Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Марта 2015 в 11:32, дипломная работа
Цель данного дипломного исследования заключается в рассмотрении:
- теоретических вопросов учета, аудита и анализа основных средств: приобретения, выбытия, перемещения, порчи, ремонта, аренды;
- практического применения на примере предприятия ООО «КСС»;
- соответствия учета действующему законодательству;
- обоснованность применения того или иного способа начисления амортизации или методов списания материальных ценностей.
Введение
1.
Общетеоретические основы учета, аудита и анализа основных средств
1.1 Понятие, классификация и переоценка основных средств
1.2 Аналитический учет, учет амортизации и инвентаризация основных средств
1.3 Роль, значение и виды аудита основных средств
1.4 Аудит наличия, сохранности и использования основных средств
1.5 Значение и задачи анализа и методика анализа наличия, состояния и использования основных средств
2.
Учет, аудит и анализ в ООО «КСС»
2.1 Краткая характеристика ООО «КСС»
2.2 Учетная политика предприятия ООО «КСС»
2.3 Учет, амортизация и восстановление основных средств в ООО «КСС»
2.4 Аудит основных средств в ООО «КСС»
2.5 Анализ наличия, движения, состояния и использования основных средств в ООО «КСС»
Заключение
Библиографический список
Продолжение таблицы 7
Сумма, руб. | |||||||||||
Вариант | |||||||||||
6 |
7 |
8 |
9 |
10 | |||||||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К | ||
1 |
Выручка (90-1) |
298776 |
377600 |
295000 |
306800 |
365800 | |||||
2 |
Себестоимость продаж (90-2) |
212000 |
289500 |
211000 |
231500 |
274600 |
|||||
3 |
НДС (90-3) |
45576 |
57600 |
45000 |
46800 |
55800 |
|||||
4 |
Прибыль (убыток) от продаж (90-9) |
41200 |
30500 |
39000 |
28500 |
35400 |
|||||
ИТОГО |
298776 |
298776 |
377600 |
377600 |
295000 |
295000 |
306800 |
306800 |
365800 |
365800 | |
е) Расшифровка счета 91 "Прочие расходы и доходы" на 01.03.200_г.
Таблица 8
Сумма, руб. | |||||||||||
Вариант | |||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | |||||||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К | ||
1 |
Прочие доходы (91-1) |
- |
- |
- |
- |
- | |||||
2 |
Прочие расходы (91-2) |
2400 |
3900 |
8000 |
10000 |
9000 |
|||||
3 |
Сальдо прочих доходов и расходов (91-9) |
2400 |
3900 |
8000 |
10000 |
9000 | |||||
ИТОГО |
2400 |
2400 |
3900 |
3900 |
8000 |
8000 |
10000 |
10000 |
9000 |
9000 | |
Сумма, руб. | |||||||||||
Вариант | |||||||||||
6 |
7 |
8 |
9 |
10 | |||||||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К | ||
1 |
Прочие доходы (91-1) |
- |
- |
- |
- |
- | |||||
2 |
Прочие расходы (91-2) |
10500 |
9800 |
12000 |
10000 |
8600 |
|||||
3 |
Сальдо прочих доходов и расходов (91-9) |
10500 |
9800 |
12000 |
10000 |
8600 | |||||
ИТОГО |
10500 |
10500 |
9800 |
9800 |
12000 |
12000 |
10000 |
10000 |
8600 |
8600 | |
1.4 Расшифровка доходов и расходов организации за январь-февраль текущего года.
Таблица 9
Наименование Показателей |
Сумма, руб. | |||||||||
Вариант | ||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 | |
Выручка от продажи продукции, без НДС |
200000 |
300000 |
350000 |
340000 |
290000 |
253200 |
320000 |
250000 |
260000 |
310000 |
Производств. с/стоимость проданной продукции |
146800 |
223800 |
275500 |
268700 |
233300 |
193000 |
268500 |
197800 |
215200 |
262500 |
Расходы на продажу |
11200 |
20000 |
14000 |
16000 |
18000 |
19000 |
21000 |
13200 |
16300 |
12100 |
Расходы по расчетно-кассовому обслуживанию |
200 |
300 |
300 |
300 |
300 |
500 |
400 |
500 |
200 |
600 |
Расходы по банковскому кредиту (в пределах норм / сверх норм) |
2200/ 200 |
2500/ 1100 |
5300/ 2400 |
6900/ 2800 |
6700/ 2000 |
7000/ 2400 |
7000/ 2400 |
8500/ 3000 |
8000/ 1800 |
6000/ 2000 |
Прибыль |
39600 |
52300 |
52500 |
45300 |
29700 |
30700 |
20700 |
27000 |
18500 |
26800 |
1.5. Хозяйственные операции за март месяц
№ |
Документ и содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. | |||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 | ||
1.
