Формирование отчета об изменении капитала

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Декабря 2011 в 20:46, курсовая работа

Описание работы

Целью данной курсовой работы является рассмотрение структуры и порядка формирования отчета об изменениях капитала (форма №3).
Для достижения этой цели необходимо выполнить следующие задачи:
1. Раскрыть содержание и целевое назначение отчета об изменениях капитала;
2. Рассмотреть нормативное регулирование отчета об изменениях капитала;
3. Сравнить отчет об изменениях капитала в соответствии с требованиями МСФО и РСБУ.
4. Проанализировать особенности формирования показателей отчета об изменениях капитала.

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ...........................................................................................................стр.3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТА ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА………..................................................................стр.5
1.1. Содержание и целевое назначение отчета об изменениях капитала………………………………………………………………….………..стр.5
1.2 Нормативное регулирование отчета об изменениях капитала…………...стр.9
1.3. Сравнительная характеристика отчета об изменении капитала в соответствии с МСФО и РСБУ……………………………………………..…стр.11
2. ОСОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОТЧЕТА ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА………………………………….………...…...стр. 15
2.1. Порядок составления отчета об изменениях капитала…………….…...стр.15
2.2. . Методика расчета чистых активов в организации…………..………....стр.17
2.3. Взаимосвязь отчета об изменениях капитала с другими формами финансовой отчетности………………………………………………………..стр.20
ЗАКЛЮЧЕНИЕ….……………………………………………………………..стр.26
СОСТАВЛЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ НА ПРИМЕРЕ ОАО «СОФТ»…….……стр.28
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ..………………

Скачать архив (290.63 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Курсач 2.doc

— 1.14 Мб (Скачать файл)
 

Таблица 3.4

Расчет  №2

Распределения общепроизводственных расходов

за декабрь 2009г.

Показатели 
 

Виды изделий

 Заработная  плата производственных рабочих Удельный вес  заработной платы по видам изделий Сумма общепроиз-

водственных

расходов

Изделие А 226800 0,581 107049
Изделие Б 163800 0,419 77200
Итого: 390600 1 184249
 

Таблица 3.5

Расчет  №3

Фактической себестоимости готовой продукции, выпущенной

за декабрь 2009г.

№  
Показатели		 Сумма, руб
всего в том  числе по изделиям
А Б
1 Незавершенное производство на начало месяца 844890 604638 240252
2 Затраты на производство за месяц 1056192 606045 450147
3 Незавершенное производство на конец месяца 844890 604638 240252
4 Фактическая себестоимость  готовой продукции 1056192 606045 450147
5 Стоимость готовой  продукции, выпущенной из производства по учетным ценам 1000000 600000 400000
6 Сумма отклонений фактической себестоимости продукции  от учетной стоимости 56192 4638 50147
 

     Составим  оборотную ведомость по синтетическим счетам:

    Таблица 3.6

№ сч. Наименование  синтетического счета Сальдо  на 01.12 Обороты за декабрь Сальдо  на 01.01
Д-т К-т Д-т К-т Д-т К-т
01 Основные средства 4083702     400000 3683702  
01.1 ОС, субсч. "Выбытие  ОС"     400000 400000    
02 Амортизация ОС   1341760 300000 150000   1191760
04 Нематериальные  активы 38500       38500  
05 Амортизация НМА   9240   7000   16240
08 Вложения во внеоборотные активы 197000       197000  
10 Материалы 1058032   100000 400000 758032  
15 Заготовление  и приобретение материальных ценностей     105000 105000    
16 Отклонения  в стоимости материальных ценностей 65614   5000 24392 46222  
19 НДС по приобретенным  ценностям 41548   20700 25700 36548  
20.1 Основное производство, субсч. "Изделие А" 604638   606045 606045 604638  
20.2 Основное производство, субсч. "Изделие Б" 240252   450147 450147 240252  
25 Общепроизводственные  расходы     184249 184249    
26 Общехозяйственные расходы     161000 161000    
40 Выпуск продукции     1056192 1056192    
43 Готовая продукция 295280   1000000 1000000 295280  
50 Касса 510       510  
51 Расчетный счет 271968   1940000 629215 1582753  
58 Финансовые  вложения 160000       160000  
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками   769442 118000 118000   769442
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 779139   1940000 1940000 779139  
66 Финансовые  вложения   172729       172729
68 Расчеты по налогам  и сборам   510820 498215 498215   510820
69 Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению   270938   124800   395738
70 Расчеты с персоналом по оплате труда   427849   480000   907849
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 7408       7408  
75.1 Расчеты с учредителями, субсч. «Расчеты по вкладам в уставный капитал» 20580       20580  
75.2 Расчеты с учредителя, субсч. «Расчеты по выплате доходов»   2700       2700
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 64700 38700 38700 38700 64700 35700
80 Уставный капитал   3000000       3000000
82 Резервный капитал   185000       185000
83 Добавочный  капитал   357280       357280
84 Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)   98640   982066   1080706
90 Продажи     1800000 1800000    
91 Прочие доходы и расходы     140000 140000    
96 Резервы предстоящих  расходов   65586       65586
97 Расходы будущих  периодов 3850       3850  
98 Доходы будущих  периодов   500       500
99 Прибыли и убытки 237098 921635 1011413 326876    
Итого: 8169819 8169819 11701725 11701725 8692050 8692050
 

      Составим  бухгалтерский баланс на 1 января 2010 года:

