Организация учета, анализ и аудит основных средств

Операции

Корреспондирующие счета

Дебет

Кредит

Поступление основных средств

Оприходованы основные средства, внесенные учредителями в счет вклада в уставный капитал

08

75

Оприходованы приобретенные основные средства

01

08

Приняты безвозмездно поступившие основные средства

08

98

Осуществлена дооценка основных средств

01

83

Осуществлена уценка основных средств

91

01

Оприходованы выявленные при инвентаризации неучтенные основные средства

01

91

Принят в эксплуатацию законченный строительством объект

01

08

Начисление амортизации основных средств

Начислена амортизация по основным средствам, используемым в основном и вспомогательном производствах

20, 23, 25, 26, 97

02

Начислена амортизация по основным средствам, используемым в строительных работах

08

02

Начислена амортизация по основным средствам, обслуживающим процесс реализации продукции

44

02

Начислена амортизация по основным средствам, используемым в торговле

44

02

Начислена амортизация по основным средствам, непроизводственного назначения

29

02

Начислена амортизация, ранее зарезервированная в составе предстоящих расходов

96

02

Операции

Корреспондирующие счета

Дебет

Кредит

Ремонт основных средств

Отпущены материалы на ремонтные работы

20, 23, 25, 26, 44

10

Начислена оплата труда по ремонтным работам

20, 23, 25, 26, 44

10

Произведены начисления в Фонд социального страхования, пенсионный фонд, государственное и обязательное медицинское страхование

20, 23, 25, 26

69

Отражены расходы по ремонту основных средств, выполненному ремонтным цехом

23

10, 23, 25, 26, 70, 69, 76, 97

Списываются затраты ремонтного цеха по выполненным ремонтным работам

20, 25, 26, 44

23

Акцептован счет подрядчика за выполненные ремонтные работы

20, 23, 25, 44, 19

76

Начислен НДС по счету подрядчика

19

76

Создан резервный фонд на осуществление ремонтных работ

20, 23, 25, 26, 44, 29

96

Отражены расходы по ремонту при создании ремонтного фонда

96

10, 23, 70, 69, 76 и др.

Отражены расходы по ремонту основных средств

97

10, 23, 25, 26, 70, 69 и др.

Списаны расходы будущих периодов по ремонту основных средств

20, 23, 25, 26, 44

97

Осуществлен ремонт основных средств непроизводственного назначения

29

76 и др.

Выбытие основных средств

Списана с баланса стоимость основных средств

91

01

Списана сумма амортизации

02

01

Отражены расходы, связанные с выбытием основных средств

91

10, 23, 70, 69, 76 и др.

Оприходованы материалы от ликвидации основных средств

10

91

Поступила выручка от реализации основных средств

51

91

Начислен НДС на сумму выручки от реализации

91

68

Операции

Корреспондирующие счета

Дебет

Кредит

Переданы  основные средства в счет вклада в уставный капитал другой организации:

на согласованную стоимость

на остаточную стоимость

на превышение согласованной стоимости над остаточной

на превышение остаточной стоимости над согласованной

на сумму амортизации

58

-

-

91

02

-

01

91

-

01

Списана прибыль от выбытия основных средств производственного назначения

91

99

Списан убыток от выбытия основных средств производственного назначения

99

91

Начислен НДС по безвозмездно переданным основным средствам

91

68

Списан убыток от безвозмездного выбытия основных средств

99

91

Прочие операции

Доначислен износ по переведенным объектам

20, 23, 25, 26, 44

02