Анализ формирования и использования фонда заработной платы

      Источниками информации для анализа фонда  заработной платы являются: смета расходов, статистическая отчетность по труду, данные табельного учета и отдела кадров, лицевые счета, расчетные или расчетно-платежные ведомости, расчеты средней заработной платы отдельных категорий работников и др. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

на ДП «Минойтовский ремонтный завод».

  

2.1. Общая  характеристика ДП "Минойтовский  ремонтный завод". 
 

    Дочернее предприятие Минойтовский ремонтный завод было образованно     16 августа 2001 года на базе «Минойтовской сельхозтехники». На данный момент предприятие занимается выпуском , реализацией и ремонтом с/х техники.Преприятие расположено в д. Минойты, Лидского района, Гродненской области на земельном участке площадью 13,3271га, граничащем с жилой зоной, железной дорогой, автомобильной дорогой и землями лесхоза.

     Перечень обьектов, расположенных на территории завода , включает: административно – бытовой корпус, Корпуса производственных цехов №1 -№6 и центральный склад, другие здания производственного и вспомагательного назначения. Основное производство расположено:

- цех  №1- сборка АКШ и АПП, участок изготовления деталей на установках плазменной резки;

- цех  №2- инструментальный и механический  участки;

- цех  №3- сварки и сборки катков для АКШ и АПП;

- цех  №4- сварка и сборка плугов;

- цех  №5- заготовительно-прессовый.

      В этих производственных помещениях преимущественно сосредоточано технологическое оборудование.

      Завод имеет достаточно развитую ижинерно-техническую структуру, оборудован хорошими подьезными путями, обеспечивающими связь с постоянными поставщиками материалов и комплектующих изделий, а также отгрузку готовой продукции, обеспечен всеми видами топливно-энергетических ресурсов. Экологическая нагрузка действующего производства на окружающую среду незначительна.

     Целью хозяйственной деятельности предприятия является получение прибыли для удовлетворения социальных и экономических интересов членов трудового коллектива.Организационная структура ДП «Минойтовский ремонтный завод» представлена на рисунке Приложения 1.

    Основными потребителями продукции являются Гродненская, Минская, Гомельская, Могилёвская, Витебская области.

Кроме белорусских производителей оборотных  плугов на рынке Республики активно продвигает свою продукцию такие известные западные фирмы как «Квернеланд» Норвегия, «Лемкен» Германия, «Уния» Польша.

     Для более успешного продвижения продукции  на рынки России и Украины широко используются выставочные и демонстрационные мероприятия, особенно в предполагаемых  регионах продаж.

      Основными оптовыми покупателями плугов полунавесных оборотных в РБ являются областные Агросервисы , которые закупают продукцию для сельхозпредприятий  области.

       За период с 2004 г. по  1 июля  2008 годы продано плугов по областям  (ППО 4-40) всего 1676 штук в том числе:

Брестская область -140 плугов.

Витебская область- 208 плугов.

Гомельская  область- 203 плуга.

Минская область- 322 плуга.

Гродненская область- 492 плуга.

Могилёвская область-261 плуг.

Россия- 43 плуга.

Украина- 4 плуга.

Литва- 13 плугов.

      За время работы в хозяйствах  республики  плуги зарекомендовали  себя с хорошей стороны, как  качеством вспашки, так и надёжностью  в работе и экономией топлива.

     Имеются благодарственные письма  от хозяйств разных областей  республики за высокое качество  изготовления плугов.

     Процент поставки на экспорт  составил:

          В 2007 году   -   1,7 %  от  объема выпуска продукции .

          В 2008 году   -   4,9 % от объёма выпуска продукции.

    Своей задачей на белорусском  рынке ДП «Минойтовский ремонтный  завод» считает следующее:

  -- Обеспечение  белорусских потребителей с/х  техникой высокого качества и  доступным для различных сегментов  потребительского рынка, как по цене, так и возможности приобретения;

-- Создание  новых рабочих мест;

-- Обеспечение  своевременного и полного перечисления  налоговых платежей в бюджет;

-- Получение  максимальной прибыли. 

