Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Ноября 2009 в 21:37, Не определен
Отчетность представляет собой систему показателей, отражающих результаты хозяйственной деятельности организации за отчетный период. Отчетность включает таблицы, которые составляют по данным бухгалтерского учета. Она является завершающим этапом учетной работы
Экономические результаты деятельности
3.2.
Анализ финансово хозяйственной
деятельности
Финансовый анализ является основой общего анализа хозяйственной деятельности предприятия. Ключевое содержание анализа базируется на следующих показателях:
Процесс финансового анализа состоит в вычислении ключевых коэффициентов, характеризующих финансовое состояние предприятия.
На
базе полученных значений коэффициентов
и соответствия их нормам делается
вывод о ликвидности, рентабельности,
конкурентоспособности
Если
в результате анализа структура
баланса предприятия признается
неудовлетворительной, ликвидность
и платежеспособность низкая, предлагаются
варианты улучшения финансово-
Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии.
Устойчивое финансовое положение оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.
Оценка
финансово-экономического состояния
строится на анализе финансово-
Общая оценка структуры имущества предприятия и его источников по данным Бухгалтерского баланса.
Наименование статей | Код | Абсолютные величины | Относит. Вел. | Изменения | ||||||
нач. г. | кон.г. | н.г. | к.г. | абсол.вел. | в струк-ре | в % к нач.г. | в % к Бб | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |
Актив | ||||||||||
I. ВОА | ||||||||||
НМА | 110 | |||||||||
ОС | 120 | 677149 | 722298 | 8,42 | 6,1468 | 45149 | -2,28 | 6,668 | 126,9 | |
Незавершённое строит- во | 130 | |||||||||
Доходные влож. в МЦ | 135 | |||||||||
Долгосроч. фин. вложения | 140 | 12000 | 0 | 0,01 | 0 | -12000 | -0,01 | -100 | -0,323 | |
Итого по разделу I | 190 | 689149 | 722298 | 8,57 | 6,1468 | 33149 | -2,43 | 4,81 | 0,893 | |
II. ОА | ||||||||||
Запасы | 210 | 205119 | 317074 | 2,55 | 2,6983 | 111955 | 0,147 | 54,58 | 3,016 | |
счрьё, материалы и др. | 211 | 171668 | 282194 | 2,14 | 2,4015 | 110526 | 0,266 | 64,38 | 2,978 | |
в незаверш. строит- ве | 213 | |||||||||
ГП и тов. для перепрод. | 214 | |||||||||
расходы будущих период. | 216 | 33451 | 34880 | 0,42 | 0,2968 | 1429 | -0,12 | 4,272 | 0,038 | |
НДС по приобрет.ценностям | 220 | |||||||||
ДЗ(более чем через 12м.) | 230 | |||||||||
в том числе покуп. и зак- ки | 231 | |||||||||
ДЗ(в течении 12м.) | 240 | 5381384 | 8265745 | 66,9 | 70,342 | 2884361 | 3,4 | 53,6 | 77,71 | |
в т.ч. покуп- ли и зак- ки | 241 | 5089580 | 7385966 | 63,3 | 62,855 | 2296386 | -0,46 | 45,12 | 61,87 | |
авансы выданные | 245 | 227883 | 733864 | 2,83 | 6,2452 | 505981 | 3,41 | 222 | 13,63 | |
прочие дебиторы | 246 | 63921 | 145916 | 0,8 | 1,2418 | 81995 | 0,447 | 128,3 | 2,209 | |
Краткосроч. фин. вложения | 250 | |||||||||
Денежные средства | 260 | 1763228 | 2445646 | 21,9 | 20,813 | 682418 | -1,12 | 38,7 | 18,38 | |
Итого по разделу II | 290 | 7349731 | 11028465 | 91,4 | 93,853 | 3678734 | 2,426 | 50,05 | 99,11 | |
Баланс | 300 | 8038879 | 11750763 | 100 | 100 | 3711884 | - | 46,17 | 100 |
Пассив | |||||||||
III. Капитал и Резервы | |||||||||
Уставный капитал | 410 | 10000 | 10000 | 0,12 | 0,0851 | 0 | -0,04 | 0 | 0 |
Добавочный капитал | 420 | 5719 | 5719 | 0,07 | 0,0487 | 0 | -0,02 | 0 | 0 |
Резервный капитал | 430 | ||||||||
р. в соотв. с законод- ом | 431 | ||||||||
р. в соотв. с учеред. док- ми | 432 | ||||||||
450 | 2589573 | 2468811 | 32,2 | 21,01 | -120762 | -11,2 | -4,66 | -3,253 | |
460 | 1599780 | 1597018 | 19,9 | 13,591 | -2762 | -6,31 | -0,17 | -0,074 | |
Нераспределённая прибль | 470 | 2660773 | - | 22,643 | 2660773 | 22,64 | - | 71,68 | |
Итого по разделу III | 490 | 4205072 | 6742321 | 52,3 | 57,378 | 2537249 | 5,069 | 60,34 | 68,35 |
