Отчет по практике в ООО УК «ДомСервис»

Содержание

Введение……………………………………………………………………….……3

1. Характеристика деятельности  предприятия………………………………...…6

2. Методы получения аудиторских доказательств при проверке учёта денежных средств………………………………………………………………………….…..10

3. Планирование аудиторской проверки денежных средств……………….…...13

4. Порядок проведения аудита наличных и безналичных денежных средств…24

5. Оформление результатов аудиторской проверки…………………………......36

Заключение………………………………………………………………………....40 
Приложения

Введение

В процессе финансово-хозяйственной деятельности все предприятия независимо от организационно-правовых форм, сферы деятельности и формы собственности вступают во взаимоотношения с различными контрагентами: с поставщиками товарно-материальных ценностей, с покупателями своей продукции, с кредитными учреждениями в части получения и погашения ссуд, с финансовыми органами по уплате налогов и сборов, с различными общественными организациями и своими работниками. Эти взаимоотношения основаны на денежных расчетах. При этом каждое предприятие является плательщиком и получателем денежных средств от других юридических и физических лиц. Таким образом, денежные операции носят массовый характер, поэтому рациональная организация учета и контроля за движением денежных средств в ходе осуществления хозяйственной деятельности предприятия приобретает первостепенное значение.

Постоянно совершающийся  кругооборот хозяйственных средств  вызывает непрерывное возобновление  многообразных расчетов. Правильная организация расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния.

Предприятия, объединения, организации  и учреждения независимо от организационно-правовых форм и сфер деятельности обязаны хранить наличные денежные средства в учреждениях банков. При этом предприятия производят расчеты по своим обязательствам с другими юридическими лицами, как правило, в безналичном порядке через банки или применяют другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые Банком России в соответствии с законодательством Российской Федерации. Однако значительную часть расчетов организация производит наличными деньгами. Для их осуществления каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

Движение наличных денег  совершается посредством кассовых операций. Среди них можно выделить основные - выдачу средств на оплату труда, на оплату административно-хозяйственных  расходов, подотчетным лицам и  др.

В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и следовательно, необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли. Поэтому бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования.

При кажущейся простоте учета денежных расчетов и, в частности, кассовых операций, тем не менее, многие практические работники допускают грубые нарушения действующих правил учета и расчетов наличными деньгами. Это порой оборачивается для предприятия значительными финансовыми потерями в виде штрафных санкций. При ведении расчетных операций банки контролируют соблюдение и договорной дисциплины, а также содействуют применению наиболее целесообразных форм расчетов.

Основные задачи контроля денежных средств, кассовых и банковских операций состоит в том, чтобы выявить состояние сохранности денежных средств, правильность и законность их использования, подлинность и достоверность совершения денежных операций, отраженных в бухгалтерском учете, соблюдение кассовой дисциплины, полноты оприходования, целевого использования и условий хранения денежных средств.

Для выполнения указанных задач необходимо в первую очередь использовать данные первичного учета, кассовые документы, регистры синтетического и аналитического учета.

        Актуальность выбранной темы  исследования объясняется тем,  что обращение денежных средств всегда связано с риском и необходимостью контроля. Это касается и возможности хищения, и соблюдения лимитов расчетов с контрагентами, и соблюдения нормативно-правовых норм. Денежные средства принадлежат к числу наиболее подвижных и легко реализуемых активов организации. Кроме того, денежные операции носят массовый и распространенный характер. Все это делает данный участок хозяйственной деятельности учреждения наиболее уязвимым с точки зрения различных нарушений и злоупотреблений. Кроме того, четкая организация расчетов способствует ускорению оборачиваемости оборотных средств, своевременному поступлению денежных средств, а, следовательно, эффективной работе предприятия.

Цель практики состоит в исследовании практических особенностей  аудита денежных средств на примере ООО УК «ДомСервис».

Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью Управляющая компания «ДомСервис».

 

 

 

 

 

 

1. Характеристика деятельности организации

Управляющая компания ООО  «Дом Сервис» занимается эксплуатацией и управлением многоквартирными домами в г. Ярославле. Сфера услуг Компании распространяется на жилой фонд, находящийся как в частной, так и в государственной и муниципальной собственности. Деятельность компании осуществляется на основании Устава (Приложение 1).