|
Выписка из расчетного счета Поступили платежи от покупателей: от ООО "Парнас" от ООО "Простор" от ЗАО "Лира" Итого: |
17700 23600 11800 53100 |
29500 17700 14160 61360 |
12980 11800 14160 38940 |
23600 17700 11800 53100 |
20060 21240 17700 59000 |
17700 21240 23600 62540 |
12980 29500 14160 56640 |
29500 14160 35400 79060 |
17700 21240 23600 62540 |
20060 17700 23600 61360 |
2
|
Приходный кассовый ордер № 55Погашена задолженность учредителя по вкладу в уставный капитал |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
3.
|
Выписка из расчетного счета, объявление на взнос наличными Зачислены на расчетный счет средства, поступившие от учредителя |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
4. |
Счета, накладные и счета-фактуры Приняты расчетные документы от ОАО "Кворум" за поступившие основные материалы: Стоимость материалов Железнодорожный тариф НДС Итого: |
13000 750 2475 16225 |
17450 750 3276 21476 |
10500 750 2025 |
12400 750 2367 |
15500 750 2925 19175 |
9800 750 1899 12449 |
11400 750 2187 14337 |
16400 750 3087 20237 |
7500 750 1485 9735 |
15400 750 2907 19057 |
5. |
Накладные и счета-фактуры Приняты расчетные документы от ОАО «Феникс» за поступившие основные материалы: Стоимость материалов НДС Итого: |
10000 1800 11800 |
5000 900 5900 |
7000 1260 8260 |
10000 1800 11800 |
8000 1440 9440 |
6000 1080 7080 |
9000 1620 10620 |
11000 1980 12980 |
5000 900 5900 |
11000 1980 12980 |
6.
|
Ведомость начисления амортизации основных средств Начислена амортизация основных средств: - по зданию и оборудованию цеха - по зданию офиса Итого |
1500 300 1800 |
2000 1200 3200 |
3000 1000 4000 |
3500 1000 4500 |
2500 1000 3500 |
3000 1000 4000 |
4000 1000 5000 |
5000 1500 6500 |
3000 1000 4000 |
2000 500 2500 |
7. |
Выписка из расчетного счета Перечислено поставщикам в погашение задолженности. ОАО "Кворум" ОАО "Феникс" ООО "Квадро" Итого: |
14160 35400 29500 79060 |
11800 23600 29500 64900 |
20060 17700 11800 49560 |
7080 18880 14160 40120 |
14160 25960 11800 51920 |
11800 23600 29500 64900 |
17700 16520 27140 61360 |
29500 27140 11800 68440 |
11800 14160 17700 43660 |
14160 17700 16520 48380 |
8.
|
Приходный кассовый ордер № 56 Получено с расчетного счета: А) для выдачи заработной платы; Б) на хозяйственные нужды |
30000 1500 |
35000 1700 |
30500 850 |
27500 1200 |
36500 980 |
25500 500 |
27000 750 |
30000 1000 |
24200 500 |
30000 800 |
9. |
Выписка из расчетного счета Погашена задолженность по следующим платежам - В части : ПФР ФСС ФФОМС ТФОМС ОПС - В ФСС взносы НС и ПЗ - НДФЛ |
? ? ? ? ?
? ? |
? ? ? ? ?
? ? |
? ? ? ? ?
? ? |
? ? ? ? ?
? ? |
? ? ? ? ?
? ? |
? ? ? ? ?
? ? |
? ? ? ? ?
? ? |
? ? ? ? ?
? ? |
? ? ? ? ?
? ? |
? ? ? ? ?
? ? |
10.
|
Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер № 60 Выдана из кассы зарплата за февраль |
27000 |
30500 |
25500 |
23000 |
30500 |
20000 |
25000 |
27000 |
20000 |
26000 |
11. |
Справка бухгалтерии Депонируется не выданная в срок зарплата |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
12.
|
Расходный кассовый ордер №61, объявление на взнос наличными Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата |
? |
? |
|
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
13.
|
Лимитно-заборные карты №37-38, требования №31-32 Отпущены со склада по учетной цене: Основные материалы: -на производство продукции «А»; на производство продукции «Б»; Прочие материалы: -на производство продукции «А» -на производство продукции «Б» -на содержание цехов основного производства; -на содержание общехозяйственн |
3500 5000
1100 1200
500
600 |
2600 6000
950 1000
600
800 |
3950 5000
2100 800
650
900 |
4100 6000
850 760
300
600 |
3200 5000
1500 950
450
800 |
2900 6000
800 1250
500
700 |
3400 5000
750 1050
560
820 |
2750 4000
1200 850
530
750 |
2350 6000
500 950
640
850 |
3550 6000
1250 800
520
800 |
14.
|
Счет, накладная, выписка из расчетного счета. платежные поручения. А) Начислено и оплачено ООО «Ветер» с расчетного счета за приобретенный компьютер: Стоимость компьютера НДС (18%) Итого: Б) перечислено в погашение задолженности перед бюджетом по НДС за февраль |
? ? 30000
? |
? ? 30000
? |
? ? 30000
|
? ? 30000
? |
? ? 30000
? |
? ? 30000
? |
? ? 30000
? |
? ? 30000
? |
? ? 30000
? |
? ? 30000
? |
15.