IV. Долгосрочные обяз- ва | |||||||||
Займы и кредиты | 510 | ||||||||
Прочие долгосроч. обяз- ва | 520 | ||||||||
Итого по разделу IV | 590 | ||||||||
V. Краткосрочные обяз- ва | |||||||||
Займы и кредиты | 610 | 220000 | 2,74 | 0 | -220000 | -2,74 | -100 | -5,927 | |
Кредиторская задолж-ть | 620 | 3613807 | 5008442 | 45 | 42,622 | 1394635 | -2,33 | 38,59 | 37,57 |
поставщики и подрядчики | 621 | 2375363 | 3498667 | 29,5 | 29,774 | 1123304 | 0,226 | 47,29 | 30,26 |
векселя к уплате | 622 | ||||||||
перед доч.и зависим.общест | 623 | ||||||||
перед персоналом | 624 | 321176 | 400153 | 4 | 3,4053 | 78977 | -0,59 | 24,59 | 2,128 |
перед гос. внебюдж.фондами | 625 | 46 | 44 | 0 | 0,0004 | -2 | -0 | -4,35 | 0,00005 |
перед бюджетом | 626 | 106530 | 105085 | 1,33 | 0,8943 | -1445 | -0,43 | -1,36 | -0,039 |
авансы полученные | 627 | 810208 | 1003599 | 10,1 | 8,5407 | 193391 | -1,54 | 23,87 | 5,21 |
прочие кредиторы | 628 | 484 | 896 | 0,01 | 0,0076 | 412 | 0,002 | 85,12 | 0,011 |
З. перед участниками по вылате доходов | 630 | ||||||||
Доходы будующих периодов | 640 | ||||||||
Резервы предстоящих расходов | 650 | ||||||||
Итого по разделу V | 690 | 3833807 | 5008442 | 47,7 | 42,622 | 1174635 | -5,07 | 30,64 | -308,8 |
Баланс | 700 | 8038879 | 11750763 | 100 | 100 | 3711884 | 46,17 | 100 |
Вывод: За год произошло увеличение баланса на 3711884 руб. или на 46,17%. Основные средства увеличились на 45149 руб. или на 6,68%,так же они в % к изменению итога баланса занимают лидирующее место и составляют 126,9%. Стоимость внеоборотных средств или недвижимых активов(строка 190) увеличилась на 33149 тыс. руб. или на 4,81%. Стоимость материальных оборотных средств (210+220) ↑ на 111955 или 54,58%. Величина собственного капитала ↑ на 2537249 руб. или 60,34%. Величина собственных средств в обороте (490-190) ↑ на 2504100 руб. Рабочий капитал (290-690) ↑ на 2504100 руб.
В целом можно сказать, что у организации, по сравнению с предыдущим годом, происходит увеличение по всем показателям.
Ликвидность баланса.
А.Б.Шеремед.
Активы
А1=стр.260+250
А1н=1762234 А1к=2445238 П1н=3613807 П1к=5008442
А2=стр.240
А2н=5381384 А2к=8265745 П2н= 220000 П2к=0
А3=стр.210+220+230+270 П3=стр.590+640+650
А3н=205119 А3к=317074 П3н=0 П3к=0
А4=стр.190
А4н=689149
А4к=722298
П4н=4205072
П4к=6742321
На начало года: На конец года: Идеальный вариант:
А1<П1
А2>П2
А3>П3 А3>П3 А3>П3
А4>П4
По
первому неравенству видно, что на начало
и на конец года баланс предприятия не
является абсолютно ликвидным, т.е. наличие
денежных средств не покрывает кредиторскую
задолженность. Предприятие не совсем
платёжеспособно, но по остальным неравенствам
видно, что есть перспектива ликвидности.
Можно сделать вывод, что предприятие
имеет собственные оборотные средства
и находится в устойчивом сотоянии.
Коэффициентный анализ.
1. Общий показатель платёжеспособности
L1=(А1+0,5А2+0,3А3)/П1+0,5П2+
L1н=1,21
L1к=1,31
На начало отчётного периода и на конец год предприятие платёжеспособное т.к L ≥ 1
2. Коэффициент абсолютной ликвидности
L2=(250+260)/620+610+630+660
L2н=0.46
L2к=0.49
На
начало и на конец года показатель
входит в рамки допустимого 0,2>L2>0,
3. Коэффициент критической ликвидности
L3=(250+260+240)/620+610+630+
L3н=1,86
L3к=2,14
В данном случае не может быть немедленно погашена часть краткосрочных обязательств т.к. коэффициент превышает допустимое значение (от 0,7 до 0,8. оптимальное 1)
4. Коэффициент текущей ликвидности
L4=290/610+620+630+660
L4н=1,92
L4к=2,2
Ликвидность по сравнению с началом года повышается за счёт оборотных средств. Оба значения являются оптимальными.
5. Коэффициент маневренности функционирования капитала
L5=190+290/(290-(610+620+630+
L5н=0,06
L5к=0,05
Коэффициент маневренности функционирования капитала уменьшается за счёт производственных запасов и долгосрочной дебиторской задолженности. Уменьшение данного показателя в динамике положительный фактор.