Анализ структуры капитала и оценка его стоимости

                           II. Резервы 

┌────────────────────────┬───────┬─────────┬────────────┬────────┐

│       Показатель       │Остаток│Поступило│Использовано│Остаток │

├────────────────────┬───┤       │         │            │        │

│   наименование     │код│       │         │            │        │

├────────────────────┼───┼───────┼─────────┼────────────┼────────┤

│        1           │ 2 │   3   │    4    │     5      │   6    │

├────────────────────┼───┼───────┼─────────┼────────────┼────────┤

│      Резервы,      │   │       │         │            │        │

│    образованные    │   │       │         │            │        │

│  в  соответствии с  │   │       │         │            │        │

│ законодательством: │   │       │         │            │        │

│   согласно ст. 35  │   │       │         │            │        │

│ Федерального закона│   │       │         │            │        │

│    от 26.12.1995   │   │       │         │            │        │

│      N 208-ФЗ      │   │       │         │            │        │

│--------------------│   │       │         │            │        │

│   (наименование    │   │       │         │            │        │

│      резерва)      │   │       │         │            │        │

│                    │   │       │         │            │        │

│данные   предыдущего│   │       │         │            │        │

│года                │151│    4  │     1   │(     -    )│    5   │

├────────────────────┼───┼───────┼─────────┼────────────┼────────┤

│данные     отчетного│   │       │         │            │        │

│года                │152│    5  │    -    │(     -    )│    5   │

├────────────────────┼───┼───────┼─────────┼────────────┼────────┤

│ Оценочные  резервы: │   │       │         │            │        │

│Резерв под снижение │   │       │         │            │        │

│     стоимости      │   │       │         │            │        │

│    материальных    │   │       │         │            │        │

│      ценностей     │   │       │         │            │        │

│--------------------│   │       │         │            │        │

│   (наименование    │   │       │         │            │        │

│     резерва)       │   │       │         │            │        │

│                    │   │       │         │            │        │

│данные   предыдущего│   │       │         │            │        │

│года                │171│   -   │    -    │(     -    )│    -   │

├────────────────────┼───┼───────┼─────────┼────────────┼────────┤

│данные     отчетного│   │       │         │            │        │

│года                │172│   -   │    20   │(     -    )│   20   │

├────────────────────┼───┼───────┼─────────┼────────────┼────────┤

│     Резерв по      │   │       │         │            │        │

│сомнительным долгам │   │       │         │            │        │

│--------------------│   │       │         │            │        │

│   (наименование    │   │       │         │            │        │

│     резерва)       │   │       │         │            │        │

│                    │   │       │         │            │        │

│данные   предыдущего│   │       │         │            │        │

│года                │173│   -   │    -    │(     -    )│    -   │

├────────────────────┼───┼───────┼─────────┼────────────┼────────┤

│данные    отчетного │   │       │         │            │        │

│года                │174│   -   │    50   │(     50   )│    -   │

├────────────────────┼───┼───────┼─────────┼────────────┼────────┤

│ Резервы  предстоящих│   │       │         │            │        │

│      расходов:     │   │       │         │            │        │

│на оплату отпусков  │   │       │         │            │        │

│    сотрудников     │   │       │         │            │        │

│--------------------│   │       │         │            │        │

│   (наименование    │   │       │         │            │        │

│     резерва)       │   │       │         │            │        │

│                    │   │       │         │            │        │

│данные   предыдущего│   │       │         │            │        │

│года                │180│   20  │   100   │(     97   )│   23   │

├────────────────────┼───┼───────┼─────────┼────────────┼────────┤

│данные    отчетного │   │       │         │            │        │

│года                │181│   23  │   100   │(    102   )│   21   │

└────────────────────┴───┴───────┴─────────┴────────────┴────────┘ 

                             СПРАВКИ 

        

              Крючков  Крючков А.Л.                    Бровко    Бровко Л.Д.

