Бухгалтерский учет валютно-обменных операций

2.Организация  работы по проведению  валютно-обменных  операций структурными  подразделениями уполномоченных банков, осуществляющих операции с наличной валютой и чеками

  2.1.Операции, совершаемые с наличной валютой  и чеками

 

  Основным  документом, регулирующим совершение операций с наличной иностранной  валютой и чеками является Инструкция №136-И от 16 сентября 2010 г. «О порядке

  осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой  и операций с чеками (в том числе  дорожными чеками), номинальная стоимость  которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц».

      В соответствии с этой инструкцией  в структурных подразделениях  уполномоченных банков осуществляются  следующие виды операций с  наличной валютой и чеками:

  1. Покупка  наличной иностранной валюты  за наличную валюту Российской Федерации.

  2. Продажа  наличной иностранной валюты  за наличную валюту Российской  Федерации.

  3. Продажа  наличной иностранной валюты  одного иностранного государства  (группы иностранных государств) за наличную иностранную валюту  другого иностранного государства (группы иностранных государств) (конверсия).

  4. Размен  денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы  иностранных государств) на денежные  знаки (денежный знак) того же  иностранного государства (группы  иностранных государств).

  5. Покупка  чеков за наличную валюту Российской  Федерации.

  6. Покупка  чеков за наличную иностранную  валюту.

  7. Продажа  чеков за наличную валюту Российской  Федерации.

  8. Продажа  чеков за наличную иностранную  валюту.

  9. Прием  денежных знаков иностранных  государств (группы иностранных государств), чеков для направления на инкассо.

  10. Прием  наличной иностранной валюты  для зачисления на банковские  счета физических лиц с использованием  платежных карт.

  11. Выдача  наличной иностранной валюты  с банковских счетов физических лиц с использованием платежных карт.

  12. Покупка  чеков с зачислением денежных  средств на банковские счета,  счета по вкладу физических  лиц в иностранной валюте.

  13. Покупка  чеков с зачислением денежных  средств на банковские счета,  счета по вкладу физических лиц в валюте Российской Федерации.

  14. Продажа  чеков за счет денежных средств  на банковских счетах, счетах  по вкладу физических лиц в  иностранной валюте.

  15. Продажа  чеков за счет денежных средств  на банковских счетах, счетах  по вкладу физических лиц в валюте Российской Федерации.

  16. Прием  наличной иностранной валюты  при осуществлении операций по  переводу денежных средств из  Российской Федерации по поручению  физических лиц без открытия  банковских счетов.

  17. Выдача  наличной иностранной валюты при осуществлении операций по переводу денежных средств в Российскую Федерацию без открытия банковских счетов в пользу физических лиц.

  18. Прием  наличной иностранной валюты  для зачисления на банковские  счета, счета по вкладу физических  лиц в иностранной валюте.

  19. Прием  наличной иностранной валюты  для зачисления на банковские  счета, счета по вкладу физических  лиц в валюте Российской Федерации.

  20. Выдача  наличной иностранной валюты  с банковских счетов, счетов по  вкладу физических лиц в иностранной  валюте.

  21. Выдача  наличной иностранной валюты  с банковских счетов, счетов по  вкладу физических лиц в валюте  Российской Федерации.

  2.2. Порядок организации работы уполномоченного  банка (филиала) с наличной  иностранной валютой и чеками

  

    В помещениях уполномоченного банка (филиала), включая помещения внутренних структурных подразделений уполномоченного банка (филиала), в которых осуществляются операции с наличной иностранной валютой и чеками, в доступном для обозрения месте, на стенде или в ином оформленном виде, в том числе на электронных носителях информации , должны размещаться следующие документы и информация:

• полное (сокращенное) фирменное наименование уполномоченного банка (филиала) или полное (сокращенное) фирменное наименование уполномоченного банка (филиала) и наименование внутреннего структурного подразделения уполномоченного банка (филиала), их местонахождение (адрес) и номера телефонной или иной связи;
• перечень осуществляемых операций с наличной иностранной валютой и чеками, установленный в соответствии с пунктом
• курсы иностранных валют к валюте Российской Федерации и (или) кросс-курсы иностранных валют ( в случае если в перечень операций включены только операции, при проведении которых не используются курсы иностранных валют, информация об установленных курсах иностранных валют на стенде не размещается);
• информация о размерах комиссионного вознаграждения, взимаемого уполномоченным банком (филиалом) за осуществление операций с наличной иностранной валютой и чеками;
• правила приема поврежденных денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств), в том числе для направления на инкассо, разработанные уполномоченным банком (филиалом) на основе условий приема указанных денежных знаков их эмитентами;
• правила приема чеков, в том числе для направления на инкассо, разработанные уполномоченным банком (филиалом), в том числе с учетом условий приема чеков их эмитентами( в случае если в перечень операций не включены операции с чеками, правила приема чеков на стенде не размещаются);
• информация об установленных уполномоченным банком (филиалом) в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России порядке и условиях осуществления операций по переводу денежных средств из Российской Федерации по поручению физических лиц без открытия банковских счетов ( в случае если в перечень операций не включены такие операции указанная информация на стенде не размещается;
• информация о работе с монетой иностранных государств (группы иностранных государств) в соответствии с пунктом. 
  