    Таблица 3.7

Актив Код по- На начало На конец  отчет-
  казателя отчетного года ного периода
1 2 3 4
I.  ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ   30800 22260
Нематериальные  активы 110
Основные  средства 120 2827202 2491942
Незавершенное строительство 130 290000 197000
Доходные  вложения в материальные ценности 135 0 0
Долгосрочные  финансовые вложения 140 60000 60000
Отложенные  налоговые активы 145 0 0
Прочие  внеоборотные активы 150   0
Итого по разделу I 190 3208002 2771202
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ   1613061 1948274
Запасы 210
в том числе:   272169 804254
сырье, материалы и другие аналогичные  ценности  
животные  на выращивании и откорме   0 0
затраты в незавершенном производстве   687510 844890
готовая продукция и товары для перепродажи   649532 295280
товары  отгруженные      
расходы будущих периодов   3850 3850
прочие  запасы и затраты   0 0
Налог на добавленную стоимость по приобретенным   54434 36548
ценностям 220
Дебиторская задолженность (платежи по которой   0 0
ожидаются более чем через 12 месяцев после  
отчетной  даты) 230
в том числе покупатели и заказчики   0 0
Дебиторская задолженность (платежи по которой   1502918 871827
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной  
даты) 240
в том числе покупатели и заказчики   1268688 779139
Краткосрочные финансовые вложения 250 0 100000
Денежные  средства 260 419335 1756199
Прочие  оборотные активы 270    
Итого по разделу II 290 3589748 4712848
БАЛАНС 300 6797750 7484050
Пассив  Код по-

казателя

 На начало

отчетного периода

 На конец  отчет-

ного периода

1 2 3 4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ   3000000 3000000
Уставный  капитал 410    
Собственные акции, выкупленные у акционеров   0 0
Добавочный  капитал 420 357280 357280
Резервный капитал 430 185000 185000
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) 470 178640 1080706
Итого по разделу III 490 3720920 4622986
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
Займы и кредиты 510 0 0 
Отложенные налоговые обязательства 515    
Прочие  долгосрочные обязательства 520    
Итого по разделу IV 590 0 0
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
Займы и кредиты 610 329600 172729
Кредиторская  задолженность 620    
в том числе:   2444270 2619549
поставщики и подрядчики   1385400 805142
задолженность перед персоналом организации      
задолженность перед государственными

внебюджетными фондами

  
 		 453757 907849
задолженность по налогам и сборам   178065 395738
прочие  кредиторы   0 0
Задолженность перед участниками (учредителями)

по выплате  доходов

  
630		 12700 2700
Доходы  будущих периодов 640 260 500
Резервы предстоящих расходов 650 290000 65586
Прочие  краткосрочные обязательства 660    
Итого по разделу V 690 3076830 2861064
БАЛАНС 700 6797750 7484050
СПРАВКА о наличии ценностей,

учитываемых на забалансовых счетах

  
 		    
Арендованные  основные средства   120000 120000
в том числе по лизингу      
Товарно-материальные ценности, принятые на

ответственное хранение

  
 		 0 70000
Списанная в убыток задолженность

неплатежеспособных  дебиторов

  
 		 1635000 1954730
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов  
 		 8500 14800
    1763500 2159530
 
 

     Составим  отчет о прибылях и убытках  за 2009 год:

    Таблица 3.8

Показатель За отчетный За аналогичный
наименование код период период  преды-
      дущего  года
1 2 3 4
Доходы  и расходы по обычным видам      
деятельности   5468411 45017000
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ,  
услуг (за минусом налога на добавленную  стоимость,  
акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010                                        
Себестоимость проданных товаров, продукции,   (3909384) (27107000)
работ, услуг 020
Валовая прибыль 029 1559027 17910000
Коммерческие  расходы 030 (70387) (3125000)
Управленческие  расходы 040 (258983) (4881000)
Прибыль (убыток) от продаж 050 2018254 9904000
Прочие  доходы и расходы      
Проценты  к получению 060   46000
Проценты  к уплате 070   (17000)
Доходы  от участия в других организациях 080   125000
Прочие  доходы 090 118854 359000
Прочие  расходы 100 (120929) (251000)
Прибыль (убыток) до налогообложения 140 1227582 10166000
Отложенные  налоговые активы 141    
Отложенные налоговые обязательства 142    
Текущий налог на прибыль 150 (245516) (2440000)
Чистая  прибыль (убыток) отчетного   982066 7726000
периода 190
СПРАВОЧНО.      
Постоянные  налоговые обязательства (активы) 200
Базовая прибыль (убыток) на акцию      
Разводненная  прибыль (убыток) на акцию      
 

    Таблица 3.9

Расшифровка отдельных прибылей и убытков
                                                                                                   
Показатель За отчетный период За аналогичный  период
    предыдущего года
наименование код прибыль убыток прибыль убыток
1 2 3 4 5 6
Штрафы, пени и неустойки, приз-       165000 54000
нанные  или по которым получены  
решения суда (арбитражного суда)  
об  их взыскании  
Прибыль (убыток) прошлых лет          
Возмещение  убытков, причиненных   210 2800 158000 71000
неисполнением или ненадлежащим  
исполнением обязательств  
Курсовые  разницы по операциям       156000 73000
в иностранной валюте  
Отчисления  в оценочные резервы   х   х  
Списание  дебиторских и кредитор-       73000 17000
ских  задолженностей, по которым  
истек срок исковой давности  
           

Информация о работе Формирование отчета об изменении капитала