Аудит расчетов с подотчетными лицами

    - внутрифирменными правилами (стандартами) аудиторской деятельности ООО «Аудит-плюс»;

    - внутрифирменными стандартами, методиками и инструкциями по аудиту; нормативными актами аудируемого ООО «Вега».

      Аудит планировался и проводился таким  образом, чтобы получить разумную уверенность  в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих числовые показатели в финансовой (бухгалтерской) отчетности и раскрытие в ней информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку соблюдения принципов и правил бухгалтерского учета, применяемых при подготовке финансовой (бухгалтерской) отчетности, рассмотрение основных оценочных показателей, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку представления финансовой (бухгалтерской) отчетности. Мы полагаем, что проведенный аудит представляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.

      Нами  была проведена проверка соблюдения правил выдачи и расходования подотчетных  сумм в соответствии с Порядком ведения  кассовых операций, правильность и  законность отнесения сумм, выданных работникам с подотчетными суммами, правильность расходования подотчетных сумм по целевому назначению.

      Проверка  проводилась на основании нормативных  документов и законодательства РФ.

      Были  изучены авансовые отчеты и кассовые документы Общества.

      Вывод. В результате проведения вышеуказанных процедур, мы отмечаем, что нами обнаружены факты, свидетельствующие о несоответствии состояния внутреннего контроля Общества характеру и объему осуществляемых им операций в отношении учета расчетов с подотчетными лицами. В частности нарушен п. 11 Порядка ведения кассовых операций, работнику Трескову П.А. было выдано из кассы 06 октября 2007г. 3000 руб., аванс выдан сроком до 9 октября 2007г., авансовый отчет Трескова П.А. составлен лишь 25 октября 2007г. и в этот же день внесен остаток денежных средств в кассу, хотя установлен срок – 3 дня.

      Относительно  правильности и законности отнесения  сумм, выданных работникам с подотчетными суммами замечаний нет.

      Денежные  средства, полученные из кассы израсходованы  подотчетными лицами по целевому назначению, нарушений нет.

      При отсутствии счет-фактуры, сумма НДС  по купленным по товарному чеку запчастям  была возмещена из бюджета, а должна относится на нераспределенную прибыль (за счет собственных средств).

      В кассовой книге за 2-4октября 2007г. по ПКО №124 не верно указан корреспондирующий счет, должен быть 71 вместо 90.

      Обнаружены  ошибки в плане превышения ограничения  в 100000 руб. на наличные расчеты между юридическими лицами.

      15.10.07г. оплата за услуги по РКО №119 составила 123125 руб., что выше установленного лимита.

Итоговая  часть (содержащая мнение аудитора) 

АДРЕСАТ: Руководство, общества с ограниченной ответственностью «Вега».

АУДИТОР:

НАИМЕНОВАНИЕ: Общество с ограниченной ответственностью «Аудит-плюс».

МЕСТО НАХОЖДЕНИЯ: г. Красноярск,   ул.  им. 9 Мая,   д. 396,    оф.  425.

ЛИЦЕНЗИЯ: № 1234566 выдана Минфином РФ, действительна  по 12.10.04г.

ЧЛЕНСТВО В  АУДИТОРСКОМ ОБЪЕДИНЕНИИ: Некоммерческое партнерство «Институт Профессиональных Аудиторов» (ИПАР)».

АУДИРУЕМОЕ ЛИЦО:

НАИМЕНОВАНИЕ: Общество с ограниченной ответственностью «Вега».

МЕСТО НАХОЖДЕНИЯ: 660093, г. Красноярск, ул. Вавилова, 1. 

      1. Мы провели аудит прилагаемой бухгалтерской отчетности общества с ограниченной ответственностью «Вега» (в дальнейшем - Общество) за период с 1 января по 31 декабря 2007 года включительно. Бухгалтерская отчетность ООО «Вега» состоит из:

      - бухгалтерского баланса;

      - отчета о прибылях и убытках.

      2. Ответственность за подготовку и представление этой бухгалтерской отчетности несет руководство ООО «Вега». Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации на основе проведенного аудита.

      3. Мы провели аудит в соответствии с:

      - Федеральным законом «Об аудиторской деятельности».

      - Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности.

      - правилами (стандартами) аудиторской деятельности ООО «Аудит-плюс»;

      - нормативными актами и законодательством России.

      Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих числовые показатели в бухгалтерской отчетности и раскрытие в ней информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку соблюдения принципов и правил бухгалтерского учета, применяемых при подготовке бухгалтерской отчетности, рассмотрение основных оценочных показателей, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку в области учета наличия, движения и налогообложения основных средств. Мы полагаем, что проведенный аудит предоставляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности бухгалтерской отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.

      4. По мнению аудиторской организации Общества с ограниченной ответственностью «Аудит-плюс», бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках ООО «Вега» отражают достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение на 31 декабря 2007 года и результаты ее финансово-хозяйственной деятельности за период с 1 января по 31 декабря 2007 года включительно в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации в части подготовки бухгалтерской отчетности.

      5. Руководство ООО «Вега» соблюдает принцип непрерывности деятельности, а именно при подготовке бухгалтерской отчетности исходило из допущения о том, что Общество будет продолжать свою деятельность в обозримом будущем и у него отсутствуют намерения и необходимость ликвидации или существенного сокращения деятельности, а, следовательно, обязательства будут погашаться в установленном порядке. 

      Генеральный директор ООО «Аудит-плюс»   В.С. Чертынцев