Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Ноября 2011 в 15:58, курсовая работа
Целью данной курсовой работы является рассмотрение, раскрытие и методику составления бухгалтерского баланса как в теории, так и на практике.
Задачами курсовой работы являются:
рассмотреть роль и назначение бухгалтерских балансов;
охарактеризовать классификацию бухгалтерских балансов;
раскрыть структуру и строение бухгалтерских балансов;
описать практику заполнения годового бухгалтерского баланса организации ЗАО «Блок Групп»
Введение 3
Глава 1. Бухгалтерский баланс, как основная форма отчетности 5
1.1 Роль и значение бухгалтерских балансов 5
1.2 Формы бухгалтерских балансов 7
1.3 Классификация бухгалтерских балансов 10
1.4 Структура, строение и порядок составления бухгалтерского баланса 12
1.5 Аналитическое значение горизонтальных взаимосвязей статей баланса 16
Глава 2. Бухгалтерский баланс, его структура, содержание и порядок составления годового бухгалтерского баланса в ЗАО "Блок Групп" 19
2.1 Бухгалтерский баланс - основная форма отчетности 19
2.2. Содержание и строение бухгалтерского баланса на ЗАО "Блок Групп" 24
2.3 Анализ состава и структуры статей актива баланса 64
Оценка стоимости чистых активов организации 67
2.4 Анализ финансовой устойчивости организации 68
2.5 Анализ ликвидности 73
2.6 Анализ эффективности деятельности ЗАО 'Блок Групп' 76
Глава 3.Выводы по результатам анализа 79
3.1. Оценка ключевых показателей 79
Глава 4. Показатели баланса 81
4.1. Определение неудовлетворительной структуры баланса 81
4.2. Анализ кредитоспособности заемщика 82
4.3. Прогноз банкротства 83
4.4. Расчет рейтинговой оценки финансового положения и результатов деятельности 84
Глава 5. Выводы по результатам анализа 86
Заключение 88
Список используемой литературы 90
На 31 марта 2011г.- нет;
На 31 декабря 2010г.- 85 000 руб.;
На 31 декабря 2009г.- нет.
Статья
"Итого по разделу I"-
строка 1100
Показатель этой строки представляет собой сумму показателей по строкам бухгалтерского баланса с кодами 1110 - 1170 и отражает общую стоимость внеоборотных активов, имеющихся у организации.
Значение строки "Итого по разделу I" равно:
на 31 Марта 2011г. – 13 123 000 руб. (80 000 руб. + 12 959 000 руб. + 84 000 руб.);
на 31 декабря 2010 г. – 13 323 000 руб. (13 154 000 руб. + 84 000 руб. + 85 000 руб.);
на
31 декабря 2009 г. – 15 461 000
руб. (471 000 руб. + 14 906 000
руб. + 84 000 руб.)
Раздел II "Оборотные активы"
Отражает средства организации, используемые ею, как правило, в течение одного года. Данный раздел состоит из групп статей: запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства, прочие оборотные активы. Практически все перечисленные статьи нашли свое отражение в бухгалтерском балансе ЗАО "Блок Групп". В указанном разделе представляется информация об оборотных (более ликвидных по сравнению с внеоборотными) активах.
В форме Бухгалтерского баланса, утвержденной Приказом Минфина России N 66н (от 02.07.2010г. ), разд. II выглядит следующим образом:
Пояснения | Наименование показателя | Код | На 31 Марта 2011г. | На 31 Декабря 2010г. | На 31 Декабря 2009г. |
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы |
1210 | - | - | - | |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 1220 | 170 | 170 | 154 | |
Дебиторская задолженность | 1230 | 6520 | 6036 | 1380 | |
Финансовые вложения | 1240 | 53886 | 54136 | 63964 | |
Денежные средства | 1250 | 482 | 12 | 3306 | |
Прочие оборотные активы | 1260 | - | 1 | 41 | |
Итого по разделу II | 1200 | 61057 | 60354 | 68845 |
Статья "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценность" - строка 1220.
По данной строке отражается остаток сумм "входного" НДС, которые контрагенты предъявили организации к оплате при приобретении ею товаров (работ, услуг), при этом организация на конец отчетного периода не приняла их к вычету и не включила в стоимость приобретенных активов или в состав расходов. Этот остаток учитывается на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям".
В настоящее время возможность вычета "входного" НДС в общем случае не ставится в зависимость от факта оплаты приобретаемых ОС, товаров, работ, услуг.
