Аудит расчетов с дебиторами и кредиторами

в оборотах

в днях

94,12

93,61

137,43

+43,31

в оборотах

в днях

53,06

53,05

96,61

+43,55

2. Соответствие основных принципов ведения бухгалтерского учета учетной политики предприятия

3. Роль и место средств вычислительной техники в ведении учета и подготовки отчетности

4. Соответствие распределения обязанностей и полномочий между работниками, принимающими участие в ведении учета расчетов с дебиторами и кредиторами и подготовке отчетности, организационной структуре предприятия

5. Правильность заполнения форм отчетности

6. Защита бухгалтерской документации и

информации

7. Проводится ли регулярная сверка данных ведомостей, журналов-ордеров с Главной книгой (в случае, если учет не автоматизирован)?

8. Существует ли в организации структурное подразделение для осуществления внутреннего контроля (отдел внутреннего контроля, ревизионная комиссия, служба внутреннего аудита и т.д.)

+ 

+ 
 
 
 

+

+ 

+ 
 
 
 

высоких

средних

низких

подзадачи

29.01.10

Проверить:

а) полноту оприходования материальных ценностей;

б) правильность установления цен на материальные ценности, соответствуют ли они ценам, указанным в договорах поставки;

в) правильность списания затрат с кредита счетов учета расчетов с поставщиками и подрядчиками на себестоимость продукции (работ, услуг);

г) предъявлялись ли штрафные санкции поставщикам при нарушении договорных обязательств;

д) правильность списания задолженности с истекшим сроком исковой давности;

е) правильность отражения операций при оплате векселями (простыми, переводными)

ж) правильность ведения аналитического и синтетического учета по сч. 60;

з) соответствие данных ж/о № 6, 8 данным, указанным в Главной книге и балансе;

и) проводилась ли инвентаризация расчетов согласно Учетной политике.

Изучить результаты, а в необходимых случаях провести встречную проверку расчетов

Проверить правильность аналитического и синтетического учета по авансам, выданные торговым контрагентам - счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", и авансам, полученным от них - счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками".

Проверить:

а) заключены ли договоры поставки продукции;

б) реальность задолженности покупателей, что должно быть подтверждено актами инвентаризации (сверки) счетов;

в) правильность ведения аналитического учета по сч. 62;

г) правильность составления бухгалтерских проводок по сч. 62;

д) соответствие записей аналитического учета по сч. 62 записям в ж/о № 11, Главной книге и балансе.

Проверить:

а) соответствие лиц, получающих наличные деньги из кассы на хозяйственно-операционные расходы, списку лиц, имеющих на это право, утвержденному руководителем предприятия. Проверка наличия подотчетных лиц в штате предприятия;

б) сроки предоставления отчета по подотчетным суммам. Проверка получения под отчет сумм денежных средств, включая лицами, не отчитавшимися по ранее полученным авансам;

в) соответствие фактического расхода подотчетных сумм целям, на которые они были выданы;

г) правильность списания подотчетных сумм за счет чистой прибыли предприятия;

д) наличие приказов о направлении работников в командировку

е) полноты оправдательных документов, приложенных к авансовым отчетам;

ж) правильности оформления авансовых отчетов и других первичных документов; проверка наличия в командировочных удостоверениях отметок в местах пребывания в командировке;

з) правильность возмещения командировочных расходов. Правильность удержания подоходного налога с сумм превышения командировочных расходов сверх установленных норм;

и) правильность выведения остатков на конец отчетного периода по расчетам с подотчетными лицами

к) проверить правильность аналитического и синтетического учета по счету 71.

29.01.10

Проверить:

а) правильность и эффективность ведения аналитического учета дебиторов и кредиторов; б) эффективность работы предприятия по минимизации дебиторской задолженности;

в) причины образования дебиторской задолженности;

г) механизм работы по ликвидации кредиторской задолженности;

д) принимаются ли меры к взысканию дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности;

е) принимаются ли меры к недопущению возникновения новой дебиторской задолженности;

ж) проводилась ли инвентаризация расчетов согласно Учетной политике. Изучить результаты, а в необходимых случаях провести встречную проверку расчетов

з) проводилась ли инвентаризация расчетов согласно Учетной политике. Изучить результаты, а в необходимых случаях провести встречную проверку расчетов;

и) правильность составления бухгалтерских проводок по счету 76.

Проверить:

а) правильность аналитического и синтетического учета по счету 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда";

б) полноты и точности раскрытия информации о расчетах с персоналом в отчетности;

в) правильность применяемых выплат и удержаний из заработной платы;

г) правильность ведения табелей учета рабочего времени;

д) обоснованность начисления работникам премий по результатам работы;

е) своевременность выплаты заработной платы;

ж) отражения в бухгалтерском учете начисленной заработной платы.

Проверить правильность аналитического и синтетического учета по счетах 68 "Расчеты по налогам и сборам" и 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению", авансы по заработной плате - на счете 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда".

Проверить:

а) правильность определения объекта налогообложения;

б) правильность применения ставок налогов;

в) законность и обоснованность применения льгот по уплате налогов;

г) своевременность и полноту перечисления взносов;

д) правильность отражения в бухгалтерском учете операций по начислению платежей и их перечислению;

е) соответствие записей аналитического учета по сч. 67 записям в Главной книге и балансе; ж) правильность и своевременность составления форм отчетности по видам внебюджетных платежей, представляемых в налоговую инспекцию;

з) правильность начислений в фонд НИОКР, фонд ветхого жилья, дорожный фонд и др. внебюджетные фонды.

Проверить:

а) полноту и правильность определения налогооблагаемой базы;

б) правильность применения ставок;

Проверить:

а) имеются ли должностные инструкции на каждого работника бухгалтерии;

б) имеется ли приказ об Учетной политике, существует ли соответствие методических вопросов Учетной политики действующему законодательству;

в) соблюдается ли в течение отчетного года принятая Учетная политика отражения отдельных хозяйственных операций и оценки имущества в соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации;

г) полноту отражения в учете за отчетный период (месяц, квартал, год) всех хозяйственных операций, осуществленных в этом периоде;

д) правильность ведения аналитического и синтетического учета в соответствии с выбранной организационной формой и методами бухгалтерского учета;

е) разработана ли система внутрихозяйственного контроля и действует ли она на Предприятии;

ж) уровень автоматизированной системы обработки данных бухгалтерского учета;

з) соответствуют ли записи в первичных учетных документах записям аналитического и синтетического учета по расчетам с дебиторами и кредиторами;

и) соответствуют ли записи в аналитическом и синтетическом учете записям в Главной книге и балансе на отчетную дату

к) правильность составления сводной бухгалтерской отчетности.