Методология бухгалтерского учета операций с векселями

№ п/п

Содержание хозяйственной операции. Наименование документа

Корреспондирующие счета (код счета, субсчета)

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1.

Счет- фактура  №   109.  Акцептован счет1 комбината “Мыза”: на стоимость материалов, кроме того

НДС – 18 %

20

19

60

60

28 750

5 175

2

Счет- фактура  №  110. Акцептован счет фирмы “Орион”: на стоимость комплектующих, кроме того

НДС – 18 %

20

19

60

60

41 950

7 551

3

Требование № 67. Осуществляется ремонт рабочими ремонтного цеха. Отпущены материалы:

а) на ремонт производственного оборудования;

б) на ремонт главного офиса

25

26

10

10

16 080

2 720

4

Ведомость начисления зарплаты № 9.

Начислена зарплата за ремонт рабочим ремонтного цеха

25

70

4 500

5

Ведомость начисления зарплаты № 9.

Произведены отчисления от зарплаты органам социального страхования и обеспечения (27 %)2

25

69

1215

6

Ведомость начисления зарплаты № 9.

Удержан налог на доходы физических лиц (13 %)

70

68

585

7

Требование № 68.

Отпущены со склада комплектующие на изготовление продукции

20

10

15 840

8

Акт на списание № 2.

По окончании срока действия патента списано исключительное право пользования на промышленный образец. Первоначальная стоимость 36 000 руб.

а) списывается  сумма амортизации

б) списывается остаточная стоимость НМА

05

91

04

04

12 960

23 040

9

Авансовый отчет № 50.Товарный чек.

Агент отдела снабжения Нестеров М.К. приобрел канцтовары

10

71

300

10

Расходный кассовый ордер № 127.

Из кассы выдано подотчетному лицу Матвееву П.К. на приобретение калькулятора

71

50

800

11

Авансовый отчет № 51.Товарный чек.

Матвеев П.К. приобрел калькулятор 

10

71

680

12

Приходный кассовый ордер № 97.

Остаток подотчетной суммы внесен в кассу

50

71

120

13

Счет- фактура  №   111.  Акцептован счет Энергетической компании за электроэнергию, использованную:

а) в основных цехах;

б) во вспомогательных цехах;

в)  на общехозяйственные цели, кроме того

НДС – 18 %

20

23

26

19

60

60

60

60

1 360

492

498

423

14

Ведомость начисления заработной платы № 10.

Начисление зарплаты:

а) рабочим основного производства;

б) рабочим вспомогательного производства;

в) служащим основного и вспомогательного производства;

г) руководству предприятия

20

23

25

26

70

70

70

70

9 600

3 100

4 500

8 800

15

Ведомость начисления заработной платы № 10.

Начислены платежи в социальные фонды (27 %)3 с фактически начисленной оплаты труда:

а) рабочих основного производства;

б) рабочих вспомогательного производства;

в) служащим основного и вспомогательных производств

г) руководства предприятия

20

23

25

26

69

69

69

69

2 592

837

1 215

2 376

16

Ведомость начисления заработной платы № 10.

Удержан налог на доходы физических лиц (13%)

70

68

3 380

17

Исполнительные листы.

Удержано из зарплаты по исполнительным листам

70

76

542

18

Приходный кассовый ордер № 98. Выписка банка.

Погашена дебиторская задолженность покупателей:

                        наличными,

                        безналичным переводом

50

51

62

62

9 600

31 840

19

Выписка банка. Платежное поручение № 77.

Погашена задолженность перед комбинатом “Мыза” по счету № 109

60

51

33 925

20

Выписка банка. Платежные поручения № 78 - 81.

Перечислено с расчетного счета в погашение всей суммы задолженности органам социального страхования и обеспечения

69

51

14 875

21

Выписка банка. Платежное поручение № 82.

Перечислено в погашение задолженности по налогу на доходы физических лиц

68

51

4 541

22

Выписка банка. Платежное поручение № 83.

Оплачено с расчетного счета по исполнительным листам

76

51

542

23

Выписка банка. Приходный кассовый ордер № 99.

По чеку № 537601 получено с расчетного счета для выплаты заработной платы

50

51

25 808

24

Платежная ведомость № 19. Расходный кассовый ордер № 128.

Выплачена работникам предприятия заработная плата

70

50

22 248

25

Реестр расчетов с депонентами. Расходный кассовый ордер № 129.

Депонирована и сдана на расчетный счет

неполученная заработная плата

70

51

76

50

3 560

3 560

26

Выписка банка. Платежное поручение № 84. Оплачен счет № 111 за электроэнергию

60

51

2 773

27

Расчет бухгалтерии.

Принят к вычету НДС (по оп. 1 и 19, 13 и 26)

68

19

5598

28

Ведомость начисления амортизации.

Начислена амортизация по объектам основных средств:

а) основных и вспомогательных цехов;

б) общехозяйственных служб

20

26

02

02

7 283

2 203

29

Ведомость начисления амортизации.

