Финансовое состояние предприятия и проблемы управления им

 

     Данные  таблицы показывают, что за отчетный квартал прибыль от реализации уменьшилась  на 2 тыс. рублей, с 13 до 11 тыс. рублей или  на 15,39%, балансовая прибыль уменьшилась  на 18 тыс. рублей – с 11 до –7 тыс. рублей, или на 163%. 
 

     Это явилось результатом действия следующих  факторов:

     - Уменьшение выручки от реализации  товаров на 32 тыс. рублей  –  с 2358 до 2326 тыс. рублей.

     - Уменьшение  уровня себестоимости  на  1,69% - с 73,91 до 72,22%.

     - Снижение налога на добавленную стоимость на 5 тыс. рублей - с 393 до 388 тыс. рублей.

     - Увеличение коммерческих расходов  на 38 тыс. рублей – с 209 до 247 тыс. рублей, или 18,18%.

     - Уменьшения прочих операционных  доходов на 1 тыс. рублей – с  2 до 1 тыс. рублей.

     - Роста прочих операционных расходов на 10 тыс. рублей – с 4 до 14 тыс. рублей.

     Для снижения убытка, и тем самым увеличения прибыли предприятию рекомендуется  постараться снизить коммерческие расходы, прочие операционные расходы, но и самое важное увеличивать  объемы продаж.

     Показатели  рентабельности являются относительными характеристиками финансовых результатов  и эффективности деятельности предприятия. Они измеряют доходность предприятия  с различных позиций. 

Таблица 3.12 - Расчет показателей рентабельности деятельности ООО «Бест»

 
 
 

Продолжение таблицы 12

 

     - Рентабельность продаж характеризует размер прибыли на единицу реализованной продукции. Также он характеризует эффективность управления, особенно в условиях инфляции. По этому показателю организация может определить наиболее выгодный для себя  канал реализации. Снижение показателя в отчетном периоде может опять же объясняться снижением спроса на продукцию.

     В  2002 года рентабельность продаж составляла 0,55%, в  2003 года 0,47%, поэтому R1₈ говорит о том, что в 2003г. 0,0047 прибыли приходится на единицу реализованной продукции

     - Общая рентабельность (R2)

     В  2002 года общая рентабельность составляла 0,47%, в  2003 года у нас убыток, поэтому  R2 2003г. отрицательна.

• Рентабельность всего капитала отражает эффективность использования всего имущества предприятия. Уменьшение показателя свидетельствует о падающем спросе на продукцию организации и  пере накоплении активов.

 
 
     

• Рентабельность  внеоборотных активов показывает размер прибыли на единицу внеоборотных активов и характеризует их экономическую отдачу.  От их эффективности во многом зависит  быстрый успех организации.

     - Эффективность использования собственных средств сократилась за отчетный период почти в 38 раз, что резко отрицательно влияет на положение предприятия в экономической среде. Снижение рентабельности собственного капитала  в акционерных обществах оказывает существенное влияние на уровень котировки акций на фондовых биржах.

     - Рентабельность перманентного капитала характеризует отдачу постоянного и долгосрочного капитала в распоряжении предприятия.

     -  Рентабельность основной деятельности показывает, сколько прибыли от реализации приходится на 1 рубль затрат.

     В 2002 года рентабельность основной деятельности составляла

     0,66 %, в 2003 года 0,57, это говорит о том, что 0,0057 копеек иди 0,57% прибыли  приходится на 1 рубль затрат.

     В заключение данного раздела, можно  сказать, что существует резко отрицательная  тенденция в эффективности использования  средств предприятия. Присутствуют огромные скачки в значениях рассчитанных показателей, что отрицательно характеризует деятельность ООО «Бест». Динамика всех показателей отрицательна, что свидетельствует: во-первых, об уменьшении эффективности работы предприятия; во-вторых, о крайне неустойчивом его финансовом положении.

3.6. Основные  направления по улучшению финансового  состояния  ООО  «Бест»

     Анализ  финансового состояния  ООО «Бест»  и его изменений за анализируемый период показал,  что предприятие в целом имеет неустойчивое финансовое состояние.  Условие платежеспособности не выполняется.  Денежные средства и активные расчеты не покрывают краткосрочную задолженность предприятия.

     Для улучшения финансовой устойчивости предприятия необходима оптимизация структуры пассивов,  устойчивость может быть восстановлена

путем обоснованного снижения запасов и затрат,  либо эффективного их использования.

     Так, в течение исследуемого периода (2002 – 2003гг.) предприятие полностью  утратило собственные оборотные  средства, наблюдается острая их нехватка.

