Основные направления совершенствования представления финансовой отчетности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Декабря 2015 в 08:47, курсовая работа

Описание работы

Центральной формой финансовой отчетности является баланс. Баланс характеризуется тем, что в нем объекты учета показываются дважды и рассматриваются с двух точек зрения. Состав, содержание и методические основы формирования бухгалтерской отчетности организаций, являющихся юридическими лицами по действующему законодательству.
Средства предприятия участвуют в процессе производства непрерывно. Вещественный состав средств на разных предприятиях неодинаков, поэтому для руководства предприятием нужно знать, какими средствами оно располагает, из каких источников они получены, для какой цели предназначены. На все эти вопросы даёт ответ бухгалтерский баланс.

Содержание работы

Введение…………………………………………………………………………...3
1.Теоретическое определение сущности, видов бухгалтерского
баланса и его роль в учетной политике предприятия…………………………..5
1.1 Бухгалтерский баланс как основная форма финансовой
отчетности предприятия………………………………………………..………...5
1.2 Классификация видов бухгалтерского баланса………………........12
1.3 Роль бухгалтерского баланса в учетной политике
предприятия...........................................................................................................14
2. Состав бухгалтерской (финансовой) отчетности ………………………......17
2.1 Характеристика ТОО «Надежда»…………………………………..17
2.2 Порядок составления и подготовка финансовой отчетности ….....18
2.3 Методика составления бухгалтерского баланса…………………...21
2.4 Пояснительная записка...................................................................... 32
3. Основные направления совершенствования представления
финансовой отчетности………………………………………………….……..35
Заключение……………………………………………………………....… ……36
Список использованных источников………………

Скачать архив (30.24 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

раскрытия в бух балансе курс раб.docx

— 120.96 Кб (Скачать файл)

Отчетность данного предприятия составляется согласно указаниям по заполнению форм отчетности на основании соответствующих регистров учета.

- В состав финансовой отчетности включается пояснительная записка. 
Пояснительная записка к финансовой отчетности является основным аналитическим документом составляемым на предприятии.

 

                                    Список использованных источников

 

  1. Шершнева Н.В. Основы составления финансовой отчетности: Учебное пособие. – М.: Издательство «Приор», С.194

2.   Качалин В.В. Финансовый учет и отчетность в соответствии со стандартами ОААР - М.: Дело,2008. С.119

3. Дюсембаев К.Ш. и др. Анализ финансовой отчетности. – Алматы: Қаржы-Қаражат, 2008. С.206

4. Жакупова О.М. Финансовый учет. – КЭУК, 2011. – Ч. 3. С.45

5. Толпаков Ж.С. Бухгалтерский учет. Учебник. – Алматы, 2014. С.10-14

6. Сейдахметова Ф.С. Современный бухгалтерский учет: Учебное пособие. В 2-х частях. – Алматы: Экономика, 2012. – С.336-340

7. Нурсеитов Э.О. Руководителю о контроле за бухгалтерским учетом. – Алматы, 2010 г. С.101-102

8. Комекбаева Л.С. Финансы предприятий: Учебное пособие. – Караганда: «Болашак-Баспа», 2010. – С.108

9. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. М.: Центр экономики и маркетинга, 2005. С. 16

10. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2005. С.26

11. Бухгалтерский учёт: Учебник для вузов / Под ред. проф. Ю.А. Бабаева. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – С.38

12. Утебаев М.С. Толковый финансово-кредитный словарь. – Алматы: Экономика, 2010. С.7

13. Нидлз Б., Андерсон X., Колдуэлл Д. Принципы бухгалтерского учета. Пер. с англ. под ред. Я.В. Соколова. - М.:.Финансы и статистика, 2013.

 С. 53-54

14. Бакадаров В.Л., Алексеев П.Д., Финансово-экономическое состояние предприятия. Практическое пособие. – М.: Издательство «ПРИОР», 2010. – С.205

15. Ержанов М.С., Ержанова С.М. Учетная политика на казахстанском предприятии (практический аспект). - Алматы: Издательский дом "БИКО", 2007 С.66

16. Закон «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (с изменениями и дополнениями от 24.06.14).