Начислена амортизация по нематериальным активам (знак обслуживания)

26

05

800

30

Ведомость распределения услуг вспомогательных производств.

Включены в себестоимость продукции затраты вспомогательных цехов

20

23

4 429

31

Ведомость распределения косвенных расходов. Включены  в себестоимость продукции затраты   общепроизводственного назначения 

20

25

27 510

32

Накладная № 90. Расчет бухгалтерии

Выпущена из производства готовая продукция по сокращенной производственной себестоимости (остаток незавершенного производства на конец месяца – 9 200 руб.)

43

20

139 817

33

Приказ-накладная на отгрузку продукции №19.

Отгружена покупателю готовая продукция по договорной стоимости транспортом покупателя (с НДС – 18 %), предъявлен счет-фактура №117

62

90

64 900

34

Справка бухгалтерии.

Отнесена на себестоимость продаж сокращенная производственная себестоимость отгруженной продукции

90

43

33 600

35

Расчет бухгалтерии.

Включены в себестоимость продаж общехозяйственные расходы

90

26

17 397

36

Счет-фактура № 117.

Начислен НДС по отгруженной продукции

90

68

9 900

37

Справка бухгалтерии.

Определить финансовый результат от продажи  готовой продукции

90

99

4 003

38

Расчет бухгалтерии. Выписка банка.

а) начислены проценты по долгосрочному кредиту

б) перечислено с расчетного счета в погашение процентов по долгосрочному кредиту

91

67

67

51

8 000

8 000

39

Справка бухгалтерии.

Определить финансовый результат от прочих операций (оп. 8 и 38)

99

91

31 040

Итого:

     719 733

01

Дт

Кт

Сн 1 447 000

Об 0

Об 0

Ск 1 447 000

05

Дт

Кт

Сн 17 920

12 960

800

Об 12 960

Об  800

Ск 5 760

05

Дт

Кт

Сн 17 920

12 960

800

Об 12 960

Об  800

Ск 5 760

04

Дт

Кт

Сн 80 000

12 960

23 040

Об 0

Об  36 000

Ск 44 000

20

Дт

Кт

Сн 9 703

28 750

41 950

15 840

1 360

9 600

2 592

7 283

4 429

27 510

139 817

Об 139 314

Об 139 817

Ск 9 200

20

Дт

Кт

Сн 9 703

28 750

41 950

15 840

1 360

9 600

2 592

7 283

4 429

27 510

139 817

Об 139 314

Об 139 817

Ск 9 200

41

Дт

Кт

Сн 23 448

Об 0

Об 0

Ск 23 448

50

Дт

Кт

Сн 4 400

800

120

9600

25808

22 248

3560

Об 35 528

Об 26 608

Ск 13 320

43

Дт

Кт

Сн 41 600

139 817

33 600

Об 139 817

Об 33 600

Ск 147 817

51

Дт

Кт

Сн106 800

31 840

33 925

14 875

4 541

542

25 808

3 560

2 773

8 000

Об 35 400

Об 90 464

Ск 51 736

02

Дт

Кт

Сн 99 192

7283

2203

Об 0

Об 9486

Ск 108 678

60

Дт

Кт

Сн 7 280

28 750

5 175

41 950

7 551

1 360

492

498

423

33 925

2 773

Об 36 698

Об 86 199

Ск 56 781

67

Дт

Кт

Сн 576 840

8 000

8 000

Об 8 000

Об 8 000

Ск 576 840

69

Дт

Кт

Сн 6 640

1 215

2 592

837

1 215

2 376

14 875

Об 14 875

Об 8 235

Ск 0

66

Дт

Кт

Сн 46 400

Об 0

Об 0

Ск 46 600

70

Дт

Кт

Сн 31 120

4 500

585

9 600

3 100

4 500

8 800

3 380

542

22 248

3 560

Об 30 315

Об 30 500

Ск 31 305

68

Дт

Кт

Сн 576

585

3 380

4 541

5598

9 900

Об 10139

Об 13 865

Ск 4302

68

Дт

Кт

Сн 576

585

3 380

4 541

5598

9 900

Об 10139

Об 13 865

Ск 4302

62

Дт

Кт

Сн 57 440

9 600

31 840

64 900

Об 64 900

Об 41 440

Ск 80 900

71

Дт

Кт

Сн 300

300

800

680

120

Об 800

Об 1 100

Ск 0

Ск 0

84

Дт

Кт

Сн 37 760

Об 0

Об 0

Ск 37 760

10

Дт

Кт

Сн 39 600

16 080

2 720

15 840

300

680

Об 980

Об 34 640

Ск 5 940

99

Дт

Кт

Сн 157 043

4 003

31 040

Об 31 040

Об 4 003

Ск 130 006

80

Дт

Кт

Сн 829 520

Об 0

Об 0

Ск 829 520

25

Дт

Кт

Сн 0

Сн 0

16 080

4 500

1 215

4 500

1 215

27 510

Об 27 510

Об 27 510

Ск 0

Ск 0