Наличие множества собственников помещений, связанных необходимостью проживания в одном доме и организация эффективного совместного владения и пользования общим имуществом в многоквартирном доме обуславливает создание процесса управления многоквартирным домом.

Только применение профессионального подхода к управлению недвижимым имуществом позволяет существенно повысить его эффективность в интересах собственников и пользователей этой недвижимости. В рамках системы профессионального управления недвижимостью происходит разграничение функций собственника и управляющего. За собственником остаются функции принятия стратегических решений и функции контроля качества управления, а функции оперативного управления объектом недвижимости делегируются управляющей компании.

Управляющая компания ООО «Дом Сервис» на протяжении четырех лет оказывает комплексное коммунальное обслуживание. В организации обслуживания и управления объектов недвижимости используется принцип территориальности, что позволяет обеспечивать качественное и оперативное предоставление услуг. Деятельность Управляющей компании ООО «Дом Сервис» направлена на обеспечение благоприятных и безопасных условий проживания граждан, надлежащего содержания общего имущества в многоквартирном доме, решения вопросов пользования указанным имуществом, а также предоставления коммунальных услуг гражданам, проживающих в таком доме.

С приходом новой команды  единомышленников в августе 2009 г., компания получила новый толчок для развития. Приоритетом в работе является оказание полного комплекса услуг по управлению многоквартирным домом. Для максимально эффективной работы на благо клиентов мы объединили силы, знания и опыт своих сотрудников и используем индивидуальный подход к каждому жителю. В настоящее время компания осуществляет свою деятельность на территории Фрунзенского, Кировского, Ленинского, Дзержинского и Красноперекопского районов г. Ярославля.

Основными видами деятельности Управляющей Компании ООО «Дом Cервис» являются:

• приемка зданий в эксплуатацию от застройщика;
• согласование и оформление необходимых документов для подключения инженерных систем объектов недвижимости по постоянной схеме.
• полный комплекс технического обслуживания инженерных систем зданий: отопления, водоснабжения, кондиционирования и вентиляции, обслуживания лифтового хозяйства, обслуживание систем коллективного теле- и радиоприема;
• экстренное устранение аварийных ситуаций на объектах недвижимости
• начисление и сбор платы за жилое помещение и коммунальные услуги с предоставлением собственникам помещений платёжных документов (счёт-квитанций), а также расчёт с поставщиками ЖКУ;
• паспортно-регистрационные услуги;
• работа по предупреждению и снижению задолженности собственников помещений по установленным платежам за коммунальные услуги, за содержание и ремонт общего имущества многоквартирного дома;
• предоставление собственникам помещений необходимой информации и отчет перед ними;
• санитарное содержание мест общего пользования;
• обеспечение санитарно - эпидемиологической безопасности зданий;
• уборку прилегающих территорий и услуги по её благоустройству;
• вывоз и утилизация мусора;
• обеспечение охраны жилых и нежилых зданий;
• услуги по выполнению работ кадастрового учета;
• помощь жильцам в создании ТСЖ.

История управляющей  компании ООО УК «Дом Сервис» длится более 4 лет и все это время, основой деятельности была и остается забота о жителях, проживающих в многоквартирных домах, их безопасность проживания, комфорт и чистота в обслуживании общего имущества. Поэтому в центре всего, что делает компания, находится человек и, в первую очередь, сотрудники компании индивидуально подходят к каждому жителю, стремятся удовлетворить самые высокие требования к качеству обслуживания и управлению многоквартирным домом.

Сегодня управляющая  компания ООО УК «Дом Сервис» — это динамично развивающаяся компания в области управления многоквартирными домами, включающая полный комплекс предоставления услуг по управлению и обслуживанию, от приёмки зданий в эксплуатацию до проведения работ по капитальному ремонту. Сфера деятельности нашей компании охватывает многоквартирные дома, находящиеся в 5 районах города Ярославля. По результатам оценки качества работы управляющих компаний города Ярославля за второе полугодие 2010 года, проводимое департаментом городского хозяйства мэрии города Ярославля, управляющая компания ООО УК «Дом Сервис» получила наивысшую оценку качества работы компании среди всех управляющих компаний города. ООО УК «ДомСервис» рекомендуют ресурсоснабжающие компании, как надёжного и ответственного контрагента, который своевременно производит оплаты за поставленные жителям коммунальные ресурсы. Компания гарантирует не только качество обслуживания, но и самое важное — безопасность проживания в многоквартирных домах, находящихся под нашим управлением.