Тем
не менее остаток на счете 19 на конец
отчетного периода может
-
при совершении экспортных
-
при производстве товаров с
длительным производственным
- при уплате НДС налоговыми агентами (п. 3 ст. 171 НК РФ);
-
при осуществлении расходов, нормируемых
в целях налогообложения
-
при ввозе товаров на
-
когда от контрагента получены
счета-фактуры, содержащие
-
при приобретении ОС и НМА
(остаток по счету 19 возможен
до принятия ОС и НМА к
учету на счетах 01 "Основные
средства" и 04 "Нематериальные
активы", если организация по
данному вопросу
-
при приобретении товаров,
Показатели строки 1220 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" на 31 декабря предыдущего года и на 31 декабря года, предшествующего предыдущему, переносятся из Бухгалтерских балансов, составленных на указанные отчетные даты.
При
составлении бухгалтерской
На 31 марта 2011г.- 170 000 руб.;
На 31 декабря 2010г.- 170 000 руб.;
На
31 декабря 2009г.-154 000 руб.
Статья "Дебиторская задолженность" - строка 1230.
По данной строке показывается общая сумма дебиторской задолженности на отчетную дату, на 31 декабря предыдущего года и на 31 декабря года, предшествующего предыдущему.
В
форме, утвержденной Приказом Минфина
России N 66н, отсутствует какая-либо
расшифровка данного
В
составе дебиторской
Дебиторская
задолженность в бухгалтерском
учете отражается на счетах (Инструкция
по применению Плана счетов, п. п. 73,
74 Положения по ведению бухгалтерского
учета и бухгалтерской
-
62 "Расчеты с покупателями и
заказчиками" в сумме
-
60 "Расчеты с поставщиками и
подрядчиками" в сумме перечисленной
организацией предварительной
- 68 "Расчеты по налогам и сборам" в сумме излишне уплаченных (взысканных) налогов и сборов;
-
69 "Расчеты по социальному
- 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" в сумме излишне выплаченных работникам сумм оплаты труда, отпускных;
-
71 "Расчеты с подотчетными
- 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" в сумме задолженности работников по беспроцентным займам, по возмещению материального ущерба;
- 75 "Расчеты с учредителями" в сумме не внесенного вклада в уставный капитал;
-
76 "Расчеты с разными дебиторами
и кредиторами" в части прочей,
не поименованной выше, дебиторской
задолженности (в частности,
Организация может создавать резерв сомнительных долгов по расчетам с другими организациями и гражданами за продукцию, товары, работы и услуги, величина которого учитывается на счете 63 "Резервы по сомнительным долгам" (Инструкция по применению Плана счетов, п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности). Напомним, что создание оценочных резервов рассматривается как изменение оценочных значений в соответствии с п. п. 2, 3 ПБУ 21/2008.
При
заполнении этой строки Бухгалтерского
баланса используются данные о дебетовых
остатках по счетам 62, 60, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76
за вычетом кредитового сальдо по
счету 63 (резерва, созданного по этой задолженности)
(п. п. 73, 74 Положения по ведению бухгалтерского
учета и бухгалтерской
Согласно
разъяснениям Минфина России суммы
перечисленных авансов и
на 31 марта 2011г. – 6 520 000 руб.;
на 31 декабря 2010 г. – 6 036 000 руб.;
на
31 декабря 2009 г. –
1 380 000 руб.
Статья "Финансовые вложения" - строка 1240.
По данной строке показывается информация о финансовых вложениях организации, срок обращения (погашения) которых не превышает 12 месяцев (п. 19 ПБУ 4/99, п. 41 ПБУ 19/02).
Вне
зависимости от того, на каком счете
бухгалтерского учета отражаются активы,
которые в соответствии с требованиями
ПБУ 19/02 являются финансовыми вложениями,
в Бухгалтерском балансе
По краткосрочным финансовым вложениям, обращающимся на ОРЦБ, показывается их текущая рыночная стоимость (т.е. первоначальная стоимость с учетом корректировок) по данным аналитического учета по счету 58 "Финансовые вложения" (п. п. 20, 24 ПБУ 19/02).
По
краткосрочным финансовым вложениям,
по которым текущая рыночная стоимость
не определяется, показывается их первоначальная
стоимость за вычетом созданного
по ним резерва, для чего используются
данные аналитического учета по счетам
58 (55 "Специальные счета в банках",
субсчет 55-3 "Депозитные счета", и
73 "Расчеты с персоналом по прочим
операциям", субсчет 73-1 "Расчеты
по предоставленным займам") и
59 "Резервы под обесценение финансовых
вложений" (п. п. 24, 38 ПБУ 19/02, п. 35 ПБУ 4/99).
Напомним, что создание оценочных резервов
рассматривается как изменение оценочных
значений в соответствии с п. п. 2, 3 ПБУ
21/2008.