|
Авансовый отчет №11 На основании приложенных документов списываются командировочные расходы Захаровой Т.С. - оплата проезда туда и обратно - оплата гостиницы - суточные (5 дней) |
650 800 950 |
500 750 1560 |
600 660 540
|
1000 800 1300
|
300 600 560 |
700 660 540
|
450 640 640
|
800 800 660
|
900 660 880
|
400 200 600 |
16.
|
Приходный кассовый ордер № 57 Захаровой Т.С. сдан в кассу остаток суммы неизрасходованного аванса |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
Выписка из расчетного счета Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка, полученный для приобретения ТМЦ |
10000 |
12000 |
15000 |
10000 |
10000 |
15000 |
18000 |
30000 |
10000 |
15000 |
18. |
Акт о приеме-передаче объекта основных средств №18 Введен в эксплуатацию компьютер по первоначальной стоимости |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
19.
|
Авансовый отчет №42 Ливанова Н.П. Списываются фактические расходы по приобретению бланков бухгалтерского учета |
250 |
300 |
200 |
500 |
150 |
250 |
300 |
400 |
300 |
250 |
20.
|
Авансовый отчет №43 Перова В.И. Оприходованы согласно авансового отчета (товарные чеки) канцелярские товары (прочие материалы) |
800 |
700 |
900 |
600 |
600 |
900 |
1000 |
800 |
500 |
700 |
21.
|
Приход. кассовые ордера № 58,59 Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса: А) Ливановым Н.П. Б) Перовым В.И. |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
|
Расчетная ведомость Начислена заработная плата: - работникам за производство продукции "А";
- аппарату управления -отпуска работникам предприяти -пособия по временной нетрудоспособности (работнику бухгалтерии): за первые два дня болезни за последующие дни болезни |
11800
8000 3000 5600 2300
1200 2000 |
15600
20000 3500 6900 3200
1100 1700 |
13200
15000 3600 5200 3900
900 2500 |
18300
20000 2900 9100 1200
500 1500 |
12400
20000 3000 8700 5200
1000 1300 |
11300
15000 2000 4200 2200
850 1600 |
16100
20000 3200 4200 1200
750 2300 |
12750
16000 2800 6450 3200
1200 2100 |
7800
15000 2000 4200 1700
500 1500 |
11350
17000 2500 5200 2100
1000 1700 |
23 |
Удержан НДФЛ от оплаты труда работников предприятия |
3500 |
4200 |
3700 |
2700 |
3200 |
4500 |
4700 |
3300 |
3800 |
2900 |
24. |
Ведомость распределения затрат. При выполнении операции расчеты производить в табл. № 12. Начислены платежи: -ПФР -ФСС -ФФОМС -ТФОМС -ОПС - НС и ПЗ |
? ? ? ? ? ? |
? ? ? ? ? ? |
? ? ? ? ? ? |
? ? ? ? ? ? |
? ? ? ? ? ? |
? ? ? ? ? ? |
? ? ? ? ? ? |
? ? ? ? ? ? |
? ? ? ? ? ? |
? ? ? ? ? ? |
25.
|
Требования № 39,40,41 Отпущены со склада по учетным ценам: Основные материалы: -на производство продукции «А» -на производство продукции «Б» прочие материалы: - на содержание общехозяйственны |
3200 2000
1300 |
1500 7000
1200 |
2500 5000
1500 |
1500 3000
|
2000 3000
1000 |
2500 4000
1300 |
2000 5000
1500 |
2500 5000
800 |
1500 3000
1500 |
2000 4000
1200 |
26. |
Счет, накладная, выписка из расчетного счета. платежные поручения - начислено и оплачено ООО «Донаудит» за консультационные услуги по составлению отчетности, в т.ч. НДС (18%) - начислено и перечислено за публикацию рекламы в газете "Ва-банк ", в т.ч. НДС (18%) |
1062
1180 |
1062
1180 |
1062
1180 |
1062
1180 |
1062
1180 |
1062
1180 |
1062
1180 |
1062
1180 |
1062
1180 |
1062
1180 |
27 |
Ведомость выпуска готовой продукции. Сдана на склад готовая продукция в оценке по учетной цене: продукция «А» продукция «Б» |
30000 20000 |
30000 50000 |
40000 30000 |
40000 60000 |
30000 70000 |
40000 40000 |
40000 50000 |
40000 40000 |
20000 40000 |
30000 40000 |
28.
|
Счета-фактуры, платежные требования-поручения, расчет бухгалтерии А) Предъявлены расчетные документы покупателям за отгруженную продукцию:
- ООО "Парнас" - ООО "Простор" - ЗАО "Лира" Итого: Б) начислен НДС бюджету с реализованной продукции |
47200 53100 49560 149860
? |
53100 53100 53100 159300
? |
70800 53100 53100 177000
? |
53100 64900 64900 182900
? |
70800 53100 35400 159300
? |
47200 53100 64900 165200
? |
53100 47200 35400 135700
? |
53100 35400 70800 159300
? |
54280 64900 35400 154580
? |
53100 54280 35400 142780
? |
<span class="dash041e_0431_044b_ | |||||||||||
Информация о работе Организация учета, анализ и аудит основных средств