Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Сентября 2009 в 14:59, Не определен
диплом
Счет
№ 99 «Прибыли и убытки»
Сумма, тыс. руб. | ||
Д-т | К-т | |
Остаток на 1 | 1300= | |
№ 26 а) | 58521= | |
№ 26 а) | 14045= | |
№ 26 б) | 12500= | |
№ 26 б) | 1091= | |
Оборот | 27636= | 58521= |
Остаток на 1 | 32185= |
Оборотная
ведомость за март 2003г.
№ счета | Содержание | Остаток на 1 | Оборот | Остаток на 1 | |||
01 | Основные средства | 58000 | 18432 | 76432 | |||
02 | Износ основных средств | 8400 | 500 | 8900 | |||
04 | Нематериальные активы | 14300 | 8475 | 22775 | |||
05 | Износ нематериальных активов | 2000 | 2000 | 4000 | |||
08 | Вложения внеоборотные активы | 26907 | 26907 | ||||
10 | Материалы | 10000 | 10000= | ||||
19 | НДС по приобретенным ценностям | 3000 | 10510 | 5392 | 8118 | ||
20 | Основное производство | 1500 | 130264 | 130264 | 1500 | ||
26 | Общехозяйствен
ные расходы |
49215 | 49215 | ||||
43 | Готовая продукция | 130264 | 130264 | ||||
44 | Расходы на продажу | 12000 | 12000 | ||||
50 | Касса | 1300 | 37170 | 37700 | 770 | ||
51 | Расчетный счет | 84580 | 280700 | 107150 | 258130 | ||
60 | Расчеты с поставщиками и заказчиками | 20000 | 48550 | 93400 | 64850 | ||
62 | Расчеты с покупателями | 26000 | 250000 | 250000 | 26000 | ||
66 | Краткосрочные кредиты банка | 20000 | 5000 | 27750 | 42750 | ||
68 | Расчеты по налогам и сборам | 5380 | |||||
68/1 | По налогу на доходы с физических лиц | 1800 | 7878 | 9678 | |||
68/2 | По налогу на прибыль | 2400 | 14045 | 16445 | |||
68/3 | По налогу на содержание жилфонда | 830 | 830 | ||||
68/4 | По социальному
сбору на содержание ных органов |
150 | 150 | ||||
68/5 | По налогу на пользователей автодорог | 200 | - | 200 | |||
68/6 |
«Расчеты по налогу на рекламу» | 12500 | 12500 | ||||
68/7 | «Расчеты по налогу на рекламу» | 1091 | 1091 | ||||
69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 3160 | |||||
69/1 | С фондом социального страхования | 552 | 2528 | 3080 | |||
69/2 | С пенсионным фондом | 2320 | 17696 | 20016 | |||
69/3 | С фондом медицинского страхования | 288 | 2275 | 2565 | |||
70 | Расчеты с персоналом по прочим операциям | 25700 | 34896 | 63200 | 54004 | ||
71 | Расчеты с подотчетными лицами | 12000 | 12000 | ||||
76 | Расчеты с разными дебиторами кредиторами | 20350 | 27368 | 7018 | |||
80 | Уставной капитал | 105000 | 105000 | ||||
84 | Нераспределенная прибыль | 8340 | 8340 | ||||
90 | Продажи | 250000 | 250000 | ||||
97 | Расходы будущих периодов | 600 | 1525 | 250 | 1875 | ||
99 | Прибыль и убытки | 1300 | 27636 | 58521 | 32185 | ||
Итого | 199280 | 199280 | 1341394 | 1341394 | 405600 | 405600 |
Бухгалтерский баланс
на 1 апреля 2003г.
|
Форма 0710001 с. 2
Пассив | Код строки |
На начало отчетного года |
На конец
отчетного периода | |||
1 | 2 | 3 | 4 | |||
III.
КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал |
410 | 105000 | 105000 | |||
Собственные акции, выкупленные у акционеров | ||||||
Добавочный капитал | 420 | |||||
Резервный капитал | 430 | |||||
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
||||||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | ||||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 9640 | 40525 | |||
ИТОГО по разделу III | 490 | 114640 | 145525 | |||
IV.
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты |
510 | |||||
Отложенные налоговые обязательства | 515 | |||||
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | |||||
ИТОГО по разделу IV | 590 | |||||
V.