Руководитель --------- ------------ Главный бухгалтер --------- ------------

             (подпись) (расшифровка                   (подпись) (расшифровка

                         подписи)                                 подписи) 

              28     марта         7

             "--" ------------- 200- г. 

    Данные  для первой части разд. I "Изменения  капитала" (информация об изменениях капитала в предыдущем отчетном периоде) перенесены из формы N 3, составленной по итогам 2005 г.

    Уставный  капитал ЗАО "Факел" равен 100 000 руб. В 2006 г. размер уставного капитала был увеличен до 150 000 руб. за счет дополнительной эмиссии акций. В графе 3 "Уставный капитал" формы N 3 бухгалтер заполнил соответствующие строки по данным счета 80.

    Акции ЗАО "Факел", выпущенные в 2006 г., были проданы по цене выше номинала. Сумма  превышения составила 33 000 руб. Таким  образом, был сформирован добавочный капитал (кредитовый оборот по счету 83), сумма которого отражена в графе 4 "Добавочный капитал". Этот показатель отражен по строке "Увеличение величины капитала за счет дополнительного выпуска  акций".

    ЗАО "Факел" завершило формирование резервного капитала в 2005 г. Других резервных  фондов организация не создавала. Общая  сумма резервного капитала - 5000 руб. (кредитовое сальдо счета 82). Она отражена в соответствующих строках графы 5 "Резервный капитал" формы N 3. Остаток нераспределенной прибыли (кредитовое сальдо счета 84) на 1 января 2006 г. составлял 549 000 руб. По итогам 2006 г. получена прибыль в сумме 350 000 руб. Таким образом, кредитовое сальдо счета 84 на 31 декабря 2006 г. равно 899 000 руб. Эти показатели отражены в графе 6 формы N 3.

    Показатели  строк графы 7 "Итого" формируются  как сумма всех показателей по каждой строке. Показатели, заключенные  в круглые скобки, при расчете  вычитаются.

    Заполняя  разд. II "Резервы" формы N 3, бухгалтер  ЗАО "Факел" отражает суммы отчислений в резервный фонд, произведенных  в соответствии с законом в  предыдущем году. Формирование других дополнительных резервов на капитализацию  средств уставом ЗАО "Факел" не предусмотрено.

    При проведении инвентаризации имущества  перед составлением годовой отчетности в организации были выявлены товары, рыночная стоимость которых снизилась, - это тетради, листы которых из-за длительного хранения начали желтеть. ЗАО "Факел" сформировало резерв под снижение стоимости материальных ценностей в сумме 20 000 руб. и отразило его по кредиту счета 14.

    Кроме того, при инвентаризации расчетов с дебиторами задолженность одного из покупателей в сумме 50 000 руб. признана сомнительной. На эту сумму ЗАО "Факел" создало резерв по сомнительным долгам и отразило его по кредиту счета 63.

    Суммы оценочных резервов бухгалтер ЗАО "Факел" отразил в разд. II формы N 3.

    Согласно  учетной политике ЗАО "Факел" создает  резерв на предстоящую оплату отпусков работников. Движение сумм резерва (обороты  по счету 96) бухгалтер ЗАО "Факел" также отразил в разд. II формы N 3.

    В разделе "Справки" отражена стоимость  чистых активов ЗАО "Факел" по данным баланса на начало и на конец 2006 г. Расчет стоимости чистых активов бухгалтер ЗАО "Факел" оформил в виде бухгалтерской справки. Согласно расчету стоимость чистых активов организации на конец 2006 г. составляет 750 000 руб.

    ЗАО "Факел" не получало средств из бюджета и из внебюджетных фондов ни в 2005 г., ни в 2006 г. Поэтому вторую половину раздела "Справки" в форме N 3 бухгалтер ЗАО "Факел" не заполняет. Строки, в которых нет показателей, из формы N 3 были исключены.

 

Соответствие  показателей

Отчета  об изменениях капитала (форма N 3)

и бухгалтерского баланса (форма N 1)