Анализ использования трудовых ресурсов

Дадим общую  оценку выполнения плана по реализации. План по товарной продукции и по реализации в цехе за 2012 год одинаковый и равен 815.35 тыс.руб.

В плане по реализации не учтены остатки готовой продукции и норматив остатков готовой продукции. Данные приведены в таблице 2.1.

Таблица 2.3.1. Основные показатели объема реализации за 2012 год.

Показатели	План	Факт	Отклонения
Объём реализ продук в дейст ценах, тыс.руб.	815,35	681,26	-134,09
Справка из баланса- остатки гот   прод. на складе на нач.г,т.р.	99,7	112,85	+13,5
-норматив остатков, тыс.руб	317,1
Выпуск тов.продукции, тыс.руб.	815,35	663,23	-152,12

Плановый  объём реализации продукции должен был составить:

РП= 815.35+99.7-317.1=597.95 тыс.руб., а он составил 815.35 тыс. руб. Следовательно, план по реализации был завышен на:

815.35-597.95=217.4 тыс.руб.

Выполнение  плана по реализации продукции составило:

681.26:815.35*100=83.5%

Отклонение  от плана составило –134.09 тыс.руб.

Сравним показатели по реализации продукции за прошлый  и отчетный год. Данные приведены  в таблице 2.3.2.

Таблица 2.3.2.

 Сравнительные  данные связей объема реализации  с выпуском продукции и изменением  остатков нереализованной продукции  за прошлый и отчетный год.

Показатели	2011 г.		2012 г.		Отклонен от базиса по опт. стоим.т.р.
	По произведенной с/с  тыс.руб.	По оптовой с/с тыс.руб	По произведенной с/с  тыс.руб.	По оптовой с/с тыс.руб
Остаток нереализ. Прод. на начало года	1,59	1,91	91,2	112,85	+110,94
Выпуск тов. продукции	385,53	528,64	498,72	663,23	+134,59
Всего прод. для реализ	387,12	530,55	589,92	776,08	+245,53
Реализ тов.прод	362,02	439,35	511,61	681,26	+241,91
Остаток нереализ.продукции	25,10	91,24	78,31	94,82	+53,48

Объём реализованной продукции по всем графам равен совокупной сумме остатков нереализованной продукции на начало года и выпуска товарной продукции за вычетом остатков на конец года. Так по фактической производственной себестоимости объём реализации за 2012 год равен:

91.2+ 498.72-78.31=511.61 тыс.руб.,

а по оптовой  стоимости: 112.85+663.23-94.82=681.26 тыс.руб.

    Реализация продукции за 2012 год в оптовых ценах превышает реализацию за прошлый год на 192.05 тыс.руб. : 681.26-489.21=192.05 тыс.руб., или на 39.3%.

Проанализируем, какие факторы повлияли на увеличение реализации продукции и измерим влияние каждого фактора исходя из данных табл.2.3.2.

1). Увеличение  выпуска продукции: 663.23-528.64=134.59 тыс.руб.

2). Прирост  на начало 2012 года остатка нереализованной продукции:112.85-1.91=110.94 тыс.руб.

Не смотря на увеличение объёма реализации продукции  по сравнению с прошлым годом, потенциальная возможность цеха по производству отдельных видов  продукции полностью не реализованы  в связи с отсутствием сбыта.

Основными показателями для оценки выполнения плана по объёму производства и выпуска продукции являются показатели валовой и товарной продукции. Различие значений показателей валовой и товарной продукции являются вытекает из того, что объём валовой продукции можно определить по составу выпущенной в отчетном периоде продукции и по изменению объёма незавершенного производства на конец периода в сравнении с его остатком на начало периода. Показатель товарной продукции позволяет определить объём полностью законченных изделий, работ, услуг промышленного характера, произведенных для различных потребителей. В цехе сероочистки вся продукция предназначена для конечного потребления, следовательно, нет незавершенного производства. Поэтому значение валовой и товарной продукции одинаковое. Оценка выполнения плана осуществляется сопоставлением фактического объёма с плановым. Данные приведены в таблице 2.3.3

Таблица 2.3.3 Показатели валовой продукции за 2012 год.

Показатели	Прошлый год	Отчетный год		Отклонение в %
		План	Факт	К прошлому году	К плану
Валовая продукция, тыс.руб.	528,64	815,64	663,23	125,45	81,34

Как видно  из таблицы план по валовой продукции  в отчетном году недовыполнен на 18.66%. Это связано с недопоставкой  на очистку коксового газа, который  является основным сырьём для производства продукции.

А по сравнению  с прошлым годом выпуск продукции  увеличился на 25.46%.

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.

В курсовой работе «Анализ использования трудовых ресурсов предприятия» исследованы  трудовые ресурсы ОАО «ВНЗМ» за период 2010 – 2012 годы. В результате изучения структуры персонала ОАО «ВНЗМ» по категориям работников видим, что большую часть среди всего персонала предприятия занимают рабочие. В процессе анализа использования трудовых ресурсов изучена степень обеспеченности рабочих мест производственного подразделения персоналом в требуемом для производства профессиональном составе, эффективности трудовых ресурсов Предприятие недостаточно полно использует имеющиеся трудовые ресурсы.

В данной курсовой работе:

- произведен  анализ структуры персонала по возрасту, , трудовому стажу, анализ динамики численности персонала;

- определено  влияние трудовых факторов на объем оказываемых услуг;

- выполнен  анализ использования рабочего  времени;

- определены  коэффициенты выполнения плана по объему -оказываемых услуг и индексы производительности труда, заработной платы, а также перерасход заработной платы. Источниками информации для курсовой работы послужили табеля рабочего времени и статистические отчеты.

Важность  и актуальность экономического анализа  состоит в необходимости выявления неиспользованных резервов на всех стадиях производственного процесса, всестороннем использовании в хозяйственной деятельности скрытых резервов и соблюдении непреложного принципа экономики – достижение наибольших результатов с наименьшими затратами

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ.

 

1.Донцова  Л.В. Анализ фин. отчетности: Учеб. М.: Инфра – М., 2011 – 336с.

2.Донцова  Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный  анализ бух.отчетности.– 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд.  «Дело и Сервис», 2010.-.304с.

3.Ермолович  Л.Л. Практикум по анализу хозяйственной деятельности организации: Учеб. Пособие (под общей ред. Л.Л. Ермолович, М.: «Современная школа», 2010. – 383 с.).

4.Русак Н.А., Стражев В.И., Мигун О.Ф. и др. Анализ хозяйственной деятельности  в промышленности: Учебник под общ. ред. Стражева В.И..- М.: Высш. школа, 2011 – 398с.

5.Любушкин  Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ  финансово – экономической деятельности  предприятия: Учеб. Пособие для  вузов (под ред. проф. Н.П. Любушкина). М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2012. - 471с.).

6.Любушкин Н. П., Лещева В.Б., Сучков Е.А. Теория экономического анализа: Учебно-методический комплекс (под ред. проф. Н.П.Любушкина). – М.: Экономист, 2011. - 480с.).

7.Омоловский  Л.И. «Теория и анализ хозяйственной  деятельности»: Учебник – М.: изд.  Инфра М., 2010.

8.Раицкий  К.А. Экономика организации (предприятия): Учебник. – 4-е изд., перераб.  и доп. – М.: Издательско-торговая  корпорация «Дашков и К», 2011. – 1012с.

9.Селезнев Н.Н. Финансовый  анализ: Учебное пособие (под ред.  Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова). –  М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2011. – 479с.