Организация бухгалтерского учета ООО «Энерго-холдинг»

     Дт 90 Кт 99

       а убыток – наоборот:

     Дт  99 Кт 90.

     Операционные и внереализационные доходы и расходы

ООО «Энерго-холдинг» учитывает при формировании прибыли от производственно-хозяйственной деятельности, отражается соответственно по дебету (кредиту) счета 91 «Прочие доходы и расходы». В конце отчетного периода сопоставляют суммы дебетового и кредитового оборотов и полученную разницу соответствующим порядком списывается со счета 91 на счет 99 «Прибыли и убытки».

     Учет  чрезвычайных доходов и расходов ведется на счете 99 «Прибыли и убытки»  в корреспонденции со счетами 62 «Покупатели  и заказчики», 76 «Прочие дебиторы и кредиторы» и др.

     После уплаты налога на прибыль определяется чистая прибыль, сумма которой списывается  заключительными оборотами декабря  по дебету (кредиту) счета 84 «Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)» и кредиту (дебету) счета 99 «Прибыли и убытки» (Приложение 23). 

     18. Составление бухгалтерской финансовой и статистической отчетности

     Отчетность  представляет систему показателей, отражающих результаты хозяйственной  деятельности предприятий за отчетный период. Отчетность необходима для  контроля за ходом финансово-хозяйственной деятельности предприятий, оперативного руководства, анализа результатов и принятия решений по улучшению показателей их деятельности на следующий период.

     По  срокам бухгалтерская отчетность подразделяется на ежемесячную, квартальную, полугодовую и годовую.

     Бухгалтерский Баланс

     Статьи  баланса заполняются на основании  данных Главной книги или иного  аналогичного по назначению регистра о сальдовых значениях счетов

бухгалтерского  учета. В форме баланса по каждой статье в скобках указаны номера счетов бухгалтерского учета, сальдо по которым должно быть перенесено в  данную статью.

     Рассмотрим  состав показателей баланса ООО «Энерго-холдинг» на 30 сентября 2010 года (Приложение 21):

     Единица измерения в тыс. руб.

          Раздел I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ:

     - «Незавершенное строительство» (строка 130)  

     На  начало отчетного периода - 10

     На  конец отчетного периода -10

       Раздел II «ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ»:

     - «Запасы» - (строки 210-217) показываются  остатки материально-

производственных запасов, предназначенных для использования при

производстве продукции, выполнении работ, оказании услуг, управленческих нужд организации (сырье, материалы и другие аналогичные ценности), для продажи или перепродажи (готовая продукция, товары), а также других материальных ценностей (животные на выращивании и откорме). По указанной группе статей подлежат отражению по соответствующим статьям затраты организации, числящиеся в незавершенном производстве (издержках обращения), расходы будущих периодов.

     На  начало отчетного периода - 0

     На  конец отчетного периода - 5280

     - «Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям» (по строке 220)

     На  начало отчетного периода - 0

     На  конец отчетного периода - 20

       - «Дебиторская задолженность» - (строки 230-241) отражают дебетовое сальдо по счетам 62, 76, а также по счету 60 субсчет «Авансы выданные») данные о дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, и дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, показываются раздельно.

     Дебиторская задолженность представляется как краткосрочная, если срок погашения ее не более 12 месяцев после отчетной даты. Остальная дебиторская задолженность представляется как долгосрочная. При этом исчисление указанного срока осуществляется, начиная с первого числа календарного месяца, следующего за месяцем, в котором этот актив был принят к бухгалтерскому учету.

     На  начало отчетного периода - 26

     На  конец отчетного периода - 43182

     - «Краткосрочные финансовые вложения»  (строка 250) – показываются суммы,  которые организация инвестировала  на срок не более одного  года.

       На начало отчетного периода - 0

     На  конец отчетного периода - 6479

     - «Денежные средства» (строка 260) по  статьям «Касса», «Расчетные счета», «Валютные счета» - показывается  остаток денежных средств в кассе, на расчетных и валютных счетах в кредитных организациях. Сумма остатков по счетам 50,51,52.

     На  начало отчетного периода - 4

     На  конец отчетного периода – 1919

     Валюта  баланса (стр. 300) отражаются все данные по I и II разделу баланса:

     На  начало отчетного периода - 40

     На  конец отчетного периода - 56890

          III. Раздел «КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ»:

     - «Уставный капитал» (строка 410) - показывается  в соответствии с

     учредительными документами величина уставного (складочного) капитала организации (отраженному по кредиту счета 80).

