Отчет по ознакомительной практике

Добавочный   капитал   суммы, образующиеся в  результате  изменений  стоимости  имущества при его переоценке; другие поступления в собственный капитал предприятия.

Добавочный капитал  в ООО «ЦентрСтрой» составляет 26 000 тыс.Рублей.

Прибыль от реализации образуется в результате выручки от реализации за минусом затрат, связанных с производством этой продукции. За счет этой прибыли выплачиваются все налоги предприятия и у предприятия остается чистая прибыль (ЧП), которая может быть использована и направлена в фонд накопления и служит основой для покупки оборудования, расширения производства и другой части использования на потребления, т.е. на з/п. и другие индивидуальные выплаты. И составляет 6 397 тыс.рублей. По стравнению с прошлым годом Валовая прибыль возросла, так как за аналогичный период прошлого года валовая прибыль была равна «0».

    Амортизационные отчисления – это постепенное перенесение стоимости ОПФ на с/с продукции в денежном выражении, поступления формируются как часть с/с ГП и являются собственными средствами предприятия для для воспроизводства в натуральной форме выбывающих из производства используемых ОФ

    В ООО «Центрой строй» на балансе следующее  имущество:

• Здание по ул.Профинтерна :Первоначальная стоимость равна 27 104 514,61 и износ по которому на сумму 282 338.70. Данному зданию более 30 лет.
• Печь, стоимотью первоначальной  17 131.01 рубл. Износ 143,01 рубл.
• Пылеулав.агрегат стоимоттью первоначальной  10 254,24  рубл. Износ – 1 342,77 рубл.
• Станок превоначальной стоимостью 42 372,88рубл.; износ – 6547,64 рубл.
• Электрокалорифер первоначальной стоимостью  8 135,59 рубл.

В ООО  «ЦентрСтрой» амортизация начисляется  линейным способом.

На данном предприятие не создаются резервы. Нет фонда накопления.

Кредиты – поступления формируются на договорной основе, с учетом платности, возвратности и срочности получаемых ресурсов.

      В ООО «ЦентрСтрой» имеются некоторые обязательства. Сумма последнего взятого обязательства (кредита) составляет 22 000 000 рублей, что соответствует 43% балансовой стоимости активов ООО «ЦентрСтрой». Кредит в размере 22 000 000 рублей, на срок 3 года, с уплатой процентов 20% годовых с периодичностью раз в месяц. Сумма ежемесячных выплат составляет 1 700 000 руб. Кредит предоставлен для целевого использования: пополнение оборотных средств. Залоговое обеспечение: Здания вблиз пр.Строителей 16.

На предприятии  оборотные средства идут на зарплату, текущие расходы, коммунальные платежи, налоги, расширение площадей, представительные расходы.

Также кредит на сумму 1 500 000; под 15 % годовых; ежемесячные платежи 125 000 рублей.  ООО «ЦентрСтрой» кредиты пограшает ежемесячно и в срок.

  

Раздел 5 Структура баланса  организации, особенность  формирования его  показателей

Бухгалтерский Баланс - это отчетный документ, представляющий собой перечень ресурсов предприятия (активы) и источников их возникновения (пассивы). Данные представляются в стоимостной оценке на конкретную отчетную дату.

Укрупненно  структура Баланса представлена на ниже рисунке.

ИК - инвестированный  капитал  
ЧОК - чистый оборотный капитал 
ЗК - заемный капитал

Активы  организации по сроку использования  подразделяются на:

• Внеоборотные или постоянные активы (ПА) - ресурсы, приобретенные для долгосрочного использования (основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения и др.) 
  Внеоборотные активы составляют I раздел актива Баланса.
• Оборотные /текущие/ активы (ТА) или оборотные средства - ресурсы, приобретенные с целью их использования в течение обычного производственного цикла фирмы или одного года. 
  Оборотные активы составляют II раздел актива Баланса .
• Пассивы предприятия (источники финансирования) по признаку принадлежности разделяются на собственный капитал (СК) и заемный капитал (ЗК).

Статьи, входящие в III раздел, отражают структуру  собственных средств организации, в частности, величину уставного (объявленного) капитала, дополнительного капитала (возникающего в результате переоценки фондов), величину накопленной нераспределенной прибыли или убытков компании. В балансе, действующем до 2000 года, непокрытые убытки прошлых лет и отчетного года были выделены в отдельный раздел актива - "Убытки".

Заемный капитал разделяется на долгосрочные обязательства (более 1 года) и краткосрочные обязательства - текущие пассивы. Долгосрочные и краткосрочные пассивы отражаются соответственно в IV и V разделах Баланса.