 

     Операции  с наличной иностранной валютой и чеками осуществляются (если иное не предусмотрено договором при осуществлении операций по банковскому счету, счету по вкладу физического лица) с использованием курсов иностранных валют, которые устанавливаются и изменяются приказом уполномоченного банка (филиала) или распоряжением должностного лица уполномоченного банка (филиала), которому руководителем уполномоченного банка (филиала) (его заместителем) предоставлено право устанавливать и изменять курсы иностранных валют.  
     В этом приказе или распоряжении указываются местонахождение (адрес) уполномоченного банка (филиала), внутреннего структурного подразделения уполномоченного банка (филиала), а также дата и время (в часах и минутах) начала действия установленных курсов иностранных валют.  
    Приказ (распоряжение) либо информация, содержащаяся в приказе (распоряжении), доводится до кассового работника, осуществляющего операции с наличной иностранной валютой и чеками, и хранится кассовым работником в порядке, установленном уполномоченным банком (филиалом). 
    Так же в инструкции сказано, что уполномоченный банк (филиал) не вправе при осуществлении операций с наличной иностранной валютой и чеками устанавливать своими внутренними документами ограничения по номиналу и годам выпуска находящихся в обращении денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств), ограничения по суммам покупаемой (принимаемой) и продаваемой (выдаваемой) наличной иностранной валюты ( за исключением ограничений по монетам иностранных государств), а также разные курсы иностранных валют для разных номиналов денежных знаков иностранных государств.  

   

2.3. Идентификация клиентов. Документы, удостоверяющие личность.

  При осуществлении  операций с наличной иностранной валютой и чеками идентификация физического лица проводится в случаях, установленных законодательством Российской Федерации.

  Кассовый  работник осуществляет полную или упрощенную идентификацию физического лица.

  Упрощенная  идентификация предполагает установление:

• фамилии, имени и (если иное не вытекает из закона или национального обычая) отчества;
• даты и места рождения;
• реквизитов документа, удостоверяющего личность.

  Полная  идентификация предполагает, кроме  перечисленного выше, установление:

• гражданства;
• адреса местожительства (регистрации) или местопребывания в соответствии с документом, удостоверяющим личность;
• идентификационного номера налогоплательщика (если имеется);
• номера контактных телефонов (если имеются).

  Для нерезидентов дополнительно указываются данные миграционной карты и документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства  на пребывание (проживание) в РФ. 

  Упрощенная  идентификация физического лица проводится во всех случаях за исключением  операций, подлежащих обязательному контролю (на сумму, равную или превышающую в эквиваленте 600 000 рублей), или подозрительных операций.

  Подозрительными признаются операции:

• по которым у кассового работника возникают подозрения в том, что они связаны с легализацией доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма;
• которые имеют запутанный или необычный характер, свидетельствующий об отсутствии очевидного экономического смысла или очевидной законной цели, и совершение указанной операции дает основания полагать, что целью ее осуществления является уклонение от процедур обязательного контроля.

 

  Перечень  документов, удостоверяющих личность Резидентов на территории РФ:

• Паспорт гражданина РФ
• Паспорт моряка является документом
• Свидетельство о рождении( является документом удостоверяющим личность лиц,  граждан РФ, не достигших 14-летнего возраста)
• Удостоверение личности военнослужащего РФ
• Военный билет является документом
• Временное удостоверение личности гражданина РФ по форме № 2-П
• Паспорт иностранного гражданина (национальный паспорт или национальный заграничный паспорт) или иной документ, установленный федеральным законом или признаваемый в соответствии с международным договором РФ в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина – для иностранных граждан, если они постоянно проживают на территории РФ.

 
Статус иностранного гражданина - Резидента  подтверждается видом на жительство, выданным территориальным органом федерального органа исполнительной власти РФ, ведающего вопросами внутренних дел.

  Вид на жительство в РФ является документом, удостоверяющим личность лица без гражданства, подтверждающим его право на постоянное проживание в РФ.

  Нерезиденты должны предоставить в Банк оригиналы документов, удостоверяющих личность, выданные государственными органами иностранного государства. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  3.Порядок осуществления операций с наличной валютой и чеками

  3.1.Начало и прекращение операций

  Операции  с наличной валютой и чеками осуществляются только с той иностранной валютой, курс которой устанавливается Банком России по отношению к рублю.

  Операции  с наличной валютой и чеками осуществляются в присутствии физического лица.

  При осуществлении  операций с наличной валютой и  чеками кассир обязан идентифицировать физическое лицо, совершающее операцию.

  Началом осуществления операции с наличной валютой и чеками является момент передачи физическим лицом кассовому работнику наличной валюты, чеков, платежных карт, необходимых для осуществления операций с наличной валютой и чеками, а также документа, удостоверяющего личность. Указанные действия рассматриваются как согласие физического лица на условия осуществления операций с наличной валютой и чеками.

  Приняв  от физического лица денежные знаки иностранного государства (группы иностранных государств) или чеки, кассовый работник с помощью справочных материалов и технических средств, а также оперативной информации Банка России определяет:

• являются ли принятые денежные знаки средством платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств) ;
• подлинность указанных денежных знаков.

  При этом кассовому работнику и физическому  лицу должна обеспечиваться возможность  общения и визуального контроля приема и пересчета денежной наличности или чеков.

  При осуществлении  операций с наличной валютой и чеками кассир осуществляет контроль за платежеспособностью денежных знаков Банка России.

  Кассир  заполняет электронный реестр по всем операциям с иностранной  валютой и чеками за исключением  операции по приему на инкассо.

  По окончании  рабочего дня или при смене кассира, при изменении курсов иностранных валют и кросс-курсов, при смене календарной даты кассир подсчитывает итоги, распечатывает Реестр, подписывает его, а затем открывает новый реестр.