• абсолютно ликвидные (А1):

 

            А1 =ДС+КФВ                                                                                

     А1 н=9107+1003=10110                                     

     А1 к=1096+4438=5534                              

     где ДС – денежные средства, тыс. руб.;    

     КФВ – краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.; 

     

• быстро  реализуемые активы (А2):

 

     А2 =ГП+ТО+КДЗ                                                                       

     А2 н=0+0+15529=15529        

     А2 к=0+0+1903=1903                  

     где ГП – готовая продукция, тыс. руб.;

     ТО  – товары отгруженные, тыс. руб.;

     КДЗ – краткосрочная дебиторская  задолженность со сроком погашения  менее 12 месяцев, тыс. руб.; 

     

• медленно реализуемые активы (А3):

 

     А3=ДДЗ+ПЗ+ЗНП+РБП+НДС+ПРЗ                                        

           А3н=0+5194+0+0+7721+0=12915               

           А3к= 0+11611+0+0+13747+0=25358      

     где ДДЗ – долгосрочная дебиторская  задолженность со сроком погашения более 12 месяцев, тыс. руб.;

     ПЗ  – производственные запасы, тыс. руб.;

     ЗНП – затраты в незавершенном  производстве, тыс. руб.;

     РБП – расходы будущих периодов, тыс. руб.;

     ПРЗ - прочие запасы и затраты, тыс. руб.; 

     

• трудно  реализуемые активы (А4):

     А4=НА+ОПС+ДФВ+НС+ПРВ                                                

            А4н=9+206+10+42893+0=43118               

            А4к=5+123+10+74657+0=74795                    

     где НА – нематериальные активы;

     ОПС – стоимость основных производственных средств, тыс. руб.;

     ДФВ – долгосрочные финансовые вложения, тыс. руб.;

     НС  – незавершенное строительство, тыс. руб.;

     ПРВ – прочие внеоборотные активы, тыс. руб.; 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО  СОСТОЯНИЯ    ООО «Строитель  ХХI»  

           2.1 Анализ структуры активов и пассивов

 

     Оценить финансовое состояние предприятия  можно с помощью проведения анализа  структуры активов и пассивов, анализа обеспеченности запасов  источниками средств, с помощью  расчета показатели финансовой устойчивости, коэффициентов деловой активности и показателей рентабельности предприятия.     

     Таблица 4  - Анализ динамики  и структуры активов ООО «Строитель ХХI»    за  2009 год, тыс.руб.

 

     Из  таблицы 4 видно, что в структуре активов на начало 2009 году оборотные активы составили 47,47 %, а внеоборотные – 52,53%. На конец 2009 года удельный вес оборотных активов уменьшился и составил 30,75 %, а внеоборотных – увеличился, и составил 69,25%.  Внеоборотные  активы на конец 2009 года увеличились по сравнению с началом 2009 года   на 16,72%, а оборотные  активы уменьшились  на 16,72%.

     Увеличение валюты баланса на 25919 тыс. руб. произошло за счет увеличения внеоборотных активов на 31677 тыс. руб., а оборотные активы уменьшились на 5758 тыс. руб.

     Для детального анализа структуры активов  проводится анализ в отношении каждого  укрупненного вида активов. 

        Таблица 5  - Анализ внеоборотных активов   ООО «Строитель ХХI»  за  2009 год, тыс. руб. 

В структуре внеоборотных активов (табл. 5) увеличение внеоборотных активов произошло только за счет увеличения незавершенного строительства на 31764 тыс. руб.

            Наибольший  удельный вес имеет  незавершенное строительство –  на начало года  99,48%, а   на начало года 99,82%.  Долгосрочные финансовые вложения  остаются неизменными, нематериальные активы  в абсолютном выражении уменьшились на 4 тыс. руб., и  в удельных весах составили на начало года 0,02%, а на конец года 0,01%

     Рассмотрим  детально оборотные активы в табл. 6.

       Таблица 6  - Анализ оборотных активов ООО «Строитель ХХI»  за  2009 год, тыс.руб 

 
 

     Оборотные активы уменьшились на 5758 тыс. руб. на  конец 2009 года и составили 33213 тыс. руб. (табл. 6)  Снижение в основном вызвано  уменьшением денежных средств  и краткосрочной дебиторской задолженностей (что свидетельствует о постепенном погашении долгов перед организацией за отгруженную продукцию), соответственно на 8011 тыс. руб. и 13626 тыс.руб. Произошло увеличение краткосрочных финансовых вложении и налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям, соответственно на 3435 тыс. руб. и 6417 тыс. руб.

            Доля запасов в анализируемые  периоды увеличилась в общей  величине оборотных активов на 21,63%, с 13,33% до 34,96%.

     Анализ  структуры и динамики активов  дополняется оценкой пассивов (таблица 7), т.е. источников собственных и заемных средств, вложенных в имущество, соотношение которых в дальнейшем определит перспективы развития организации. 
 
 
 
 

     Таблица 7. -  Анализ динамики и структуры пассивов