   
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.2. Анализ  формирования и использования фонда заработной платы. 

   Фонд  заработной платы организации формируется  на основе расходов по заработной плате, включаемых в затраты по производству и реализации продукции (товаров, услуг), учитываемые при ценообразовании и налогообложении (фонд заработной платы, включаемый в затраты ФЗПз). Кроме этого в состав фонда заработной платы организации включаются выплаты, производимые за счёт чистой прибыли (ВПР- выплаты из прибыли). Фонд заработной платы (ФЗП) рассчитывается путём суммирования фонда заработной платы, включаемого в затраты, и выплат из прибыли:

ФЗП= ФЗПз+ ВПР

   Фонд  заработной платы организации формируется  на очередной плановый год и перспективный (2-3 и более лет) период планирования.

 Формирование  фонда заработной платы заключается  в определении его оптимальной величины на основе соблюдения следующих принципов:

-- Обеспечение опережающего темпа объёма производства (производительности труда) по сравнению с темпом роста фонда заработной платы (средней заработной платы);

--   Учёт пропорций  между объёмами производства и реализацией продукции, В фактических ценах для обеспечения возможности выплаты   начисленной средней заработной платы ;

--        Увеличение (сохранение) покупательной  способности заработной платы при росте производительности труда с целью обеспечения покупательского спроса на товары и услуги.

      Анализ  показателей заработной платы предприятия  необходимо начать с анализа состава  и структуры фонда заработной платы ( табл. 2.1.) 
 
 
 

Таблица 2.1. Анализ состава фонда заработной платы (млн. руб.) 

 

Примечание. Источник: собственная разработка  

       Как показывает анализ табл. 2.1 на исследуемом  предприятии фонд заработной платы  складывается из заработной платы, начисленной  за рабочее время, выплат стимулирующего характера, выплат компенсирующего характера и оплаты за неотработанное время.

       Заработная  плата, начисленная за рабочее время, в 2008году по сравнению с 2007годом увеличилась на 277,9 млн. руб. или на 105,0%, выплаты стимулирующего характера увеличились на 40,5 млн. руб. или на 94,4%, выплаты компенсирующего характера увеличились на 11 млн. руб. или на 83,3%, оплата на неотработанное время увеличилась на 0,2 млн. руб. или на 28,6%. Всего за анализируемый период фонд заработной платы в ДП «Минойтовский ремонтный завод» увеличилась на 329,6 млн.руб или на 102,6%.

       Анализ  показывает, что наиболее низкие темпы  роста существуют по статье «Оплата  за неотработанное время». Небольшая  абсолютная и относительная величина роста данного показателя характеризуют довольно эффективное использование рабочего времени, так как предприятие функционирует практически без простоев. 

       Рассмотрим  структуру фонда заработной платы  исследуемого предприятия и её изменения (табл. 2.2).

Таблица 2.2. Структура фонда заработной платы ДП «Минойтовский ремонтный завод»

 

Примечание. Источник: собственная разработка

       Анализ  табл. 2.2 показывает, что в структуре  фонда заработной платы произошли  незначительные изменения. Так, удельный вес выплат стимулирующего характера  снизился на 0,5%, удельный вес выплат компенсирующего характера снизился на 0,4%, удельный вес оплаты за неотработанное время снизился на 0,1%. В свою очередь удельный вес заработной платы, начисленной за отработанное время, вырос на 1,0%,. 
 
 
 
 

       Структура фонда заработной платы ДП «Минойтовский ремонтный завод» представлена на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1. Структура фонда заработной платы ДП «Минойтовский ремонтный завод» в 2008г.

Примечание. Источник: собственная разработка  

       Использование фонда заработной платы представлено в табл. 2.3. 

Таблица 2.3. Использование фонда заработной платы ДП «Минойтовский ремонтный завод»