Отчет по ознакомительной практике

 

Кредиторская  задолженность представляет собой  задолженность предприятия за товары, работы, услуги. Этот вид задолженности  возникает в результате временного лага между получением товара, работы, услуги и оплатой. Если оплата производится досрочно, то действует определенная система скидок, в то же время просрочка задолженности приводит к штрафу, сумма которого возрастает с увеличением времени просрочки.

      За  указанный период кредиторская задолженность уменьшилась 1.06 раза. Это связано с резким ростом задолженности перед персоналом организации. Наибольший удельный вес (более 90%) занимает статья «Прочие кредиторы», которая увеличилась на 3% по сравнению с 2003 годом. Остальные показатели в целом незначительно увеличились. 

      Таблица 2.3 Структура дебиторской задолженности 

 

Наименьший  удельный вес принадлежит дебиторской  задолженности, по сравнению с 2003г. она уменьшилась в 1,6 раза.

Доля краткосрочной  ДЗ гораздо существенней, так как  Долгосрочной дебиторской задолженности  нет. В целом ДЗ приходится на покупателей  и заказчиков.

Краткосрочная ДЗ уменьшилась. Однако, просроченная дебиторская задолженность как  краткосрочная, так и долгосрочная отсутствует.

 

Раздел 6 Особенность налогообложения  на предприятии ООО «Центр Строй»

6.1  Налоговая декларация

Налоговая декларация это письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога. 
Представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

В налоговой  декларации всего шесть листов. Титульный лист сдают все налогоплательщики. Лист А заполняют российские организации. Лист Б -- иностранные. Лист В отведен под данные о физических лицах. Его заполняют индивидуальные предприниматели, но в определенных случаях -- и организации. Например, если в титульном листе не указан ИНН руководителя или главного бухгалтера либо их учетные данные в I квартале изменились. Тогда в листе В указываются сведения об этих лицах. Или, например, когда декларацию подписывает уполномоченный представитель организации либо индивидуального предпринимателя. Тогда в листе В приводятся данные об этом представителе. Лист Г -- это собственно расчет единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Лист Д отведен под расчет суммы убытка за прошлые годы, уменьшающего налоговую базу по единому налогу. Он заполняется только налогоплательщиками, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

Налоговые декларации по итогам налогового периода  представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. 
 Налоговые декларации по итогам отчетного периода представляются не позднее 25 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода

В налоговой  декларации ООО «ЦентрСтрой» отражено следующее:

1. Налоговая  декларация по налогу на прибыль  организации 

Ставка  налога на прибыль составляет 24% из которых 6% идет в федеральный бюджет, 16%-в бюджет субъектов и 2% -местный бюджет.

Доходы  от реализации представлены : Выручкой от реализации товаров (работ,услуг)  4 732 292 рубл., в том числе выручкой от реализации покупных товаров 401 436 рубл..

Расходы, связанные с производством  и реализацией  представляют собой:

Материальные  расходы – 4 306 788 рубл.

Суммы начисленной амортизации – 138 021 рублей.

Прочие  расходы (ЕСН и другие) 29 323рублей.

Стоимость реализованных покупных товаров – 520 378 рублей.

Внереализационные расходы представлены расодами в виде процентов по долговым обязательствам.

2. Налоговая  декларация по НДС

Всего НДС исчислено на общую сумму 332 743 рублей. Налоговая ставка – 18%,20%.

Налоговые вычеты представлены вычетами по основным средствам, завершенным капитальным строительством на сумму 1 080 940 рублей.

3. Налоговая  декларация по налогу на имущество  организации

Среднегодовая стоимость необлагаемого налогом  имущества за налоговый период составляет 8 202 380 рублей. Налоговая ставка составляет 2%.

Соответственно, ООО «ЦентрСтрой» уплачивает следующие налоги:

 

• НДС
• НДФЛ
• Налог на Прибыль

 

НЕ  платит : 

• ЕСН, в  соответствии со ст.239 НК пункт 2 «…от уплаты освобождаются…организации, уставной капитал который поностью сотоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50%...»
• Налог на прибыль, потому что Прибыль отрицательная
• Налог на имущество, потому что предусмотрены льготы в соответствии со ст.381 НК пункт 1.

