СОДЕРЖАНИЕ 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

    Успешное развитие национальной экономики во многом зависит от эффективности функционирования банковского сектора, которая, в свою очередь, определяются эффективностью конкретных бизнес-единиц. В условиях конкуренции, мировой финансовой интеграции и универсализации банковской деятельности ключевыми факторами успеха банка на рынке становятся его внутренние возможности и способность реагировать на деятельность конкурентов и оперативно отвечать на изменение рыночной конъюнктуры. Деятельность коммерческого банка напрямую связана не только со способностью грамотно, выстраивать свою внутреннюю политику, но и приспособиться к внешним условиям с максимальной для себя пользой, предвосхищать тенденции развития рынка и получать конкурентные преимущества. 

    На современном этапе развития экономических отношений, когда банковская система России претерпевает серьезные изменения, адаптируясь связанные с влиянием мирового финансового кризиса, происходит сближение банковских систем разных государств. На одно из первых по значимости мест выдвигаются проблемы теории, методики и практики финансового анализа деятельности банков. Особую актуальность в связи с этим приобретают проблемы анализа финансовых результатов коммерческих банков. 

    Одной из главных причин банкротства российских банков является его неквалифицированное управление, игнорирование степени риска при проведении отдельных банковских операций, особенно кредитных. В итоге эти факторы непосредственно влияют на конечную эффективность работы банка и способствуют «размыванию капитала», а также росту потерь в процессе банковской деятельности. 

    Ориентиром банковской деятельности в рыночном хозяйстве должна стать максимизация прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль и убытки, полученные банком, - показатели, концентрирующие результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на его деятельность.  
Грамотное, эффективное управление формированием прибыли предусматривает построение в коммерческом банке соответствующих организационно-методических систем обеспечения этого управления, знание основных механизмов формирования прибыли, использование современных методов ее анализа и планирования. 

    Все это обусловливает необходимость анализа эффективности управления акционерным коммерческим банком и усиления на этой основе его финансовой устойчивости, которая во многом зависит от конечных финансовых результатов его деятельности, что подтверждает актуальность выбранной темы дипломной работы. 

    В условиях возрастания банковских рисков, мирового финансового кризиса, ужесточения требований к кредитным организациям, предъявляемых надзорными органами, трудно переоценить роль анализа финансовых результатов кредитных организаций. 

    В научной литературе объясняется сущность, теоретические и методические основы анализа результатов и эффективности банковской деятельности. В частности, изучаются вопросы анализа доходов и расходов, прибыли и рентабельности банка. Рассматриваются модели, позволяющие измерять прибыльность работы банка, а также управлять его активами и пассивами. 

    Общетеоретические основы банковского дела, практические вопросы функционирования банковской системы и коммерческих банков изложены в работах российских ученых: Е.Ф. Жукова, О.И. Лаврушина, И.А. Никоновой, Р.Н. Шамгунова и других. 

    Исследованию результатов деятельности коммерческого банка посвящены работы отечественных ученых и практиков: С.Ю. Буевича, Л.Т. Гиляровской, О.Г. Королёва и других. 

    Цель дипломной работы – дать оценку прибыли Бурятскому отделению Промсвязьбанка и разработать рекомендации по повышению прибыли кредитной организации. 

    Для достижения цели дипломной работы необходимо решить следующие задачи: 

    • провести теоретическое обобщение и определить сущность финансовых результатов коммерческого банка, рассмотреть экономическое содержание и значение прибыли; 

    • дать характеристику Бурятскому отделению Промсвязьбанка, рассмотреть особенности формирования финансовых результатов в данном банке, рассчитать основные показатели прибыли и рентабельности; 

    • предложить пути повышения прибыли Бурятскому отделению Промсвязьбанка. 

    Объект исследования – Бурятское отделение Промсвязьбанка. 

    Предметом исследования является процесс формирования и использования прибыли коммерческого банка.

    Структура дипломного исследования содержит из введения, 3 глав, 8 подпунктов, заключения и списка использованных источников.

 

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРИБЫЛИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1. Сущность и механизм формирования и использования банковской прибыли

 

       Экономика развитого государства не может существовать без банковской системы, а банковская система, в свою очередь, не может нормально функционировать и развиваться не получая прибыли.

       Вся хозяйственная деятельность банка – осуществление банковских услуг – называется уставной деятельностью. Ее осуществление требует от банка значительных затрат, но кроме затрат возникают доходы, как результат деятельности банка. Результатом сопоставления доходов и расходов является финансовый результат уставной деятельности, который выступает в виде прибыли или убытков.

       Таким образом, прибыль – основной финансовый показатель результативности деятельности банка.

       Свободные денежные средства коммерческого банка и граждан аккумулируются и образуют ссудный капитал, который представляет собой «обособившуюся часть промышленного капитала» [37, с. 230].

       Он  предоставляется капиталистам за плату  в виде процента. Отношение ссудного процента к ссудному капиталу образует норму ссудного процента. Она составляет часть средней нормы прибыли  и должна быть ниже ее, иначе для капиталиста не имеет смысла брать ссуду. Пользуясь заемным капиталом, предприниматель уже не может присвоить целиком всю прибыль, ибо часть ее он должен отдать в виде ссудного процента. В результате прибыль распадается на две части: предпринимательский доход и процент.