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты |
610 | 20000 | 42750 | |||
Кредиторская задолженность | 620 | 54240 | 192425 | |||
в том числе: поставщики и подрядчики |
20000 | 71868 | ||||
задолженность перед персоналом организации | 25700 | 54004 | ||||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 3160 | 25659 | ||||
задолженность по налогам и сборам | 5380 | 40894 | ||||
прочие кредиторы | ||||||
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | |||||
Доходы будущих периодов | 640 | |||||
Резервы предстоящих расходов | 650 | |||||
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 12000 | ||||
ИТОГО по разделу V | 690 | 74240 | 247175 | |||
БАЛАНС | 700 | 188880 | 392700 | |||
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | ||||||
Арендованные основные средства | -- | -- | ||||
в том числе по лизингу | -- | -- | ||||
Товарно-материальные
ценности, принятые на ответственное хранение |
-- | -- | ||||
Товары, принятые на комиссию | -- | -- | ||||
Списанная
в убыток задолженность |
-- | -- | ||||
Обеспечение обязательств и платежей полученные | -- | -- | ||||
Обеспечение обязательств и платежей выданные | -- | -- | ||||
Износ жилищного фонда | -- | -- | ||||
Нематериальные активы, полученные в пользование | -- | -- |
Руководитель ___________ Главный бухгалтер _________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
Заключение
Наличие товаров на складах и в рознице периодически проверяется посредством их инвентаризации. Она проводится с целью выявления соответствия фактического наличия товаров (в натуре) данным бухгалтерского учета, а также правильности самих учетных данных.
Согласно Закону РФ «О бухгалтерском учете» для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности организации обязаны проводить инвентаризацию имущества и обязательств, в ходе которой проверяются и документально подтверждаются их наличие, состояние и оценка.
Объектом исследования в выпускной квалификационной работе является общество с ограниченной ответственностью «Торговый Дом «Чебоксарский мясокомбинат»
Основными задачами предприятия являются:
На
предприятии используется журнально-ордерная
форма счетоводства с заполнением
оборотно-сальдовой ведомости
Основные экономические показатели предприятия за 9 месяцев 2004 г. отражают отрицательное его экономическое развитие, так как «ТД «Чебоксарский мясокомбинат» не имеет собственных основных средств. Основные средства учитываются на балансе Чебоксарского мясокомбината. Выручка от продаж за 9 месяцев 2004 г. по сравнению с аналитическим периодом 2003 г. уменьшилась на 0,2%. Себестоимость проданных товаров снизилась (0,3%) в связи с тем, что снизился объем проданных товаров. Валовая прибыль за 9 месяцев 2004 г. по сравнению с 9 месяцами 2003 г. увеличилась на 0,6%. Опережающие снижение прибыли от продаж по сравнению с выручкой объясняется тем, что темп снижения себестоимости быстрее, чем темп снижения выручки.
Порядок и сроки проведения инвентаризации определяются руководителем ООО «ТД «Чебоксарского мясокомбината», за исключением случаев, когда проведение инвентаризации обязательно.
Выявленные при инвентаризации расхождения между фактическим наличием имущества и данными бухгалтерского учета отражаются на счетах бухгалтерского учета в следующем порядке:
излишек имущества приходуется, и соответствующая сумма зачисляется на финансовые результаты организации;
недостача имущества и его порча в пределах норм естественной убыли (нормы прекратили свое действие — письмо Госналогслужбы от 24 сентября 1997 г. № ВП-6-13/675 «По списанию недостач и потерь от естественной убыли») относятся на издержки производства или обращения, сверх норм — на счет виновных лиц. Если виновные лица не установлены или суд отказал во взыскании убытков с них, то убытки от недостачи имущества и его порчи списываются на финансовые результаты организации.
Порядок
проведения инвентаризации имущества
и финансовых обязательств и оформления
ее результатов установлен «Методическими
указаниями по инвентаризации имущества
и финансовых обязательств», утвержденными
приказом Минфина РФ от 13 июня 1995г. № 49.
Список
использованной литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая, вторая и третья. - М.: ИКФ «ЭКМОС», 2002.-320с.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1, Часть 2 РФ - М.: ИКФ «ЭКМОС», 2002г. - 320с.
3.
Положение по ведению
4.
План отчетов бухгалтерского
учета финансово-хозяйственной
5.
Инструкция по применению
6. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет: Учебник.-2-е изд., перераб. и доп.-М.: Финансы и статистика, 2003. -560с.