С точки  зрения возможности "безопасного" использования в течение длительного  срока (в основном для финансирования постоянных активов), долгосрочные обязательства приравниваются к собственному капиталу и составляют вместе с ним инвестированный капитал.

Инвестированный капитал рассчитывается для целей  анализа и не выделен в исходном Балансе как отдельный раздел.

Основной  принцип бухгалтерского учета состоит  в равенстве общих величин  активов и пассивов (сальдо Баланса). Используя приведенные выше обозначения, его можно записать так:

ВБ = ВА = ВП

где ВБ - валюта Баланса, ВА - всего активов, ВП - всего пассивов.

Далее рассчитан удельный вес каждой статьи в общем. Результаты представлены в  таблице. 

услуг. Таблица 2.1 Структура баланса, тыс. руб

 

Для данного  предприятия ООО «ЦентрСрой»  были рассчитан удельный вес каждой статьи баланса за два периода  на 30 сентября 2003 г. и 31 сентября 2004 года.

Из таблицы  видно, что по сравнению с 2003 г. удельный вес большинства статьей незначительно  понизился, это произошло из-за повышения  в 2004 г. валюты баланса.

Произошло уменьшение «Незавершенного строительства» приблизительно на 50% и как следствие появление в балансе статьи  «Основные Средства».

В составе  имущества оборотные активы уменьшились  на 1038 тыс.руб. или 2,93%.

Уменьшение произошло  за счет:

- дебиторской  задолженности на 599 тыс.руб. или  1,3%;

- краткосрочных финансовых вложений на 67 тыс.руб. В 2004 не статьи «Краткосрочное финансовые вложения».

  Несмотря  на уменьшение дебиторской задолженности  в 2004г, наблюдается рост дебиторской  задолженности в части  сумм выданных покупателям и заказчиком, и составиляет на отчетную дату 744 тыс. руб.

     Финансово-хозяйственная  деятельность общества осуществляется на 57,7% за счет собственных средств  и на 42,3% за счет заемных средств. За отчетный период уменьшение заемных  средств составило около 3%.

Рост собственного капитала на 2% связан с получением прибыли в отчетном периоде от деятельности компании в сумме 3717 тыс. рублей.

В структуре  заемного капитала долгосрочные кредиты  отсутствуют,  краткосрочные кредиты  банков увеличились на 1000 тыс.рублей, краткосрочные займы уменьшилась с 44,85% до 40,3% .

 В составе  кредиторской задолженности числится:

Задолженность перед персоналом – возросла с 4 тыс.рубл. до 8 тыс.рубл.

Задолженность по налогам и сборам – 2003 г - 703 тыс. руб. Погашена до 3 тыс.рубл

Задолженность перед внебюджетными фондами – с 7 тыс.рубл. сократилась до 1 тыс.рубл.

Прочие кредиторы  – 2003г – 21980тыс.рублей, 2004г – 21705 тыс.рублей 

Кредиторская  задолженность представляет собой  задолженность предприятия за товары, работы, услуги. Этот вид задолженности возникает в результате временного лага между получением товара, работы, услуги и оплатой. Если оплата производится досрочно, то действует определенная система скидок, в то же время просрочка задолженности приводит к штрафу, сумма которого возрастает с увеличением времени просрочки.

      За  указанный период кредиторская задолженность  выросла в 1.7 раза. Это связано  с резким ростом задолженности перед  поставщиками и подрядчиками (12%). Наибольший удельный вес (более 80%) занимает статья «Прочие кредиторы», которая уменьшилась на 11% по сравнению с 2003 годом. Остальные показатели в целом незначительно увеличились. 

График 2.1 Изменение  структуры баланса

Валюта  баланса увеличилась в части  активов из-за увеличения Внеоборотных активов на 3 %. А в пассиве – за счет увеличения Собственных средств.

График 2.2  Структура  активов баланса.

В Структуре  баланса и в 2003 и в 2004 гг. преобладают  внеоборотные активы. Это и объяснимо  сферой деятельности данного предприятия. ООО «ЦентрСтрой» занимается строительной деятельностью. 
 

График 2.3  Структура  пассивов баланса 

В 2004 г. мы видим незначительное увеличение Краткосрочых обязательств, это обусловлено  взятием кредитов. Также наблюдается увеличение Собственного капитала, за счет увеличения статьи «Нераспределенная прибыль».

Анализ  пассивов показал, что основным источником финансирования активов Предприятия  является собственный капитал, при  этом отмечается положительная тенденция  к росту доли нераспределенной прибыли. Таким образом, Предприятие достаточно независимо от внешних источников финансирования, о чем свидетельствует высокое значение коэффициента автономии (рассчитанном в главе 10)

      Таблица 2.2 Структура кредиторской задолженности