17. Постановлением Национальной комиссии Республики Казахстан по бухгалтерскому учету от 13 ноября 2006 г. №3.

18. Стандарты бухгалтерского учета Республики Казахстан: Приказ МФ РК от 13.11.2007 г.; №3-4.

19. Методические рекомендации по составлению финансовой отчетности, утвержденные приказом Департамента методологии бухгалтерского учета и аудита Министерства финансов Республики Казахстан от 21.05.07 г. №7.

20. Типовой план счетов: Приказ МФ РК от 18.09.2013 г. №438 с изменениями и дополнениями.

21. Положение о порядке оценки структуры баланса предприятия, утвержденное Министерством экономики Республики Казахстан от 12 июня 2005 г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                Приложение

 

                                               Приложение А

 

Исходные данные для составления баланса

ТОО «Надежда» на 01.01.2014 года

 

№

Наименование счета

Сумма

1

Здания и сооружения

1000000

2

Машины и оборудование

1200000

3

Вклады и паи

1193500

4

Прочий резервный капитал

-

5

Прочие основные средства

80000

6

Непосредственный доход отчетного периода

125000

7

Накопленный износ зданий

400000

8

Накопленный износ оборудования

600000

9

Накопленный износ по прочим основным средствам

50000

10

Сырьё и материалы

130000

11

Займы банков

60000

12

Задолженность по социальному залогу

18500

13

Незавершенное производство

52000

14

Готовая продукция

80000

15

Счета к оплате

65000

16

Расчёты с персоналом по оплате труда

80000

17

Деньги на расчётном счёте

45000

18

Наличность в кассе

60000

19

Прочая дебиторская задолженность

-

20

Прочая кредиторская задолженность

100000

21

Счета к получению

45000


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                   Приложение Б

 

 Бухгалтерский баланс 

ТОО «Надежда» на 01.01.2014 года

 

АКТИВЫ

На начало отчетного периода

I. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ:

  

Первоначальная стоимость нематериальных активов:

  

Амортизация нематериальных активов

  

Остаточная стоимость нематериальных активов:

  

Первоначальная стоимость основных средств:

2280000

Накопленный износ

1050000

Остаточная стоимость основных средств:

1230000

Незавершенное капитальное строительство

  

Инвестиции:

  

Дебиторская задолженность:

  

Итого по разделу I.

1230000

II. ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ

  

Товарно-материальные запасы:

262000

 Материалы

130000

 Незавершенное производство

52000

 Товары

80000

 Расходы будущих периодов

  

Дебиторская задолженность:

45000

Краткосрочные финансовые инвестиции

  

Денежные средства

105000

Итого по разделу II.

412000

БАЛАНС

1642000

СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

На начало отчетного периода

III. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ

 

 

Выпущенный капитал

  

Объявленный капитал

1193500

неоплаченный капитал

 

Эмиссионный доход

  

Резервы

  

Нераспределенный доход (непокрытый убыток)

125000

Итого по разделу III.

  

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

  

Кредиты:

60000

Итого по разделу IV.

60000

V. ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

  

Краткосрочные кредиты и овердрафт

  

Кредиторская задолженность:

  

Задолженность по налогам

18500

Дивиденды к выплате

  

Задолженность по внутригрупповым операциям между основным хозяйственным товариществом и дочерними товариществами

 

Задолженность должностным лицам акционерного общества

 

Прочая кредиторская задолженность

100000

Начисленные расходы к оплате

145000

Доходы будущих периодов

  

Начисленные платежи по непредвиденным обстоятельствам

 

Итого по разделу V.