       Происходит  как бы раздвоение одного и того же капитала: в руках ссудного капиталиста  он выступает как капитал-собственность, в руках функционирующего капиталиста (промышленника или торговца) –  как капитал-функция. Поскольку ссудный капитал сосредоточивается в банках, у них, как и у других фирм, не может быть никакой другой цели, кроме получения прибыли. «Прибыль банка образуется за счет разницы в уровнях процентов, взимаемых им за предоставляемые кредиты и уплачиваемых по вкладам. Прибыль, отнесенная к собственному капиталу банка, образует норму банковской прибыли» [37, с. 230].

       Таким образом, норма процента – это  отношение величины дохода ссудного капитала к сумме ссудного капитала (выраженное в процентах),

       Норма ссудного процента выражает экономические отношения между собственником ссудного капитала и предпринимателем, деятельно (производительно, прибыльно) использующим чужую собственность для достижения своих целей и обогащения. Норма процента зависит, прежде всего, от средней в данной стране нормы прибыли (степени выгодности вложений капитала в производство). Процентная ставка, как правило, не превышает норму прибыли. Она во многом зависит от состояния конкуренции на рынке ссудных капиталов, постоянно меняющегося соотношения спроса и предложения заемных средств.

       Объем прибыли в целом по банковской системе обеспечивает ее надежность, гарантирующую безопасность вкладов  и наличие источников кредита, от которых зависят потребители  банковских услуг.

       Общественное  значение банковской прибыли очень велико, значительно шире, чем прибыли других участников процесса воспроизводства, поскольку в ней заинтересованы большие группы населения, коммерческого банка и государство. Так, например, заинтересованность в росте прибыли проявляют:

       а) акционеры (пайщики) банка, так как это связано с доходом на инвестированный ими капитал;

       б) вкладчики, разместившие свои денежные средства в коммерческих банках. Рост прибыли способствует повышению  надежности и устойчивости банка, и  тем самым повышается гарантия сохранности вкладов, в большей мере обеспечивается защита средств вкладчиков и кредиторов банка;

       в) клиенты банка, заемщики также заинтересованы в достаточной банковской прибыли, так как способность банка  предоставлять ссуды зависит  от размера и структуры его капитала, а прибыль – основной источник собственного капитала;

       д) группы населения, которые редко  прибегают к услугам коммерческих банков, заинтересованы в увеличении прибыли как источника устойчивого  развития банковской системы, являющейся одним из условий стабилизации денежного обращения в стране;

       е) группы населения, коммерческого банка  и организации, источником доходов  и содержания которых являются выплаты  из бюджета, также заинтересованы в  увеличении прибыли банков, так как  ее значительная часть поступает в доход бюджета.

       Даже  те экономические группы, которые  непосредственно не прибегают к  услугам коммерческих банков, получают косвенную выгоду от банковской прибыли, так как надежная банковская система  означает безопасность и наличие  источников, от которых зависят своевременность и скорость кругооборота денежных и материальных средств.

       Существенно важно, чтобы коммерческие банки  получали достаточную прибыль. Она  необходима банкам для привлечения  нового капитала, позволяющего расширить  объем и повысить качество предоставляемых услуг. Если в банковском деле доход на капитал, ниже, чем в других отраслях, капитал устремится в другие, более прибыльные сферы применения. Прибыль стимулирует деятельность руководства банка по расширению и совершенствованию операций, снижению затрат и повышению качества услуг.

       В любых экономических условиях банки  – это необходимая финансовая отрасль, которая имеет «современную»  историю и наиболее гибко реагирует  на изменения, происходящие на финансовом рынке, а с точки зрения «добывания денег» - это уникальное финансово-экономическое образование, поскольку доходы должны поступать от любой банковской операции, и только тот банк имеет право на существование, который получает необходимое количество дохода (прибыли).

       Особенность предпринимательской деятельности банка заключается в специфике реализованных им продуктов (операций и услуг, преимущественно в денежном выражении). Являясь многопродуктовым предприятием, коммерческие банки осуществляют свою деятельность в различных сферах. Круг операций, выполняемых отдельными банками, может сравниваться по объему и ассортименту с выпуском продукции небольших фирм.

       Получение прибыли является одной из основных целей коммерческих банков. Она является источником выплаты дивидендов акционерам, создания фондов банка, базой повышения благосостояния работников банка и т. д. Прибыль банка представляет собой разницу между его валовыми доходами и расходами, то есть это – финансовый результат деятельности коммерческого банка, характеризующий эффективность его деятельности, который отображается в отчете о финансовых результатах коммерческого банка.

       Итак, по мнению экономистов Леонтьева  В.Е. и Радковской Н.П. «прибыль (убыток), полученная коммерческим банком, - это  показатель, концентрирующий в себе результаты различных пассивных и активных операций, отражающий влияние всех факторов, которые воздействуют на их деятельность» [37, с. 336].

       По  мнению профессора Мороза А.Н «прибыль является одним из основных источников пополнения собственного капитала банка» [11, с. 405].

       Экономическая сущность банковской прибыли заключается  и в том, что структура банковского  капитала, создающего прибавочную стоимость, не однородна: значительная его часть  – это привлеченный (заемный) капитал, другая, меньшая – собственный (учредительский) капитал. Это связано с тем, что в отличие от промышленного капиталиста банки оперируют в основном чужими капиталами. Методологическим подходом при раскрытии сущности банковской прибыли на макро- уровне может послужить анализ специфики банковского продукта, приносящего ему прибавочный продукт (прибыль). В этом случае банк выступает как предприятие, осуществляющее специфическую деятельность. Производительный характер этого коммерческого банка выражается в создании «специфического продукта. Им являются: