошли благоприятные изменения, связанные с увеличением удельного веса собственных средств предприятия при уменьшении доли заемных. Рост величины кредиторской задолженности свидетельствует о снижении финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия в указанный период. Полученная по результатам 2013 года чистая прибыль свидетельствует о повышении эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

 

3. Анализ ликвидности и платежеспособности ЗАО «ЮВСК-2»

 

Анализ ликвидности ЗАО «ЮВСК-2» представляет собой анализ ликвидности баланса и заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени ликвидности и расположенных в порядке убывания с обязательствами по пассиву, объединенными по срокам их погашения в порядке возрастания сроков.

Все активы ЗАО «ЮВСК-2» в зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, можно условно подразделить на следующие группы.

1) Наиболее ликвидные активы (А1):

 

А1 = стр. 1250 (денежные средства и денежные эквиваленты) + стр. 1240 (финансовые вложения)                                              (1)

 

2012: А1 = 15 528 тыс. + 0 = 15 528 тыс.

2013: А1 = 427 тыс. + 0 = 427 тыс.

 

2) Быстрореализуемые активы (А2):

 

А2 = стр. 1230 (краткосрочная дебиторская задолженность) + стр. 1260 (прочие оборотные активы)                                       (2)

 

2012: А2 = 94 096 тыс. + 112 тыс. = 94 208 тыс.

2013: А2 = 79 500 тыс. + 37 тыс. = 79 537 тыс.

 

3) Медленно реализуемые активы (А3):

 

А3 = стр. 1210 (запасы) + стр. 1220 (НДС) + стр. 1230 (долгосрочная дебиторская задолженность)       (3)

2012: А3 = 9912 тыс. + 0 + 0 = 9 912 тыс.

2013: А3 = 9579 тыс. + 0 + 0 = 9 579 тыс.

 

4) Труднореализуемые активы (А4):

А4 = стр. 1100 (внеоборотные активы)             (4)

 

2012: А4 = 14 401 тыс.

2013: А4 = 19 166 тыс.

 

Пассивы баланса по степени возрастания сроков погашения обязательств группируются следующим образом.

1) Наиболее срочные обязательства (П1):

 

П1 = стр. 1520 (кредиторская задолженность) + (задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов) +стр. 1550 (прочие краткосрочные обязательства)                                                      (5)

 

2012: П1 = 98 527 тыс. + 0 + 0 = 98 527 тыс.

2013: П1 = 93 772 тыс. + 0 + 0 = 93 772 тыс.

 

2) Краткосрочные обязательства (П2):

 

П2 = стр. 1510 (краткосрочные заемные средства    (6)

 

2012: П2 = 38 350 тыс.

2013: П2 = 9 650 тыс.

 

3) Долгосрочные обязательства (П3):

 

П3 = стр. 1400 (долгосрочные обязательства)     (7)

2012: П3 = 0

2013: П3 = 0

 

4) Постоянные пассивы (П4):

 

П4 = стр. 1300 (капитал и резервы) + стр. 1530 (доходы будущих периодов) + стр. 1540 (оценочные обязательства)                                          (8)

 

2012: П4 = -5 371 тыс. + 0 + 2 542 тыс. = -2 829 тыс.

2013: П4 = 92 тыс. + 0 + 5 196 тыс. – 0 = 5 280 тыс.

 

Результаты анализа ликвидности ЗАО «ЮВСК-2» сведем в таблицу 6.

 

   Таблица 6

Анализ ликвидности баланса ЗАО «ЮВСК-2»

Актив	2012	2013	Пассив	2012	2013	Платежный избыток (+), недостаток (-)
						2012	2013
А1	15528	427	П1	98527	93772	-82999	-93345
А2	94208	79537	П2	38350	9650	55858	69887
А3	9912	9579	П3	0	0	9912	9579
А4	14401	19166	П4	-2829	5280	17230	13886
Баланс	134048	108710	Баланс	134048	108710	0	0