Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Мая 2010 в 02:12, Не определен
Содержание:
Введение 3
Раздел 1 Общая характеристика организации 4
Раздел 2 Характеристика финансового аппарата 5
Раздел 3 Первичная и внутренняя документации
Учетная политика предприятия 10
Раздел 4 Краткая характеристика финансовых ресурсов предприятия 17
Раздел 5 Структура баланса организации, особенность формирования его 18
показателей
Раздел 6 Особенность налогообложения на предприятии 24
6.1. Налоговая декларация
Раздел 7 Инвестиционная деятельность в ЗАО «ЦентрСтрой» 27
Раздел 8 Система финансового планирования. Финансовый план 28
Раздел 9 Общее состояние внутреннего контроля на предприятии 31
Раздел 10 Анализ отчета о прибылях и убытках, порядок формирования 32
показателей
Раздел 11 Финансовый анализ предприятия 35
Заключение
Прибыльность затрат чистая = ЧП/затраты = 1,1. Этот коэффициент показывает что на 1 рубль затрат приходится 1.1 чистой прибыли.
Прибыльность всех продаж = ЧП/Выручка от реал. +прочие доходы = 0,52. 52% - это доля чистой прибыли в общих результатах деятельности.
Для того, чтобы оценить взаимосвязь выручки от реализации, маржинальной прибыли и прибыли от основной деятельности, рассчитывается производственный рычаг.
ПР = Маржинальная прибыль/ прибыль от основной деятельности = 1,06
Это говрит о том что при изменении выручки от реализации на 1% прибыль предприятия изменится на 1,06%
Рис.1 Структура зартат и определение финансовой устойчивости
Раздел 11 Финансовый анализ предприятия
В разделе 5 и 10 дан анализ вертикальный и горизонтальный анализ с использованием баланса и отчета о прибылях и убытках . В даннам разделе хотелась бы сделать анализ коэффициентным методом.
Составим агрегированный баланс.
Таблица 10.1 Агрегированный баланс ООО «ЦентрСтрой»
Наименованиепозиций | 2003г | 2004г |
Внеоборотные активы | ||
Нематериальные активы | 1 | |
ОС | 27084 | |
Незавершенное строительство | 39535 | 15907 |
Итого постоянных | 39535 | 42992 |
Оборотные активы | ||
НДС по приобретенным ценностям | 7918 | 7546 |
Дебиторская задолженность (в течении 12 мес.) | 1492 | 893 |
Краткосрочние вложения | 67 | |
Денежные стредства | 1 | 1 |
Всего текущих активов | 9478 | 8440 |
Всего активов | 49013 | 51432 |
Собственный капитал | ||
Уставной капитал | 10 | 10 |
Добавочный капитал | 26000 | 26000 |
Нераспределенная прибыль | 1023 | 3717 |
Итого СК | 27033 | 29727 |
Заемный капитал | ||
Кредиты | 1000 | |
Кредиторская задолженность | 21980 | 20705 |
Итого текущих пассивов | 21980 | 21705 |
Итого пассивов | 49013 | 51432 |
Далее определим долю каждого раздела
Таблица 10.2 Структура внеоборотных активов
Наименование | 2003 |
2004 |
Удельный вес, 2003 |
Удельный вес, 2004 |
Нематериальные активы | 1 | 0,0023 | ||
ОС | 27084 | 63,9 | ||
Незевершенное строительство | 39535 | 15907 | 100 | 36,0977 |
Итого постоянных активов | 39535 | 42992 | 100 | 100 |
Из таблици видно сокращение Незавершенного строительства и увеличение (появление) Основных средств. Наличие незавершенного строительства и изменение абсолютных значений по данной позиции свидетельствует о том, что организация осуществляет капитальное строительство. Сокращение абсолютной величины незавершенного строительства говорит о завершении определенного этапа строительства – переводе на Баланс организации. При этом, как мы видим, наблюдается увеличение доли Основных средств.
Просчитаем Коэффициент износа Основных средств:
Ки.ос = ИЗНОС / Первоначальная стоимость ОС
1) 1,04%
2) 0,83%
3) 13%
4) 13%
5) 13%
Как видно из расчетов, коэффициент износа не высокий. Фонды не изношены.
Далее проведем анлиз оборотных активов.
Таблица 10.3 Структура текущих активов, тыс.рубл.
Наименование | 2003 |
2004 |
Удельный вес, 2003 |
Удельный вес, 2004 |
НДС | 7918 | 7546 | 83,5 | 89,4 |
Дебиторская задолженность | 1492 | 893 | 15,7 | 10,5 |
Краткосрочние фин.вложения | 67 | - | 0,7 | - |
Денежные средства | 1 | 1 | 0,1 | 0,1 |
Итого текущих активов | 9479 | 8440 | 100 | 100 |
Краткосрочние финансовые фложение представлены займами. В данной таблице следует обратить внимание на статью «НДС» она занимает существенный «вес», сформирована за счет «подачи на возмещение НДС» в результате внесения ОС на баланс.
Показатели использования оборотных средств:
В ООО «ЦентрСтрой» он составляет 0,55 руб.
Коэффициент
загрузки оборотных средств (Кзаг):
Коб = (Ос / Дру) * 1 руб. =1,8 .
Показывает, сколько оборотных средств
приходится на 1 рубль доходов от реализации
Анализ чистного оборотного капитала
Величина ЧОК рассчитывается по формуле:
ЧОК= Текущие активы- Текущие пассивы
ЧОК (2003) = -12502 тыс.рубл.
ЧОК (2004) = -13265 тыс.рублей.
Использование данной формулы позволяет проанализировать причины изменения ликвидности предприятия.
Таблица 10.4 Структура Собственного капитала, тыс.рубл
Наименование | 2003 |
2004 |
Удельный вес, 2003 |
Удельный вес, 2004 |
Уставной капатал | 10 | 10 | 0,037 | 0,0336 |
Добавочниый капитал | 26000 | 26000 | 96,17 | 87,5 |
Нераспределенная прибыль | 1023 | 3717 | 3,793 | 12,4664 |
Итого СК | 27033 | 29727 | 100 | 100 |
Не произошло увеличение УК. Добавочний капитал образовался за счет взносов учредителей. Засчет статей «Добавочниый капитал» «Нараспределенная прибыль» может быть погашена задолженность, что увеличит основние показатели деятельности предприятия.
Увеличение собственного капитала предприятия является позитивным фактором и свидетельствует о росте его финансовой устойчивости
Таблица 10.5 Структура заемных активов
Наименование | 2003 |
2004 |
Удельный вес, 2003 |
Удельный вес, 2004 |
прогноз 2005 |
Краткосрочние обязательства | |||||
Кредиты | 1000 | 4,6 | 23000 | ||
Кредиторская задолженность | 21980 | 20705 | 1000 | 95,4 | 2134,25 |
Итого | 21980 | 21705 | 100 | 100 | 44342,5 |
Абсолютная величина статьи «Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами» обусловлена естественными причинами: значительные обороты, и как следствие, значительная величина начисленных налогов (хоты задолженность уменьшилась в 7 раз). Величина «Задолженность перед персоналом» обусловлена теме же причинами – значительный фонд оплаты труда.
Анализ
текущих пассивов позволяют определить
основные заемные источники
Можно сказать, что значительный «перевес» в пользу какого-либо источника финансировния нежелателен.
Рогноз сделан на основе того, что данное предприятие взяло кредит в 22 000 000, кК уже отмечалось выше. Отметим, что значительная доля кредитов в текущих пассивах может рассматриватся как индикатор нерационального управления оборотными средствами.