263500

БАЛАНС

1642000


 

 

                                                          Приложение В

 

Бухгалтерский баланс по ТОО на 01.01.2015 год

 

Наименование статьи, раздела

Значение, тенге

Изменение

Структура, %

на начало года

на конец года

абсолютное, тенге

в %

на начало года

на конец года

I Долгосрочные активы

-

-

-

-

-

-

Нематериальные активы

-

-

-

-

-

-

Первоначальная стоимость

-

-

-

-

-

-

Накопленный износ

-

-

-

-

-

-

Остаточная стоимость

-

-

-

-

-

-

Основные средства

-

-

-

-

-

-

Земля

-

-

-

-

-

-

Здания и сооружения

8 968 370

8 968 370

-

-

87,1

71,6

Машины и оборудования

6 960 884

  

2150637

30,9

67,6

72,7

Прочие основные средства

898 855

1 134 153

235298

26,2

8,7

9,0

Накопленный износ

7 148 475

7 584 225

435750

6,1

69,4

60,5

Остаточная стоимость

9 679 634

11 629 819

1950185

20,1

94,0

92,8

Незавершенное капитальное строительство

-

-

-

-

-

-

Расходы будущих периодов

-

-

-

-

-

-

Долгосрочная дебиторск. задолж.

271 671

50 954

- 220717

-

2,6

0,4

Долгосрочные финансовые инвестиции

-

-

-

-

-

-

Итого

9 951 305

11 680 773

1729468

17,4

96,7

93,2

II Текущие активы

-

-

-

-

-

-

Товарно-материальные запасы

-

-

-

-

-

-

Материалы

77 200

728 541

651341

843,7

0,7

5,8

Незавершенное строительство

-

-

-

-

-

-

Готовая продукция, товары

-

-

-

-

-

-

Дебиторская задолженность

225 976

121 960

- 104016

-46,0

2,2

1,0

Расходы буд. Периодов

-

-

-

-

-

-

Краткосрочные финансовые инвестиции

-

-

-

-

-

-

Денежные ср-ва

39 878

896

- 38982

-97,8

0,4

0,0

Прочие текущие активы

-

-

-

-

-

-

Итого

343 054

851 397

508343

148,2

3,3

6,8

Всего

10 294 359

12 532 170

2237811

21,7

100

100

Обязательства и собственный капитал

-

-

-

-

-

-

I Собственный капитал

-

-

-

-

-

-

Уставный капитал

14 689 481

16 639 666

1950185

-

142,7

132,8

Дополнительный оплач. капитал

-

-

-

-

-

-

Дополнительный неоплаченный капитал

-

-

-

-

-

-

Резервный капитал

-

-

-

-

-

-

Нераспределенный доход (непокрытый убыток)*

- 4 631 942

- 4 793 533

-61591

3,5

- 45,0

- 38,2

Итого

10 057 539

11 846 133

1788594

17,8

97,7

94,5

II Долгосрочные обязательства

-

-

-

-

-

-

Долгосрочные кредиты

-

-

-

-

-

-

Отсроченные налоги

-

-

-

-

-

-

Итого

-

-

-

-

-

-

III Текущие обязательства

-

-

-

-

-

-

Краткосрочные кредиты

-

-

-

-

-

-

Текущая часть долгосрочных кредитов

-

-

-

-

-

-

Кредиторская задолженность

236 820

186 737

-50083

-21,1

2,3

1,5

Начисленные расходы

-

499 300

499 300

-

-

4,0

Доходы будущих периодов

-

-

-

-

-

-

Итого

236 820

686 037

449 217

189,7

2,3

5,5

Всего

10 294 359

12 532 170

2237811

21,7

100

100


 

                                                 Приложение  Г

 

 

к приказу  Министра финансов  Республики Казахстан

от «___» ______ 2010 года № __

 

Форма 1

 

Бухгалтерский баланс

Код

 
 




по состоянию на «___» _________

 

Администратор бюджетных программ ______________ по ОКПО     Наименование государственного учреждения ________ по ОКПО

Периодичность: годовая, квартальная ______________________

Единица измерения: тенге

 