Управляющая компания ООО «Дом Сервис» предоставляет самый полный комплекс услуг по содержанию объекта недвижимости, что включает:

1. Техническое обслуживание, содержание, ремонт и модернизация многоквартирных домов и зданий. Комплексное обслуживание и содержание многоквартирных домов и зданий – это всегда работающее освещение в подъездах, красивый ремонт, теплые батареи, аккуратный мусоропровод, качественная вентиляция, утепленные окна и двери, аварийная служба, чистая вода из-под крана. Ваша жизнь или работа станет удобной, безопасной и комфортабельной.
2. Санитарное содержание мест общего пользования и благоустройство придомовой территории. Содержание мест общего пользования и придомовой территории – это чистые, ухоженные и оформленные подъезды, всегда убранная придомовая территория и своевременно вывезенный мусор, скошенная трава, декоративные кусты и цветы под окнами, игровые и спортивные площадки для детей, размеченные парковки и освещенные дворы. Всё это обеспечат Вам удовольствие от проживания в доме или нахождения в офисе.
3. Обеспечение безопасности проживания - это огражденная территория дома, аудио-видео домофоны, шлагбаумы, автоматические ворота и прочие системы контроля доступа, видеонаблюдение и сигнализация. Всё это даст Вам дополнительную уверенность в безопасности и сохранности собственного жилья или офиса.
4. Услуги по управлению – это юридическое, бухгалтерское и организационное обслуживание многоквартирных домов, находящихся как в непосредственном управлении, так и в ТСЖ, разработка оптимальных схем управления недвижимостью, ведение налогового учета, специализированное программное обеспечение.

При выполнении работ  силами подрядчика предприятие заключает  договор (Приложение 2), по результатам  оформляется акт выполненных  работ (Приложение 3).

Учет на предприятии  ведется главным бухгалтером  и кассиром в одном лице, учетная политика отсутствует.

2. Методы получения аудиторских доказательств при проверке учёта денежных средств ООО Управляющая компания «Дом Сервис»

Для формулирования обоснованных выводов аудитору нужны достаточные  надлежащие доказательства, на которых основывается его мнение.

При получении аудиторских  доказательств с использованием аудиторских процедур по существу аудитор  рассматривает достаточность и  надлежащий характер этих доказательств  наряду с доказательствами, полученными  в результате тестов средств внутреннего контроля, с целью подтверждения предпосылок подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности.

Надежность аудиторских  доказательств зависит от их источника (внутреннего или внешнего), а  также от формы их предоставления (визуальной, документальной или устной). При оценке надежности аудиторских доказательств, зависящей от конкретной ситуации, исходят из следующего:

• аудиторские доказательства, полученные из внешних источников (от третьих лиц), более надежны, чем доказательства, полученные из внутренних источников;
• аудиторские доказательства, полученные из внутренних источников, более надежны, если существующие системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля являются эффективными;
• аудиторские доказательства, собранные непосредственно аудитором, более надежны, чем доказательства, полученные от аудируемого лица;
• аудиторские доказательства в форме документов и письменных заявлений более надежны, чем заявления, представленные в устной форме.

Аудиторские доказательства более убедительны, если они получены из различных источников, обладают различным содержанием и при этом не противоречат друг другу. В подобных случаях аудитор может обеспечить более высокую степень уверенности по сравнению с той, которая была бы получена в результате рассмотрения аудиторских доказательств по отдельности. И, напротив, если аудиторские доказательства, полученные из одного источника, не соответствуют доказательствам, полученным из другого, аудитор должен определить, какие дополнительные процедуры необходимо провести для выяснения причин такого несоответствия.

Аудитор сопоставляет расходы, связанные с получением аудиторских  доказательств, и полезность получаемой при этом информации.