     На  начало отчетного периода - 10

     На  конец отчетного периода - 10

     - «Нераспределенная прибыль (непокрытый  убыток) прошлых лет» (строка 470) в  этом месте баланса нужно показать  как нераспределенную прибыль  (непокрытый убыток) прошлых лет,  так и нераспределенную прибыль  (непокрытый убыток) отчетного года (учет по кредиту счета 84).

     На  начало отчетного периода - 9

     На  конец отчетного периода - 961

          Раздел IV «ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА»:

     - В ООО «Энерго-холдинг» долгосрочных обязательств нет.

          Раздел V «КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА»:

     отражаются  суммы кредиторской задолженности, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты (стр.620).

     На  начало отчетного периода - 21

     На  конец отчетного периода - 55919

     - «Кредиторская задолженность» (строки 621-625), строка по

статье  «Поставщики и подрядчики» (строка 621) показывается сумма

задолженности поставщикам, подрядчикам за поступившие материальные ценности,выполненные работы, оказанные организации услуги (кредит счетов 76,60);

     На  начало отчетного периода - 10

     На  конец отчетного периода - 49901

     - по статье «Задолженность по налогам и сборам» (строка 624) указывается задолженность перед бюджетом (кредитовое сальдо счета 68); по статье «Прочие кредиторы»

     На  начало отчетного периода - 5

     На  конец отчетного периода - 191

     - (строка 625) представляется прочая кредиторская задолженность организации: суммы страховых взносов, арендная плата, долги перед подотчетниками и т.д. (по кредиту счетов 76,71).

     На  начало отчетного периода - 6

     На  конец отчетного периода – 5827

     Валюта  баланса (стр. 700) отражаются все данные по III, IV и V разделов баланса:

     На  начало отчетного периода - 40

     На  конец отчетного периода - 56890

     Отчет  о прибылях и убытках.

     Отчет о прибылях и убытках ООО «Энерго-холдиг» за Январь – Сентябрь 2010 года (Приложение 22) характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчетный период, то есть за тот период, за который организация составляет отчетность (квартал, пол года, девять месяцев, год). Данный документ содержит следующие показатели:

     Единица измерения в тыс. руб.

     Доходы  и расходы по обычным видам  деятельности:

     - выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и иных налогов и обязательных платежей, то есть нетто-выручка) составила

     За  отчетный период – 45482

     За  аналогичный период предыдущего  года - 22560

     - себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (кроме коммерческих и управленческих расходов)

     За  отчетный период – (43885)

     За  аналогичный период предыдущего  года – (21425)

     - валовая прибыль

     За  отчетный период – 1597

     За  аналогичный период предыдущего  года - 1135

     - коммерческие расходы (расходы, связанные со сбытом, издержки обращения)

     За  отчетный период – (673)

     За  аналогичный период предыдущего  года – (541)

     - прибыль (убыток) от продаж

     За  отчетный период – 924

     За  аналогичный период предыдущего  года - 594

     - прочие операционные доходы/расходы (например, данные по операциям, связанным с движением имущества)

     - Доходы:

     За  отчетный период – 270

     За  аналогичный период предыдущего  года - 141

     - Расходы:

     За  отчетный период – (4)

     За  аналогичный период предыдущего  года – (5)

     - Прибыль (убыток) до налогообложения

     За  отчетный период – 1190

     За  аналогичный период предыдущего  года - 730

     - Текущий налог на прибыль –  20%

     За  отчетный период – (238)

     За  аналогичный период предыдущего  года – (146)

     - Чистая прибыль: нераспределенная прибыль (убыток):

     За  отчетный период – 952

     За  аналогичный период предыдущего  года - 584 
 

     Статистическая  отчетность

     Форму федерального статистического наблюдения N ПМ "Сведения об основных показателях  деятельности малого предприятия" (далее - форма N ПМ) предоставляют малые  предприятия (кроме микропредприятий) в соответствии со статьей 4 Федерального закона от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации".

     Форма федерального статистического наблюдения N ПМ служит только для получения  сводной статистической информации и не может быть предоставлена  третьим лицам.

     В форму федерального статистического  наблюдения N ПМ включаются сведения в  целом по юридическому лицу, то есть по всем филиалам и структурным подразделениям данного малого предприятия независимо от их местонахождения.

     Юридическое лицо заполняет настоящую форму  и предоставляет ее в территориальный  орган Росстата по месту своего нахождения. В случае, когда юридическое лицо не осуществляет деятельность по месту  своего нахождения, форма предоставляется  по месту фактического осуществления  деятельности.