 

 

Раздел 7 Инвестиционная деятельность в ООО «ЦентрСтрой»

Глобальную  инвестиционную деятельность ООО «ЦентрСтрой» планирует начать со следующего года. Планируется привлечь инвестиции крупных московский финансовых компании и зарубежных инвесторов (из таких стран, как Германия, Австрия).

Инвестируемые средства планируется вложить в  масштабную застройку стадиона «Локоматив», реконструкция здания Краевого дома моделей.

      Эскизный  проект огромного комплекса был  подготовлен архитектором Петровым И.А. В проекте следующие описание комплекса Star_Liner : «130-метровый в пролете полупрозрачный купол, висящий на винтах с опорой на две похожих на гигагские кристаллы башни создают образ моста, связывающего беспокойную площадь двух вокзалов и центральную цасть города. Пространство под куполом идеальное место для проведения концертов, общегородстких праздников, спортивных и других меротприятий».

      Эскизный  проект находится на доработке в  г.Новосибирске, поэтому не был полностью  ознакомлен и предоставлен. 
 

 

   Раздел 8 Система финансового планирования. Финансовый план.

Финансовое  планирование тесно связано и  опирается на маркетинговый, производственный и другие планы предприятия, подчиняется  миссии и общей стратегии предприятия: никакие финансовые прогнозы не обретут практическую ценность до тех пор, пока не проработаны производственные и маркетинговые решения. Финансовые планы будут нереальны, если недостижимы поставленные маркетинговые цели, финансовые планы могут быть неприемлемы, если условия достижимости целевых финансовых показателей невыгодны для предприятия в долгосрочном периоде. Общая идеология финансового планирования представлена на рис. 1.

Рис. 1. Комплексный характер планирования предприятия

С общей точки зрения можно выделить следующие уровни финансового планирования: долгосрочное и краткосрочное планирование. Долгосрочное планирование связано  с приобретением основных средств, которые планируется использовать в течение длительного времени. Разделение производят по следующим критериям:

• группа активов и обязательств, с которыми связаны вопросы финансового планирования (долгосрочные обязательства);
• решения долгосрочного финансового планирования нелегко приостановить, они влияют на деятельность компании на длительное время;
• плановый период (как правило, у краткосрочного планирования – до 12 месяцев, у долгосрочного – более одного года, обычно более трех лет).

Сформулируем  основные технологические принципы финансового планирования .

Принцип соответствия состоит в том, что приобретение текущих активов (оборотных средств) следует планировать преимущественно за счет краткосрочных источников. Другими словами, если предприятие планирует закупку партии товаров, прибегать для финансирования этой сделки к эмиссии облигаций не следует. Необходимо воспользоваться краткосрочной банковской ссудой или коммерческим кредитом поставщика. В то же время, для проведения модернизации парка оборудования следует привлекать долгосрочные источники финансирования.

Принцип постоянной потребности  в рабочем капитале (собственных  оборотных средствах) сводится к тому, что в прогнозируемом балансе предприятия сумма оборотных средств предприятия должна превышать сумму его краткосрочных задолженностей, т.е. нельзя планировать “слабо ликвидный” баланс предприятия. Данный принцип имеет ярко выраженный прагматичный смысл – определенная часть оборотных средств предприятия должна финансироваться из долгосрочных источников (долгосрочной задолженности и собственного капитала). В этом случае предприятие имеет меньший риск испытать дефицит оборотных средств.

Принцип избытка денежных средств предполагает в процессе планирования “не обнулять” денежный счет, а иметь некоторый запас денег для обеспечения надежной платежной дисциплины в тех случаях, когда какой-либо из плательщиков просрочит по сравнению с планом свой платеж. В том случае, когда в реальной практике сумма денег предприятия становится чрезмерно большой (выше некоторого порогового значения), предприятие может прибегнуть к покупке высоколиквидных ценных бумаг.  

В ООО  «Центр Строй» : все средства, полученные от построенного и проданного имущества, и привлеченных инвестиционных средств планируется вложить в масштабную застройку стадиона «Локомотив».

Решения по данному вопросу принимает  непосредственно генеральный директор, а просчитывает целесообразность принятого  решения бухгалтер.

В период прохождения практики финансовый план для рассмотрения не был предоставлен. Причиной тому во-первых, разрешение на строительство не получено и соответственно финансовый план не определен. Во-вторых, это является секретной информацией и пока разглашению не подлежит. 

Раздел 9 Общее состояние  внутреннего контроля на предприятии