     Предприятие слишком зависимо от заемного капитала, и эта зависимость, нарушая все допустимые пределы, продолжает возрастать. Так, на 01.01.05г. привлеченные средства в 5 раз превысили собственные, то есть, на предприятии существует  нехватка собственных источников финансирования, необходимых для нормального функционирования.

     Сумма кредиторской задолженности, слишком  большая, продолжает расти. Дебиторская  задолженность покрывает ее лишь на 15,27%. И это притом что именно она является одним из основных источников погашения краткосрочных обязательств.

     Таким образом, исследуемому предприятию  необходимо всерьез работать над  улучшением состава и структуры  источников средств: стремиться увеличить  собственный капитал, ограничить рост кредиторской задолженности, улучшать ее качество, учиться использовать выгоду кредитов и займов.

     Коэффициент абсолютной ликвидности, характеризующий  платежеспособность предприятия,  находится ниже установленного ограничения, то есть платежеспособность предприятия на конец 2002г. и 2003г.   крайне неудовлетворительная, организация не может погасить краткосрочную задолженность  перед поставщиками и заимодавцами.

     Коэффициент текущей ликвидности тоже ниже установленного ограничения,  для повышения уровня коэффициента текущей ликвидности необходимо пополнять реальный  собственный капитал предприятия  и обоснованно сдерживать рост внеоборотных активов  и долгосрочной дебиторской задолженности. В отличие от коэффициентов абсолютной ликвидности и критической  ликвидности, показывающих мгновенную и  

текущую платежеспособность, коэффициент текущей ликвидности  отражает прогноз платежеспособности  на относительно отдаленную перспективу.

     Решение проблем ликвидности и платежеспособности заключается в профессиональном управлении оборотными средствами.  Собственные оборотные средства  возросли,  но предприятие все равно испытывает в них недостаток.

     Оборачиваемость оборотных активов снизилась,  что является негативным фактором,  который свидетельствует о необходимости вложения финансовых ресурсов в оборотные активы,  о не использовании возможных резервов по ускорению оборачиваемости оборотных активов.  Оборачиваемость дебиторской задолженности значительно упала.  Это показывает,  что на предприятие существует неиспользованный резерв по более рациональному размещению дебиторской задолженности. 

     Также необходимы меры по оптимизации использования имеющихся основных фондов,  что позволит уменьшить себестоимость выполняемых на предприятии работ,  а реализация неиспользуемых основных средств снизит налог на имущество и также повлияет положительно на показатели прибыли предприятия.

     Безусловно,  существуют меры,  в принципе возможные  для восстановления платежеспособности предприятия,  но их реализация занимает большое количество времени:

     - Увеличение уставного капитала.  В частности, уже в 2005 года увеличился уставный капитал до суммы 1000000 рублей, что хорошо повлияет  на  платежеспособность предприятия.

     - Получение долгосрочной ссуды  или займа,  но здесь существует  условность:  если полученная ссуда носит целевой характер,  то улучшение платежеспособности по формальным критериям на самом деле является фиктивным. 
 
 
 

     Основные  мероприятия по восстановлению платежеспособности неплатежных предприятий при определенной финансовой поддержке следующие:

     - внедрение новых форм и методов управления;

     а) ввести в организационную структуру  предприятия отдел Маркетинга и  Рекламы, который будет отвечать за разработку планов развития предприятия, определение финансовой и рекламной  политики фирмы, а также поиском  новых поставщиков товаров и нового рынка сбыта.

     В настоящее время на предприятии  маркетинговыми исследованиями занимается отдел продаж. Сбыт продукции происходит достаточно медленно, но открытие маркетинговой  службы, прямыми задачами которой  являются выяснение общественных потребностей и путей наиболее полного их удовлетворения, позволило бы увеличить скорость реализации товаров. С введением в организационную структуру управления отдела маркетинга будет реальным расширение ассортимента продукции,  так как предвидеть,  прогнозировать спрос возможно благодаря постоянному изучению потребителей так, чтобы разрабатывать и предлагать именно то, что они хотят и в чем нуждаются, а это, в свою очередь,  повысит эффективности маркетинга;

     а) Выделить наиболее выгодных для себя клиентов, разработать для них заманчивые предложения и установить  с ними более тесные отношения. Можно предложить таким клиентам систему скидок (разовые скидки для оптовых покупателей и годовые скидки для постоянных оптовых покупателей) в зависимости от объема покупок, систему автоматической выдачи повторных заказов, организовать курсы для обучения руководства и консультационную службу.