АКТИВЫ

Код строки

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. Краткосрочные активы

100 

    

Денежные средства и их эквиваленты

010

    

Краткосрочные финансовые инвестиции

011

    

Краткосрочная дебиторская задолженность по бюджетным выплатам

012

    

Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам с бюджетом

013

    

Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков 

014

    

Краткосрочная дебиторская  задолженность по ведомственным расчетам

015

    

Краткосрочные вознаграждения к получению

016

    

Краткосрочная дебиторская задолженность работников

017

    

Краткосрочная дебиторская задолженность по аренде

018

    

Прочая краткосрочная дебиторская задолженность 

019

    

Запасы

020

    

Краткосрочные авансы  выданные

021

    

Прочие краткосрочные  активы

022

    

Итого краткосрочных активов

100

    

II. Долгосрочные активы

200

    

Долгосрочные  финансовые инвестиции

110

  

        

 

Долгосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков 

111

    

Долгосрочная дебиторская задолженность по аренде

112

    

Прочая долгосрочная дебиторская задолженность

113

    

Основные средства

114

    

Незавершенное строительство и капитальные вложения

115

    

Инвестиционная недвижимость

116

    

Биологические активы

117

    

1

2

3

4

Нематериальные активы

118

    

Прочие долгосрочные активы

119

    

Итого долгосрочных активов

200

    

БАЛАНС

     
 

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА,

ЧИСТЫЕ АКТИВЫ/КАПИТАЛ

Код строки

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. Краткосрочные обязательства

300

    

Краткосрочные финансовые обязательства

210

    

Краткосрочная кредиторская задолженность по бюджетным выплатам

211

    

Краткосрочная кредиторская задолженность по платежам в бюджет

212

    

Краткосрочная кредиторская задолженность по расчетам с бюджетом

213

    

Краткосрочная кредиторская задолженность по другим обязательным и добровольным платежам

214

    

Краткосрочная кредиторская задолженность  поставщикам и подрядчикам

215

    

Краткосрочная кредиторская  задолженность по ведомственным расчетам

216

    

Краткосрочная кредиторская задолженность стипендиатам

217

    

Краткосрочная кредиторская задолженность перед работниками

218

    

Краткосрочные вознаграждения к выплате

219

    

Краткосрочная кредиторская задолженность по аренде

220

    

Прочая краткосрочная кредиторская задолженность

221

    

Краткосрочные оценочные и гарантийные обязательства

222

    

Прочие краткосрочные обязательства

223

    

Итого краткосрочных обязательств

300

    

IY. Долгосрочные обязательства

400 

    

Долгосрочные финансовые обязательства

310

    

Долгосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам

311

    

Долгосрочная  кредиторская задолженность по аренде

312

    

Прочая долгосрочная кредиторская задолженность

313

    

Долгосрочные оценочные и гарантийные обязательства

314

    

Прочие долгосрочные обязательства

315

    

Итого долгосрочных обязательств

400

    

Y. Чистые активы/капитал

500

    

Финансирование капитальных вложений, в том числе

410

    

Финансирование капитальных вложений за счет бюджетных средств

411

    

Финансирование капитальных вложений за счет внешних займов

412

    

Резервы

413

    

Накопленный финансовый результат

414

    

Итого чистые активы/капитал

500

    

1

2

3

4

БАЛАНС

      

Забалансовые счета

510

    

Арендованные активы

511

    

Запасы, принятые на ответственное хранение или оплаченные по централизованному снабжению

512

    

Бланки строгой  отчетности       

513

    

Списанная задолженность неплатежеспособных дебиторов

514

    

Задолженность учащихся и студентов за невозвращенные материальные ценности

515

    

Переходящие спортивные призы и  кубки

516

    

Путевки

517

    

Учебные предметы военной  техники

518

    

Активы культурного наследия

519

    

Информация о работе Основные направления совершенствования представления финансовой отчетности